基建工程项目审计流程.doc

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1、基建工程项目审计流程基建工程项目审计流程基建工程项目审计流程立项项目送审计处备案送审资料返回基建处统一立卷归档办公室登记并复印、留底备查出具下发审计意见书相关部门办理签证手续分管处长审核复核人员对审计结论及审计报告进行复核参与建设项目的方案选择参与招投标运作的全过程监督对设计、监理、地堪、建设工程的合同进行审签建设项目动工前应到现场对原地形地貌进行现场查勘，收集原始数据基础工程开挖到位和基础工程开挖后碰到与地堪提供的资料有较大不符需要变更设计时必须到现场进行核实、记录参加基础工程竣工验收主体工程涉及变更并造成提高工程造价必须到现场核实并进行记录参加总体工程的验收施工单位编制工程结算书基建审计人

2、员出具审计结论及审计报告规划处备齐资料并进行初审审计人员审计结束填写审计工作底稿送处办，处办就审计工作中提出的问题安排与施工单位交流，交流结论填审计工作底稿送审报告报基建主管校领导签批审计处办公室收文并进行登记同时签定承诺书由基审计人员领取审计资料并实施审计是审计处基建审计科检查送审资料是否齐全否建规划处补充完善扩展阅读：基建工程全过程跟踪审计浅谈基建工程全过程跟踪审计摘要：随着市场经济的进一步发展,工程项目投资主体的日趋多元化及利益格局的多样化,需要审计领域不断拓宽,通过对建设工程全过程动态跟踪审计,可以有效地提高审计监督效果,强化审计监督力度,合理控制工程造价。关键词：基建；跟踪审计；特征

3、和内容建设项目跟踪审计是对建设项目管理活动全过程进行的审计,是指审计部门对基建项目从项目立项到竣工结算的投资管理活动全过程进行连续、全面地审计、监督、指导。跟踪审计的目的即是控制工程造价,从多年的工作经验来看,原来简单的从工程预决算来控制工程造价是相当片面的,建设项目在经济上是否存在决策失误,设计方案在技术上是否可行,或者是否最优;施工中变更是否必要,现场签证是否属实等,这些对事后算账的预决算人员来说是力所不能及的,所以为了提高项目的投资效果,则必须进行事先、主动且贯穿于项目建设全过程的跟踪审计,从项目决策、投资估算、设计阶段的概算到实施阶段的承包合同价和完工后的竣工决算,都要由审计人员参与其

4、中,对项目实施的全过程有更深入的了解,及时掌握现场第一手资料,对隐蔽工程、现场变更签证都有详尽了解,变动态为静态,变被动为主动,进行全过程跟踪审计,从源头开始控制工程造价。一、基建工程全过程跟踪审计的特征l、内容全面,审计环节多。从基建工程的程序中可以看出,基建工程的全过程跟踪审计是对工程建设项目全过程,全方位的审计。涉及决策、审批、设计、施工、竣工验收、竣工决算全过程的审计,合法合规,建设单位管理情况,设计单位、施工单位、监理单位、质量监督单位职责履行和人员配备情况。2、具有连续性、同一项目多次审计的特点。基建工程程序的8个阶段可分为建设期三个阶段:前期准备阶段、施工建设阶段、竣工决算阶段。

5、这就决定了基建项目的审计必须具有连续性,从而实现事前、事中、事后的控制,以便全面地对整个基建项目的活动进行客观、公正的评价。3、审计评价政策性强、专业性强。基建项目审计涉及内容多且复杂,投资大,涉及面广,涉及着审计、会计、建设单位、施工单位、设计、工程技术人员等,专业性强,政策性强,要求审计人员具有多方面的专业知识和协调能力;同时审计评价要求所依据的国家政策、法规也严格。二、基建工程全过程跟踪审计的内容(一)前期准备阶段1、审查基本建设项目的立项程序是否规范有效,审批手续是否齐全,建设资金来源是否正当,资金是否有保证,开工条件是否具备,工期预测是否合理等。重点审查项目建议书审批、可行性研究报告审批和初步设计审批是否严格遵守审批程序。2、设计是构成工程造价高低的主要因素,一般决定了工程造价的90%。审计的主要内容是:是否按照相关法规选择设计单位;设计图第 3 页 共 3 页