（高职）技能点1-1：货币资金核算及列报3ppt课件.pptx

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1、（高职）技能点1-1：货币资金核算及列报3ppt课件技能点1-1：货币资金核算及列报主讲：王碧秀教授货币资金核算与列报目录库存现金的核算1银行存款的核算2其他货币资金核算34货币资金列报子技能点 ：其他货币资金核算1.其他货币资金含义2.其他货币资金核算账户的设置3.其他货币资金账务处理5一、其他货币资金含义其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的各种货币资金银行存款其他货币资金增加金额其他货币资金减少金额 期末其他货币资金结存金额原材料其他货币资金明细账：银行本票银行汇票信用卡信用证保证金存出投资款外埠存款二、其他货币资金核算账户的设置商业汇票结算方式应在“应收票据”、“应付票据”账户核算

2、7三、其他货币资金账务处理外埠存款借：原材料等 贷：其他货币资金外埠存款借：其他货币资金外埠存款 贷：银行存款汇出资金并开户采购付款余额转回借：银行存款 贷：其他货币资金外埠存款做中学1-15宏业公司2019年5月5日委托当地开户银行将10000元采购资金汇往外地某银行开设采购专户，收到汇兑结算凭证回单；6月1日收到采购员转来的供货单位发票账单等原始凭证，计采购材料等货款8000元，增值税1040元；6月3日收到开户银行收到通知，多余的外埠存款转回5月5日，根据信汇结算凭证回单：借：其他货币资金外埠存款 8 000 贷：银行存款 8 000技能操作6月1日，根据供货单位发票账单：借：在途物资

3、8 000 应交税费应交增值税（进项税额） 1 040 贷：其他货币资金外埠存款 9 0406月3日，根据银行收账通知：借：银行存款 960 贷：其他货币资金 外埠存款 960三、其他货币资金账务处理外埠存款做中学1-16宏业公司2019年5月5日将100000元存入证券公司投资账户，3月10日买入股票88000元。5日根据银行付款通知，编制会计分录：借：其他货币资金存出投资款 10 000 贷：银行存款 10 000技能操作三、其他货币资金账务处理存出投资款8日根据购买股票凭证，编制会计分录：借：交易性金融资产股票（成本） 88 000 贷：其他货币资金存出投资款 88 000 子技能点 ：

4、货币资金列报11表16 资产负债表编制单位：新达公司 2017年12月31日 单位：元资 产期末余额年初余额负债和所有者权益期末余额年初余额流动资产 货币资金 货币资金在资产负债表中的列示12货币资金在资产负债表中的列示p “货币资金”项目反映企业在生产经营过程中处于货币形态的经营资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金。p 本项目应根据“库存现金”“银行存款”“其他货币资金”账户期末余额的合计数填列13货币资金在资产负债表中的列示表1-6 新达公司货币资金相关账户余额 2019年12月31日 单位：元总账账户明细账户余额备注借方贷方 库存现金 982.50 银行存款 1 934 265.00 其他货币资金 28 000.00 信用卡存款28 000.00 【做中学1-17】宏业公司为增值税一般纳税人，2019年12月31日货币资金账户余额如表1-7所示。“货币资金”项目金额=982.5+1 934 265+28 000=1 963 247.5（元）