（高职）1-1教学——库存现金业务ppt课件.pptx

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1、（高职）1-1教学库存现金业务ppt课件主讲教师：李华出纳岗位项目一 学习目标1.理解出纳岗位的相关会计核算规范2.掌握库存现金的会计核算方法3.掌握银行存款的会计核算方法4.掌握其他货币资金的会计核算方法5.掌握出纳岗位的账务处理学习目标任务1：库存现金业务 任务2：银行存款业务任务3：其他货币资金业务任务1 库存现金业务u 职工工资、津贴；个人劳务报酬；u 个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；u 各种劳保、福利费用等其他支出；u 向个人收购农副产品和其他物资的款项；u 出差个员必需随身携带的差旅费；u 结算起点以下的零星支出；知识点1：现金的使用范围任务1 库存现金业务现金的限额是指

2、为了保证企业日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高数额。一般按照单位35天日常零星开支的需要确定。知识点2：现金的限额$任务1 库存现金业务u 及时将现金送存开户银行u 不得“坐支”现金 u 不得“白条抵库” u 不得“公款私存”u 不得设置“小金库” u 提取现金应写明用途u 由本单位财会部门负责人签字盖章知识点3：现金收支的规定任务1 库存现金业务技能点1：账户设置企业库存现金的增加企业库存现金的减少 反映企业期末实际持有的库存现金的金额u 送存现金： 借：银行存款 贷：库存现金u 提取现金： 借：库存现金 贷：银行存款贷借库存现金 任务1 库存现金业务【案例分析】【业务1】公司3月1

3、8日因零星支付需要，出纳人员从开户银行提取3000元现金。 借：库存现金 3000 贷：银行存款 3000任务1 库存现金业务【案例分析】【业务2】4月10日，出纳人员将一笔销货款5590元，连同现金交款单一并送存银行。借：银行存款 5590 贷：库存现金 5590任务1 库存现金业务技能点1：账户设置 【业务3】企业日初库存现金日记账余额为2800元，当日收到现金收入1500元即存入银行；出差人员回来报销差旅费1600元，结清预支款1500元，现金补付差额100元；当日现金短缺100元，领导批准后当日予以转入“管理费用”；办公室人员零星报销交通费现金支付150元，则企业当日终了现金日记账余额

4、是多少？任务1 库存现金业务“T”型账户库存现金期初余额：2800业务1：1500业务1：1500业务2： 100业务3： 100业务4: 150期末余额：2450任务1 库存现金业务技能点2：现金清查核算u 企业一般采用实地盘点法对库存现金进行定期或不定期的清查。u 现金短缺或溢余，通过“待处理财产损溢”科目。待处理财产损溢借方（损失：减少）贷方（收益：增加） 1.盘点发现短缺资产2.溢余资产的处理 1.盘点发现溢余资产2.短缺资产的处理期末余额“0”任务1 库存现金业务盘 盈 业 务借：库存现金贷：待处理财产损溢Step1：发现阶段借：待处理财产损溢贷：其他应付款 营业外收入Step2：处

5、理阶段任务1 库存现金业务盘 亏 业 务借：待处理财产损溢贷：库存现金Step1：发现阶段借：其他应收款 管理费用贷：待处理财产损溢Step2：处理阶段任务1 库存现金业务【案例分析】【业务1】公司3月22日现金清查中，发现现金短缺450元，原因待查。3月24日，查明上述现金短缺的原因，其中100元是出纳李晓工作失职造成，由其负责赔偿；剩余350元原因无法查明，经批准转作管理费用。任务1 库存现金业务【案例分析】【业务1】3月22日，发现现金短缺处理会计分录为： 借：待处理财产损益 待处理流动资产损溢 450 贷：库存现金 450任务1 库存现金业务【案例分析】【业务1】3月24日，进行现金短缺处理会计分录为： 借：管理费用现金短缺 350 其他应收款 应收现金短缺款（李晓） 100 贷：待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 450任务1 库存现金业务【案例分析】【业务2】公司4月12日现金清查中，发现现金溢余260元，原因待查。4月15日，上述溢余现金原因无法查明，经批准转作营业外收入。 4月15日，进行现金溢余处理会计分录为： 借：待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 260 贷：营业外收入现金溢余 260 4月12日，发现现金溢余处理会计分录为： 借：库存现金 260 贷：待处理财产损溢 待处理流动资产损溢 260Thanks