国家金库西山区支库202-年国库资金运行分析.doc

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1、国家金库西山区支库202*年国库资金运行分析国家金库西山区支库202*年国库资金运行分析国家金库西山区支库202*年国库资金运行分析杨芝陈恒坚截至202*年12月31日，云南省昆明市西山区国库库存资金预算收入比去年同期增长1.13%，预算支出比去年同期减少2.69%。全年全区国库资金运行的情况如下:一、预算收入全区经济复苏并继续向好，有力支持了全区预算收入的持续增长。预算收入增长的情况具体是：从非税收入来看,非税收入比去年同期下降14.77，表明国家在加强预算管理和非税收入管理的作用逐步显现，税收收入和非税收入的比例结构更加趋于合理。从分级次来看，中央级增长33.75，省级增长25.13，市级

2、增长13.13，区级增长11.40，中央级预算收入增长幅度较大。从税种结构来看，企业所得税大幅增长，增值税和营业税也增长不小，车船税、个人所得税和房产税同样有较大增长。从增长的情况和原因来看，企业所得税全年较上年同期增加增长53.70%，其中：国有出版企业所得税较上年同期增长742.18%;国有烟草企业所得税较上年同期增长27.73%;集体企业所得税和内资企业所得税税款滞纳金、罚款、加收利息与去年同期相比分别下降，前者下降9.62，后者下降75.95。企业所得税的大幅增长还是导致预算收入增长的主要税种。虽然全年国家为减轻中低收入个体户纳税负担，实行增值税转型政策，工业类、商业类小规模纳税人的增

3、值税税率降低至3%，但增值税全年累计实现收入较上年同期依旧增长了20.26%，其中：股份制企业增值税较上年同期增长22.83%；私营企业增值税较上年增长16.80%；国有企业增值税较上年同期增长14.95%；联营企业增值税较上年同期增长140%，是增值税类增幅最大的税种。营业税较上年同期增长46.93%，其中：营业税税款滞纳金、罚款收入较去年同期增长516.67%，成为营业税类中增幅最大的税种；金融保险营业税（地方）较去年同期增长164.42%；一般营业税较去年同期增长41.64%。以上三个税种的大辐增加，表明全区辖内各企业已从金融危机的阴影中逐步走出来，国家的一系列经济政策取得了显著的成效。

4、另外，在国家政府拉动内需，刺激消费政策的作用下，以及受通货膨胀预期和证券市场走强的影响，汽车消费和房产、基金等消费热情高涨，导致车船税、房产税和个人所得税的增长均出现了比较大的增幅。其中：车船税较上年同期增长47.37%，当中车辆购置税较上年同期增长28.83%；房产税较上年同期增长29.80%；个人所得税较上年同期增长34.84%。但有一点不仅令人遗憾，更应该引起重视，即消费税比去年同期出现大幅度下降，竟然高达53.33%。这表明，虽然社会消费品市场商品供给充足，品种丰富，并呈现出繁荣活跃的良好态势，但居民的消费信心并不强。还有一个特殊现象，即全区城中村拆迁改造使地方主要税收种类中的城镇土地

5、使用税和契税暂时下降，分别较上年同期下降16.72%和46.51%。但随着城市建设步伐的加快，202*年这两个税种的收入预计将有较大的回升。二、预算支出全区政府在安排财政预算支出时，严格遵循“量入为出，统筹兼顾，全面安排，优化支出结构，厉行节约，讲求经济效益，按计划供应、使用”的原则，全年累计财政预算支出较上年同期减少2.69%，其中：一般预算支出较上年同期增长17.26%，调拨支出合计较上年同期增长6.53%，基金预算支出合计较上年同期下降88.79%。具体情况如下：一般公共服务支出较上年同期增长15.94%；教育支出较上年同期增长51.96%，其中：小学教育支出较上年同期增长55.99%；

6、初中教育支出较上年同期增长54.28%；新增高中教育支出5，010万元；教师进修支出较上年同期增长28.28%；科学技术支出较上年同期增长32.74%，其中：产业研究与开发支出较上年同期增长13.34%；其它科技条件与服务支出较上年同期增加301万元，增长10033.33%；社会保障和就业支出较上年同期增长26.46%，主要增加了企事业单位离退休人员和军队移交政府离退休人员等方面的开支。；医疗卫生支出较上年同期增长11.33%；环境保护支出较上年同期增长9.47%；其它支出较上年同期增长13.53%，其中：住房公积金支出较上年增长6.45%；购房补贴支出较上年同期减少1，025万元；转移性支出

7、较上年同期增长6.53%；从以上主要支出可以看到，全区财政全年对教育、科学技术、社保和就业、医疗卫生及环境保护等的投入都在增长，特别是在教育、科学技术、社保和就业方面的力度非常大，公共财政体制的效应进一步凸现。三、预算收入退库方面全年预算收入退库累计较去年同期减少1，238万元，减幅达41.04%。其中，中央级退库与去年同期相比降幅29.12；省级退库与去年同期相比降幅66.27；地市级退库与去年同期相比降幅30.11；区县级退库与去年同期相比降幅40.78。与去年相比，全年预算收入退库减少的原因是去年企业所得税和房产税这两项税种的退税力度较大，与去年相比分别下降65.19、97.84。这表明

8、，地方财税部门对全年税收预算较为准确。综合以上分析，全区财政预算总收入完成较好，财政预算总支出效果不错，做到了在全区经济复苏并向好的方面发展中，对社会和民生的发展给予了有效的支持。（作者单位：中国人民银行西山区支行）扩展阅读：国家金库娄烦支库年度分析报告国家金库娄烦支库二00九年国库资金运行风险分析年度报告随着财政集中支付改革和财、税、库、银横向联网的不断深入，不仅拓宽了国库业务范围、增加了国库业务品种、扩大了国库资金汇划渠道，而且也给国库资金风险防范工作带来了新的挑战。面对新情况，娄烦支库积极着手风险点，制定严格的规章制度和防范风险措施，使国库会计核算工作逐步得到了提高，也极大的降低了国库资

9、金风险，确保了国库资金安全。202*年娄烦县共组织完成税收收入62629万元，笔数笔；支出61662万元，笔数笔。收支平稳，财政资金运行良好。现将二00九年国库资金运行风险分析报告如下：一、严把柜面监督关。（一）税款监督关。税款入库是国库会计核算的第一道环节，我们把这一环节作为监督税务部门和国库经收处的突破口，通过审核税收缴款书各要素，监督税务部门入库税种、科目使用的正确性，监督国库经收处税款入库的及时性，发现问题，采取有效措施，及时纠正。（二）拨款监督关。预算支出是国库资金风险的最大环节，我们在受理拨款凭证时，除了对其时效性、规范性审核外，还进行跟踪检查，对拨款的去向加大了监管力度，坚持谁的

10、钱进谁的帐，对发现不合理拔款一律退票，并登记“国库业务柜面监督登记簿”；对不太明确的拔款、退库及时请示上级国库，以最快的速度，按规定给予处理。（三）退库监督关。受理预算收入退库凭证时，我们从不同退库种类着手，严把审核标准。一是是否符合退库要求；二是相关文件；三是征收机关退库申请、退库审批表；四是原缴款书复印件；五是收入退还书及其要素。二、加强内管管理，强化内控监督。针对日益增大的风险隐患，娄烦支库积极采取措施。一是成立内控评价小组，每季对国库业务流程、风险防范、内部控制进行综合评价，客观全面地反映国库风险防范工作中的薄弱环节。二是加大风险责任追究力度。层层签订国库风险防范责任书，制定业务工作量

11、化考核评选办法，进行严格考评，发现有章不循、违规办事的行为及时纠正，严厉处理，。三是复核岗对经办人员操作的所有业务，不论笔数多少都要认真仔细复核，及时发现差错和风险隐患；科室负责人、会计主管每日对国库业务进行全面监督检查；主管行领导对要害岗位、要害环节经常性的开展突击检查活动，及时发现问题，采取相应措施控制风险发生。三、夯实基础工作，及时办理日常业务。搞好国库基础工作需长期不懈的努力，只有把基础工作搞好，才能搞好整体国库工作，才能有效防范会计核算差错的发生。一是加强库款支拨和退库业务的审批制度。在库款支拨中，对大额支出，严格坚持拨款审批制度，拨款金额在20万元以上（含20万）由股长审批，50万

12、元以上（含50万）由分管行长审批，使每一笔拨款、退库都做到手续完备，合规合法。二是加强对从事国库工作人员的国库业务知识、财税知识和计算机培训，熟悉和掌握了国库业务程序，确保准确、及时办理日常业务。三是规范了操作行为。严格口令管理更换手续、严格加强对计算机、印章、密押、重要空白凭证管理、严格执行“印、押、证”三分管原则、严格会计档案管理、加强系统维护，确保系统安全稳定运行。四、强化监督检查，加大处罚力度。一是在突击检查、专项检查的基础上，支行每月开展一次常规性检查；每季末抽调人员组成检查组对国库业务进行全面检查，并将检查结果在行务会上进行通报，国库人员针对通报中存在的问题及时进行纠改并将结果上报

13、支行。二是加大了处罚力度。对工作中出现的差错，严格按照支行规定处罚，同时对全年工作没有完成的人员实行“一票否决制”。五、加强对账，建立协作机制。一是定期召开财、税、库、行联席会议，进行信息交流、资源共享，把工作中存在的问题及时进行沟通，共同研究提出意见和建议，为共同完成预算收支任务而努力。通过沟通，得到各征收机关及经收银行大力支持，国库业务日趋规范，退票、换票现象日益减少。二是加强对账，支行严格按规定办理每一笔业务，做到账务记载准确及时，并确定专人定期不定期与财政、税务等10余个部门进行账务核对，严格执行签章返回制度。总之，娄烦支库在国库工作中牢固树立“领导重视是关键，机构人员是保障，执行制度是基础，监督检查是手段，资金安全是根本”的国库风险防范理念，不断提升国库工作质量，更好的做好国库工作。国家金库娄烦支库二00八年一月一日第 7 页 共 7 页