（高职）第十章：《国际汇兑与结算》(第5版)ppt课件.pptx

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1、（高职）第十章：国际汇兑与结算(第5版)ppt课件国际汇兑国际汇兑与与结算结算技能技能目标目标了解本章结算方式的业务操作。知识知识目标目标具有比较强的自学能力和理解能力，能够理解并掌握新兴的结算方式；掌握本章结算方式的基本概念、特点；了解其一般业务程序；学会各种结算方式的利弊比较。能力能力目标目标能够运用所学的理论及业务内容在实践中进行操作，掌握各种结算方式的应用。【学习目标学习目标】 一直以来，信用证方式因其风险小、可靠性强的特点成为国际贸一直以来，信用证方式因其风险小、可靠性强的特点成为国际贸易中最主要的结算方式，但是近年来，由于进口商需支付较高的易中最主要的结算方式，但是近年来，由于进口

2、商需支付较高的包括开证费、改证费、偿付费等在内的银行费用，有时还需要一包括开证费、改证费、偿付费等在内的银行费用，有时还需要一定的开证押金或占用一定的信用额度，并且手续繁杂，所以越来定的开证押金或占用一定的信用额度，并且手续繁杂，所以越来越多的进出口商开始选择银行保函等其他结算方式。本章着重介越多的进出口商开始选择银行保函等其他结算方式。本章着重介绍信用证以外的各种结算方式。绍信用证以外的各种结算方式。银行保函10.1 10.1 n 在国际经济交往中，交往双方处在不同的国家和地区，双方之间缺乏必要的了解和信任，会在不同程度上对对方的资信产生怀疑，这时常常需要一个第三者作为担保人，以自己的资信向

3、受益人保证对委托人履行交易合同项下的责任义务或偿还债务承担责任，通过这种方式促进交易的顺利进行。而银行由于具有雄厚的资金基础和强有力的经营能力，经常应客户要求提供这种担保服务。银行保函10.1 10.1 银行保函（Letter of Guarantee，L/G）也称为银行保证书，是指银行根据委托人的申请，向受益人开立的担保履行某项义务并有条件地承担经济赔偿责任的书面承诺文件。它属于银行信用，当申请人未能履行其所承诺的义务时，银行负有向受益人赔偿经济损失的责任。银行保函10.1 10.1 以银行信用代替商业信用，解决交易双方互不信任的问题。银行保函依据商务合同开出，但又不依附于商务合同，具有独立

4、的法律效力。 适用的范围广泛，除商品贸易外，还可用于劳务、技术交易、工程承包、国际融资、设备租赁、各种合同的履行等。 内容和格式灵活多样，可以因交易要求不同而灵活变换。银行保函10.1 10.1 银行保函作为第三者的信用凭证，其出具的目的是使受益人能够得到一种保证，以消除他对申请人是否具有履行某种合同义务的能力或决心的怀疑，从而促使交易顺利进行，保证货款和货物的正常交换，这是银行保函的基本功能之一。除此之外，银行保函通常还被用来保证合约的正常履行、预付款项的归还、贷款及利息的偿还、合同标的物的质量完好、被扣财务的保释等。第一，保证合同价款的支付；第二，发生合同违约时，对受害方进行补偿并对违约责

5、任人进行惩罚。银行保函10.1 10.1 银行保函按其应用范围可分为出口类保函、进口类保函、对销贸易类保函、其他类保函四种。具体分类如图10-1所示。银行保函10.1 10.1 出口类保函出口类保函010102020303进口类保函进口类保函对销贸易类保函对销贸易类保函0404其他类保函其他类保函银行保函10.1 10.1 银行保函的实务操作通常由六部分组成：银行保函10.1 10.1 担保行进行担保有两种方式，即：间接担保方式下的保函为转间接担保方式下的保函为转开式。有些受益人更乐于接开式。有些受益人更乐于接受本国银行开立的保函，因受本国银行开立的保函，因为本国银行作为担保行，在为本国银行作

6、为担保行，在履行担保业务时可以避免国履行担保业务时可以避免国家风险，还可以避免产生国家风险，还可以避免产生国际上的法律冲突、管辖权等际上的法律冲突、管辖权等复杂问题，方便受益人索赔。复杂问题，方便受益人索赔。即担保行应申请人的申即担保行应申请人的申请，直接向受益人开立请，直接向受益人开立保函，并凭此直接向该保函，并凭此直接向该受益人承担支付担保责受益人承担支付担保责任。任。两类（1）直接担保（2）间接担保银行保函10.1 10.1 A（1）委托人（Principal）或称申请人B（2）受益人即向银行提出申请开立保函的即向银行提出申请开立保函的一方。申请人要承担以下责任：一方。申请人要承担以下责

7、任：担保行按照保函规定向受益人担保行按照保函规定向受益人付款后，申请人必须偿还担保付款后，申请人必须偿还担保行所作的支付；负担保函项下行所作的支付；负担保函项下的费用及利息；如果担保行要的费用及利息；如果担保行要求，则应预支部分或全部押金。求，则应预支部分或全部押金。保函的申请人因业务不同，可保函的申请人因业务不同，可以是投标人、供货人、买方、以是投标人、供货人、买方、卖方、签约人、承租人等，不卖方、签约人、承租人等，不一而足。从这方面可以看出，一而足。从这方面可以看出，保函的适用范围是十分广泛的。保函的适用范围是十分广泛的。即接受保函并有权按保即接受保函并有权按保函规定的条款向担保行函规定的

8、条款向担保行提出索赔的一方。它的提出索赔的一方。它的责任和权利是：履行与责任和权利是：履行与申请人之间签订的合约申请人之间签订的合约项下的责任；在申请人项下的责任；在申请人违约时，有权向担保行违约时，有权向担保行索赔。受益人可以是招索赔。受益人可以是招标人、卖方、买方、雇标人、卖方、买方、雇主、签约人、出租人等。主、签约人、出租人等。C（3）担保行是根据申请人的要求开立是根据申请人的要求开立保函的银行。它的责任和保函的银行。它的责任和权利是：一经接受申请，权利是：一经接受申请，就有责任按照申请书开出就有责任按照申请书开出保函；保函开出后，有责保函；保函开出后，有责任按照保函承诺的条件对任按照保

9、函承诺的条件对受益人付款；如果申请人受益人付款；如果申请人不能立即偿还担保行已经不能立即偿还担保行已经付出的款项，担保行有权付出的款项，担保行有权处置保证金、抵押品或担处置保证金、抵押品或担保品；担保行有权拒绝开保品；担保行有权拒绝开立它认为不能或不愿承担立它认为不能或不愿承担责任的保函。责任的保函。备用信用证10.2 10.2 又称商业票据信用证、担保信用证，是开证行应开证申请人的要求，向受益人开出的、以其自身的银行信用担保开证申请人履行义务的保证付款凭证。备用信用证是一种信用证的安排，它代表了开证行对受益人的以下责任（不管其称谓或代表方式如何）：偿还申请人的贷款，或预付给申请人的，或记在申

10、请人账户的款项；支付由申请人承担的任何债务；支付由于申请人在履行义务上的违约所造成的损失。备用信用证10.2 10.2 备用信用证的内容与跟单信用证大体相似，只是对单据的要求远比跟单信用证简单。其内容一般包括以下要素：开证行名称、开证日期、受益人名称、开证申请人名称、信用证金额、需提交的凭证、到期日、保证文句等。备用信用证10.2 10.2 （1）开证申请人根据基础合同的规定向银行申请开立备用信用证。（2）开证行经过审核后，开出备用信用证，并通过通知行向受益人通知。（3）如果申请人按合同履行了所承担的义务，开证行就不必因开出备用信用证而履行付款的义务，其担保责任在备用信用证到期时解除；如果申请

11、人未能到期履约，受益人可根据备用信用证的规定提交有关单据和文件向开证行索赔。（4）开证行在收到索赔文件后，经审查符合信用证规定的，应该无条件地向受益人付款。（5）开证行向受益人付款后，可向申请人索赔，开证申请人有义务偿还。备用信用证10.2 10.2 根据，备用信用证在开立后即成为一项不可撤销的、独立的、跟单的及具有约束力的承诺，因此，备用信用证具有以下特点：备用信用证10.2 10.2 备用信用证采用与跟单信用证相同的做法，开证行承担第一性的付款责任；二者同属信用证范畴，它们所遵循的国际惯例都是国际商会的跟单信用证统一惯例，两者均是独立于基础合同之外的独立文件；二者同属银行信用，银行所处理的

12、都是单据而非货物。 其包括：备用信用证在申请人违约时才使用，而跟单信用证是受益人履约的证明。二者要求付款的单证不同。 备用信用证备而不用和没有货物保证等特点，使其所规定的单证不能议付；而跟单信用证以一定的货物作为银行保证的基础，单证可办理议付。二者的使用范围不同。备用信用证10.2 10.2 两者都是银行根据申请人的要求两者都是银行根据申请人的要求向受益人出具的书面保证文件，向受益人出具的书面保证文件，涉及的当事人基本相同，都是以涉及的当事人基本相同，都是以银行信用来弥补商业信用的不足；银行信用来弥补商业信用的不足；在银行保函和备用信用证项下，在银行保函和备用信用证项下，银行所处理的都是单据而

13、不是货银行所处理的都是单据而不是货物，银行一般都是在申请人没有物，银行一般都是在申请人没有履约的情况下才对受益人做出赔履约的情况下才对受益人做出赔付。付。 第一，备用信用证适用于第一，备用信用证适用于UCP600UCP600，该惯例已被，该惯例已被世界上大多数国家所接受和执行，同时世界上大多数国家所接受和执行，同时19981998年出版年出版的的ISP98ISP98也是备用信用证专有的惯例和规则；也是备用信用证专有的惯例和规则；而银行保函没有一个统一固定的国际惯例，而银行保函没有一个统一固定的国际惯例，合同合同担保统一规则担保统一规则开立合约保函的示范格式开立合约保函的示范格式见见索即付保函统

14、一规则索即付保函统一规则等国际商会的出版物尚未被等国际商会的出版物尚未被广泛接受，在实务中使用并不多。广泛接受，在实务中使用并不多。 第二，备用信用证中的开证行负有第一性付款责任，第二，备用信用证中的开证行负有第一性付款责任，即受益人向开证行交单请求付款，而不是向申请人即受益人向开证行交单请求付款，而不是向申请人交单索偿；银行保函中银行有时承担第一性付款责交单索偿；银行保函中银行有时承担第一性付款责任，有时承担第二性付款责任。任，有时承担第二性付款责任。 第三，备用信用证和银行保函所要求的单据有所不第三，备用信用证和银行保函所要求的单据有所不同。同。 第四，银行保函的付款依据是有关合同或某项承

15、诺第四，银行保函的付款依据是有关合同或某项承诺未被履行，因此担保行在确立是否付款时可能被牵未被履行，因此担保行在确立是否付款时可能被牵扯到商务合同中去，甚至被扯入被保证人和受益人扯到商务合同中去，甚至被扯入被保证人和受益人的争议之中。的争议之中。国际保理10.3 10.3 n 目前的国际市场大多以买方市场为主，许多出口商为了吸引更多的进口商而以赊销（Sales on Account）、承兑交单（D/A）等作为支付方式，但在这些方式下，出口商的商业风险和资金负担都加大了，因此越来越多的出口商选择在此基础上叙作保理业务，保理业就是在这一背景下发展起来的。国际保理10.3 10.3 ，全称是国际保付

16、代理业务，简称保理（Factoring）或出口代理，是出口商与金融机构（在保理业务中称为保理商）经协商达成的一种付款安排，即赊销项下或托收项下的货物装运以后，出口商无追索权地将所有货运单据（主要是发票和提单）卖断给保理公司，从而获得款项融资的方式。n 保理业最早出现在20世纪30年代的美国。1968年，来自15个国家的30余家银行和保理公司在斯德哥尔摩召开大会，宣布成立国际保理商联合会（Factors Chain International，FCI）。就会员公司数量和保理业务营业额而言，FCI是目前世界上最大的保理业国际组织。国际保理10.3 10.3 国际保理10.3 10.3 国际保理有两

17、种做法，即国际单保理和国际双保理，前者有三个当事人，后者则有四个当事人。，也可以说是销售商，对所提供的货物和服务出具发票，将以发票表示的应收账款转让给保理商叙作保理业务。，即债务人，对出口商提供货物或服务所产生的应收账款负有付款责任。，是与出口商签订协议，对由出口商出具的发票表明的应收账款叙作保理业务的一方。，是同意代收已由出口保理商转让过来的应收账款，并有义务支付该项账款的一方。如果是单保理方式，则只涉及进口保理商，没有出口保理商。国际保理10.3 10.3 （1）出口商对国外客户或者新客户的信誉及经营情况不够了解，而对方又不愿意采用信用证的方式支付时。 （2）出口商为了扩大市场份额，同意对

18、进口商采用赊账交易或托收等方式，但是又不愿意承担汇率风险且有融资需要时。 （3）出口商由于自身所经营商品的特点，如每次发货数量少但批次较多，为力求减少中间环节以适应市场变化的需要时。国际保理10.3 10.3 n 现代保理的基本模式可以分为单保理模式和双保理模式。是指只涉及一方保理商的保理是指只涉及一方保理商的保理模式。一般情况下，出口地银模式。一般情况下，出口地银行不是出口保理商，只是作为行不是出口保理商，只是作为中间媒介，起到传递函电及划中间媒介，起到传递函电及划拨款项的作用，故单保理模式拨款项的作用，故单保理模式有三个当事人，即出口商、进有三个当事人，即出口商、进口商和进口保理商。口商和

19、进口保理商。（1 1）单保理模式）单保理模式（Single Factor SystemSingle Factor System）是指同时涉及进口和出口两家是指同时涉及进口和出口两家保理商的保理模式。进出口保保理商的保理模式。进出口保理商双方签署协议，相互委托理商双方签署协议，相互委托代理业务，并由出口保理商根代理业务，并由出口保理商根据出口商的需求提供服务。目据出口商的需求提供服务。目前，发达国家都采用这种模式，前，发达国家都采用这种模式，这也是世界上较为通行的做法。这也是世界上较为通行的做法。（2 2）双保理模式）双保理模式（Two Factors SystemTwo Factors Sys

20、tem）国际保理10.3 10.3 国际保理业务能为出口商和进口商带来增加营业额、保障风险、节约成本、简化手续、融资便利等益处。国际保理10.3 10.3 12国际保理商的风险较大国际保理商的风险较大出口商承担的国际保理出口商承担的国际保理费用偏高费用偏高国际保理10.3 10.3 作为一种综合性的支付方式，保理业务的开展有利于促进国际贸易的进行。由于保理业务一般只向出口商收费，与信用证方式相比，显然更有利于进口商，因此在适当的贸易背景条件下，如贸易双方资信、经营状况良好，贸易所产生的债权有较强的独立性和可靠性，保理融资就可以在传统的融资方式限度之外进行，从而促进国际贸易的发展，增强销售商的市

21、场竞争力，同时也能增加银行的营业收入。福费廷10.4 10.4 一词来源于法国，是放弃或让出某种权利给他人的意思。福费廷业务起源于第二次世界大战之后的东西方贸易，由瑞士的苏黎世银行协会率先开办，是在资本货物与设备的对外贸易中为进出口商所利用的一种中长期资金融通形式。20世纪50年代后期，随着西方各国贸易越做越大，出口商对中长期融资的要求也不断增加，福费廷业务进一步活跃起来。目前福费廷业务持续增长，已经扩展到全世界范围内。福费廷10.4 10.4 n 福费廷即包买票据业务，指银行从出口商处无追索权地购买由银行承兑或保付的远期汇票或本票，或购买未到期的应收账款的业务。它是一种贸易融资工具，融资比例

22、通常为100%，还款来源为出口项下的收汇款项。早期的福费廷业务主要用于期限较短的谷物等普通商品的贸易，后来逐渐转向资本性商品贸易，而发展到现在，只要包买商的能力允许、技术上可行，无论何种类型、何种期限、多少金额的商品交易都可以利用福费廷融资。福费廷10.4 10.4 （1）进口商，即福费廷交易的债务人。其主要承担到期支付票据款项的责任。（2）出口商，为了保护自己不受追索，其将经过进口商承兑的远期汇票或本票无追索权地售给福费廷融资者，把收取款项的责任和风险转嫁给它。对出口商而言，福费廷融资是提前取得现款的一种资金融通形式，是出口信贷的一种类型。（3）担保人，一般是进口商所在地的银行，为进口商的按

23、期支付提供担保。福费廷融资者在债务人不付款时，可以向担保人要求其付款，以作为自己的保障。（4）福费廷融资者，即贴现机构，通常为出口地的银行或其附属机构或大金融公司或福费廷公司。福费廷10.4 10.4 （1）出口商与包买商签订福费廷协议。（2）出口商按照福费廷协议的相关内容与进口商签订贸易合同。（3）出口商按规定发货，之后签发远期汇票，通过银行以正常途径寄送给进口商，并取得进口商往来银行的保付或担保；或由进口商出具本票，由担保银行在票面上注明“Per Aval”并签字，然后交由出口商。（4）出口商向包买商交单。（5）包买商到期提示索偿。（6）进口商于到期日按包买商的指示汇付票款。福费廷10.4

24、 10.4 福费廷10.4 10.4 包买商在进行票据贴现时，会出现以下几种类型：030201投资性贴现投资性贴现经纪性贴现经纪性贴现交易性贴现交易性贴现福费廷10.4 10.4 福费廷融资不影响出口企业的债务状况，不受银行信贷规模和国家外债规模的影响；福费廷业务是无追索权方式的贴现，出口企业一旦将手中的远期票据卖断给银行，同时也就卖断了一切风险，包括政治、金融和商业风险，免除了后顾之忧；出口企业通过采用包买票据的方式在商务谈判中为国外买方提供了延期付款的信贷条件，从而提高了自身出口产品的竞争力；出口企业可将全部或部分远期票据按票面金额融资，无须受预付定金比例的限制；出口企业在支付一定的贴现费

25、用后，可将延期付款变成现金交易，变远期票据为即期收汇，提高了资金使用效率，增加了业务量，增强了企业活力；由于包买票据采用固定利率，出口企业可尽早核算出口成本，卖断以后的一切费用均由贴现银行承担；福费廷融资操作简便、融资迅速，不需要办理复杂的手续和提供过多的文件，可以节省时间，提高融资效率。出口商必须保证债权凭证是清洁有效的，这样才能免除包买商对他追索权；必须找一个使包买商满意的担保人；由于转嫁了所有的收汇风险，所需费用较高。福费廷10.4 10.4 可获得贸易项下延期付款的便利；不占用进口商的融资额度；所需文件及担保简便易行。银行提供担保占用进口商的授信额度；在福费廷业务中，出口商可能会转嫁融

26、资费用，基础交易合同的价格可能会提高；进口商必须向担保行支付担保费用，从而使成本进一步增加。福费廷10.4 10.4 使银行扩大了服务范围，加强了与国际金融界的交往，有利于培养金融专业人才；利用外资为国内出口商广开融资渠道，促进了贸易出口，带动了其业务发展；融资效率高，不占用银行信贷规模，却增加了融资金额和扩大了融资范围；可随时在二级市场上出售所贴现的票据，能转移风险。风险较大，因无追索权地购入，不能保证按期收回应收款项，并承担了出口贸易融资中的所有汇率、利率、信用和国家风险；包买商必须调查、了解进口商和担保人的资信状况。支付方式的选择与综合运用10.5 10.5 即结算方式。不同的结算方式有

27、不同的特征和用途，就不同的当事人来说，其优缺点截然不同。在正常履约时，一般使用传统的汇款、托收和信用证三种结算方式；而在非正常履约时，可以使用银行保函和备用信用证；在需要融资时，可以选择保理、福费廷等。在实际业务中，正确地使用结算方式，无论是对债权人还是对债务人而言，无疑都是一个十分重要的问题。支付方式的选择与综合运用10.5 10.5 n 传统的三种结算方式汇款、托收和信用证，在国际贸易中一直占有主导地位，因此能够根据具体情况恰当地应用这三种结算方式是非常重要的。要合理地运用汇款、托收和信用证三种结算方式，首先应掌握其特点，见下表。支付方式的选择与综合运用10.5 10.5 （1）根据对方的

28、信用状况来选择支付方式。（2）根据货物在市场上的销售情况来选择支付方式。（3）根据双方决定的贸易条件来选择支付方式。（4）根据运输单据的性质来选择支付方式。（5）根据结算货币来选择支付方式。（6）根据合同金额的大小来选择支付方式。（7）根据相关国家的政治、经济状况和宏观政策来选择支付方式。支付方式的选择与综合运用10.5 10.5 n 在国际贸易中，一笔交易一般选用一种结算方式。但在实际业务中，同一笔交易同时使用两种甚至两种以上不同的结算方式，并把它们结合起来的做法也不少见。因为把不同的结算方式结合起来使用，可以起到取长补短、相辅相成的作用，从而达到既能加快资金周转，又能确保安全收汇的目的。支付方式的选择与综合运用10.5 10.5 谢 谢 聆 听T H A N K S F O R Y O U R A T T E N T I O N