（高职）【20】总体审计策略ppt课件.ppt

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1、（高职）【20】总体审计策略ppt课件审计实务计划审计知识点20 总体审计策略淄博职业学院审计实务教学团队二O一九 年 九 月学习目标和重难点 学习目标 了解总体审计策略的含义 熟悉总体审计策略的内容 熟悉制定总体审计策略时的考虑事项 重、难点 总体审计策略和具体审计计划的关系 总体审计策略的内容010203Knowledge framework知识框架5是对审计的预期范围和实施方式所做的规划，是审计人员从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。 总体审计策略审计计划分为总体审计策略与具体审计计划两个层次01向

2、具体审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等。 向具体审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量、对其他注册会计师工作的复核范围、对高风险领域安排的审计时间预算等02何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等。 如何管理、指导、监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会、预期项目负责人和经理如何进行复核、是否需要实施项目质量控制复核等。 03审计范围报告目标审计资源审计方向注册会计师应确定审计业务的特征，包括采用的会计准则和相关会计制度、特定行业的报告要求以及被审计单位

3、组成部分的分布等，以确定审计范围。审计范围 总体审计策略的制定应当包括明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质，包括提交审计报告的时间要求、预期与管理层和治理层沟通的重要日期等。 报告目标 总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，包括确定适当的重要性水平，初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域，初步识别重要的组成部分和账户余额，评价是否需要针对内部控制的有效性获取审计证据，识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化等。 审计方向 注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，包括确定执行审计业

4、务所必需的审计资源的性质、时间安排和范围。 审计资源 【学中做】在制定总体审计策略时，注册会计师应当执行的工作有（ ）。A. 确定执行业务所需资源的性质、时间安排和范围B. 明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质C. 明确审计业务的特征，以界定审计范围D. 根据职业判断，考虑用以指导项目组工作方向的重要因素【做中学】（多选题）在制定总体审计策略时，注册会计师应当考虑（ ）。A.审计范围 B.审计业务的特征 C.审计方向D.财务报告目标总体审计策略示例【学中做】在制定总体审计策略阶段，注册会计师在确定（ ）时，需要考虑重大错报风险较高的审计领域。A.审计范围 B.报告目标、时间安排及所需沟通的性质C.审计方向 D.审计资源【学中做】注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明审计资源的规划和调配，以下不属于对审计资源规划所需考虑的事项是（ ）。A.就复杂的问题利用专家工作B.向高风险领域分配的审计时间预算等C.预期何时召开项目组预备会和总结会D.预计审计工作涵盖的范围谢 谢 您 的 观 看 ！