（高职）项目二货币资金的核算ppt课件.pptx

《（高职）项目二货币资金的核算ppt课件.pptx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《（高职）项目二货币资金的核算ppt课件.pptx（16页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、（高职）项目二 货币资金的核算ppt课件企业财务会计企业财务会计企业财务会计企业财务会计企业财务会计企业财务会计郑红梅郑红梅 主编主编东北财经大学出版社东北财经大学出版社 企业财务会计企业财务会计 山西省财政税务专科学校山西省财政税务专科学校 企业财务会计企业财务会计 东北财经大学出版社东北财经大学出版社项目二项目二 货币资金的核算货币资金的核算货币资金，是指企业拥有的以货币形态存在的那部分资金。1 库存现金2 银行存款3 其他货币资金 企业财务会计企业财务会计 山西省财政税务专科学校山西省财政税务专科学校 企业财务会计企业财务会计 东北财经大学出版社东北财经大学出版社任务任务1 1 库存现金

2、的核算库存现金的核算狭义现金，即库存现金，指通常存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。广义现金，指除了库存现金外，银行存款和其他符合现金定义的票证。 库存现金的含义：现金现金 企业财务会计企业财务会计 山西省财政税务专科学校山西省财政税务专科学校 企业财务会计企业财务会计 东北财经大学出版社东北财经大学出版社任务任务1 1 库存现金的核算库存现金的核算一、库存现金的管理和控制现金使用范围：个人使用；单位使用（结算起点以下，特殊）库存现金限额：3-5天零星开支，特殊情况不超过15天零星开支不准坐支现金：用收入的现金直接支付支出的，叫作“坐支”现金收支管理：符合上述规定，不得“白条顶库”，不得

3、设置“小金库” 企业财务会计企业财务会计 山西省财政税务专科学校山西省财政税务专科学校 企业财务会计企业财务会计 东北财经大学出版社东北财经大学出版社任务任务1 1 库存现金的核算库存现金的核算一、库存现金的管理和控制建立合理分工、各司其责的管理制度：经管现金的出纳不得兼管收入、费用、债权债务等账簿的登记及会计稽核和会计档案管理工作。建立审核和签证制度：会计主管或其他指定人员审核原始凭证建立收据和发票的领用制度：登记数量和起止编号，领用人员签字。建立定期核对账目和盘点制度：日结和经常性盘点建立现金预算制度：按月甚至按日编制现金预算计划 企业财务会计企业财务会计 山西省财政税务专科学校山西省财政

4、税务专科学校 企业财务会计企业财务会计 东北财经大学出版社东北财经大学出版社任务任务1 1 库存现金的核算库存现金的核算二、库存现金的核算 设置“库存现金”账户，核算企业库存现金的收入、支出和结存情况。 银行提取现金、现金存入银行只编制付款凭证总分类核算 设置“库存现金日记账”进行序时核算 每日终了，计算出当日的现金收入合计额、现金支出合计额和结余额明细分类核算 企业财务会计企业财务会计 山西省财政税务专科学校山西省财政税务专科学校 企业财务会计企业财务会计 东北财经大学出版社东北财经大学出版社任务任务1 1 库存现金的核算库存现金的核算实地盘点法 通过“待处理财产损溢待处理流动资产损溢”账户

5、核算三、库存现金清查的核算 企业财务会计企业财务会计 山西省财政税务专科学校山西省财政税务专科学校 企业财务会计企业财务会计 东北财经大学出版社东北财经大学出版社任务任务2 2 银行存款的核算银行存款的核算一、银行存款的管理与控制1 基本存款账户：企业办理日常结算和现金收付的账户。一家企业只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户，不得在多家银行机构开立基本存款账户。2 一般存款账户：企业在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户企业不在同一地点的附属非独立核算单位的账户。不能办理现金支取。不得在同一家银行的几个分支机构开立一般存款账户。3 临时存款账户：企业因临时经营活动需要开

6、立的账户，企业可以通过本账户办理转账结算和根据国家现金管理的规定办理现金收付。4 专用存款账户是企业因特定用途需要开立的账户。 企业财务会计企业财务会计 山西省财政税务专科学校山西省财政税务专科学校 企业财务会计企业财务会计 东北财经大学出版社东北财经大学出版社任务任务2 2 银行存款的核算银行存款的核算一、银行存款的管理与控制负责银行存款的收支业务、保管签发支票、登记银行存款日记账 负责银行存款收支业务的审核工作，并负责登记银行存款总账出纳出纳会计会计 企业财务会计企业财务会计 山西省财政税务专科学校山西省财政税务专科学校 企业财务会计企业财务会计 东北财经大学出版社东北财经大学出版社任务任

7、务2 2 银行存款的核算银行存款的核算银行结算方式：票据结算方式票据结算方式其他其他结算方式结算方式支票结算 银行本票结算银行汇票结算 商业汇票结算信用卡结算 汇兑结算托收承付结算 委托收款结算、国内信用证结算 企业财务会计企业财务会计 山西省财政税务专科学校山西省财政税务专科学校 企业财务会计企业财务会计 东北财经大学出版社东北财经大学出版社任务任务2 2 银行存款的核算银行存款的核算二、银行存款的核算总分类核算总分类核算明细分类核算明细分类核算设置“银行存款”账户，核算企业银行存款的收、付及结存情况。设置“银行存款日记账”进行序时核算每日终了，计算出当日的银行存款可收入合计额、现金支出合计

8、额和结余额 企业财务会计企业财务会计 山西省财政税务专科学校山西省财政税务专科学校 企业财务会计企业财务会计 东北财经大学出版社东北财经大学出版社任务任务2 2 银行存款的核算银行存款的核算1.银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相互核对，做到账证相符2.银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账账相符3.银行存款日记账与银行对账单相互核对，做到账实相符三、银行存款的核对 企业财务会计企业财务会计 山西省财政税务专科学校山西省财政税务专科学校 企业财务会计企业财务会计 东北财经大学出版社东北财经大学出版社任务任务2 2 银行存款的核算银行存款的核算未达账项：指企业与银行之间由于结算凭证传递过

9、程中的时间差，一方已经登记入账，而另一方尚未入账的款项。银行存款余额调节表企业银行存款日记账余额企业银行存款日记账余额银行对账单余额银行对账单余额加：银行已收企业未收加：企业已收银行未收减：银行已付企业未付减：企业已付银行未付调节后余额调节后余额 企业财务会计企业财务会计 山西省财政税务专科学校山西省财政税务专科学校 企业财务会计企业财务会计 东北财经大学出版社东北财经大学出版社任务任务3 3 其他货币资金的核算其他货币资金的核算其他货币资金，企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。特点：有专门用途和特定的存放地点。包括银行汇票存款、银行本票存款、外埠存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款。内容设置“其他货币资金”账户，核算其他货币资金的收支、结存情况。按照其他货币资金的种类设置明细账户。账户企业财务会计企业财务会计企业财务会计企业财务会计