企业会计核算税收筹划运用分析(共4761字).doc

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1、企业会计核算税收筹划运用分析(共4761字)摘要：企业在发展的过程中，开展有效的会计核算工作，可以更好地提升企业内部管理的质量和水平。在进行会计核算的过程中，进行必要的税收筹划，可以对企业的纳税问题进行有效的处理，保障企业的经济效益。本文从税收筹划对会计核算工作的影响中入手，提出在企业会计核算工作中，优化开展税收筹划工作的途径和策略。关键词：企业会计核算；税收筹划；运用分析市场经济的激烈发展，企业之间的竞争也不断加剧，为更好地保障企业的综合实力水平，需要对企业内部的管理工作进行高水平的展开。进行税收筹划是企业进行会计核算工作中重要的组成，为了企业能达到减轻税收负担的目的，进行科学的投资、理财等

2、活动都具有重要的意义。因此，在企业会计核算工作的开展中，一定要对税收筹划工作进行必要的应用，从而实现企业内部管理工作质量的高水平提升。一、税收筹划对企业会计核算工作的影响（一）提升会计工作的专业性在开展企业的会计核算工作中，运用税收筹划，可以更好地提升企业会计工作的整体质量水平，对于工作人员自觉执行各种会计制度和核算要求，也具有一定的促进作用。在开展税收筹划工作的过程中，需要工作人员对相关的税收政策、法律熟练全面的掌握，能够以企业发展过程中的利润为目标，进行专业的筹划。在开展筹划的过程中，需要工作人员具备熟练的会计专业知识，能够对企业内部的各个会计信息的准确性进行有效的判断，分析和应用。因此，

3、税收筹划工作的开展，可以更好地提升企业会计工作的专业水平。（二）提升企业的自觉纳税意识企业在开展税收筹划工作的过程中，自觉纳税的意识在不断提升。税收筹划工作开展的前提，是要对企业需要缴纳税费进行必要的分析和控制。因此，企业开展税收筹划工作，是建立在能够积极主动纳税的基础上的，是对从法律角度正确的处理纳税工作的一种积极的态度。企业在开展会计核算工作的过程中，积极运用税收筹划，可以更好地在法律允许的范围内，在政策规定的制度内，实现企业合法纳税的过程，更好地提升企业的经济效益，促进企业的长远可持续发展。（三）维护企业的经济收益在企业开展会计核算工作的过程中，应用税收筹划，可以有效地对企业内部的现金流

4、情况进行合理的控制，使现金流出的时间变长，保证企业在运行过程中现金流的安全性，保障企业资金的合理使用，价值提升。这是因为，在企业运行的过程中，会使用大量的资金，而资金在一段时间的使用过程中，会产生一定的增值，将整个现金流的流出时间进行拉长，可以实现在这个时间段内资产价值的提升，从而对于企业整体的经济收益提升，非常有利。（四）建立企业现代化的管理制度在现代化的企业运行的过程中，一定要改善之前传统的管理制度，促进企业更适应现代化的市场竞争环境，实现长远的可持续发展。而在企业开展内部的会计核算工作过程中，进行税收筹划工作的展开，能够推动企业制度的建设速度，对于提升管理者的现代化管理水平，从企业长远发

5、展的角度思考如何减税，如何创新，进而制定各种改革的制度和措施，都具有积极的意义。税收筹划工作的开展，将进一步实现企业现代化管理制度的完善建设。二、企业会计核算工作中运用税收筹划的基本原则（一）合法性开展税收筹划工作，一定遵守合法性的基本原则。纳税是一个企业基本的义务，开展税收筹划，要在各种政策和法律规定的范围内进行开展，才是有效的，才是合理的。否则，将会使企业陷入偷税、漏税的恶性事件中，严重影响企业的社会效益和经济效益。（二）效益性开展税收筹划工作，还要遵守效益性的基本原则。企业进行税收筹划工作的开展，主要的目的是为了更有效地减少纳税的金额，保证企业的利润收入。因此，在开展税收筹划的过程中，要

6、对企业的收入和支出进行合理的控制，使税收筹划工作的开展具有一定的意义，能够实现。（三）专业性税收筹划工作是一项专业性很强的工作，在开展的过程中，需要工作人员具备专业的会计知识和税法知识，并且能够对各种政策和法律规定进行熟练掌握，在高素质的要求以及专业部门工作环境保障中，才能使开展企业税收筹划工作的专业性得到很好的体现。三、企业会计核算工作中运用税收筹划的方法（一）在收入结算中运用企业开展税收筹划工作，要从收入结算工作的开展中进行具体的应用。企业在收入结算的过程中，可以获得更多的现金，而企业还不用支付额外的费用。企业在进行结算的过程中，也分为不同的类型，而不同类型的收入结算情况也被按照不同的税收

7、标准进行纳税义务时间确认，纳税时间的不同缴纳的税金的时间就有所不同。因此企业要对各种收入情况进行合理的分析，选择最有效的一种方式进行结算。比如，在进行直接销售收入结算的过程总，只需要进行最直接的收款处理，结合收款凭证，在约定的时间内完成收款，即可算作企业的收入，不同的收入时间，也可以产生不同的资金价值，实现不同效果的经济收益。又比如，委托收款和预售收款，都要求对收款的时间进行确定，并且各种手续和物品的发货、接收都要有一定的凭证。另外，分期付款的方式中，协议产生的价格为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或合同没有收款日期，为发出货物当天确认收入。因此，企业在运用税收筹划的过程中，要对不同的

8、结算方式进行研究，最终实现减税的效果。（二）在成本费用中运用在进行税收筹划的过程中，要注意结合税收政策中的规定，对可能产生的各种费用和损失情况进行必要的预测，降低纳税金额。在对成本费用进行预计的过程中，主要可以使用以下方法进行。1.折旧法企业在长期的运行过程中，固定资产会出现不同程度的耗损情况，随着时间的延长，耗损越严重。因此，固定资产的价值在不断下降。但是固定资产中，成本的比例很大，发生贬值的过程中，会直接影响到企业的效益收入。因此，在进行税收筹划的过程中，要对企业的固定资产进行折旧方法的计算。一般情况下，可以使用加速折旧和直接折旧两种形式进行计算，而不同的形式下，产生的纳税金额也是不一样的

9、，加速折旧的形式对于企业所得税的减少具有一定的优势。企业要根据不同的情况，进行合理的选择使用。2.长期股权投资核算企业在运行过程中，还会涉及不同程度的投资行为，尤其是在长期投资的过程中，需要对长期投资过程中的权益和成本进行核算，按照权益法和成本法进行具体的展开。使用两种不同的方法进行核算，会对最终企业的纳税金额产生一定的影响。因此，在具体选择的过程中，要根据企业投资的金额，保证企业投资的账面金额价值，使用不同的方法进行核算，保证达到减负减税的效果。3.存货计价企业在经营的过程中，为了提升利润价值，经常会使用存货计价的方法进行核算。存货计价和存货成本之间的关系非常紧密，企业选择不同的核算方法，也

10、会产生不同的税金要求。企业要在保证效益的基础上，进行合理方法的选择使用，发挥出税收筹划工作的价值和作用。四、企业会计核算工作中税收筹划工作的优化措施（一）紧密结合政策的变化开展筹划在我国的税收政策中，设置了很多种的税收种类，不同的税收种类有不同的征税对象，而不同的税收种类也会制定不同的税收政策。企业在开展税收筹划的过程中，要对不同的税收种类、税收政策进行分析，掌握各种税收政策的不同，使用效益最优化的方式进行企业的纳税应用。另外，一些地方政府也会出台相关的税收政策，企业在开展税收筹划的过程中，要综合各种政策的不同效果，保证税收筹划工作的科学性、合理性。（二）紧密结合企业的目标开展筹划企业在进行税

11、收筹划工作开展的过程中，一定要紧密的结合企业的效益最大化目标进行。要对企业在进行运行过程中的各种风险进行必要的判断，通过建立完善的风险预警系统，对各种信息进行全面的搜集，对可能产生的各种风险进行严格的监管。并且，在开展申报工作的过程中，一定要保证各种账目的有效性，实现企业在合理的范围内，做好转移赋税，保证企业的良好稳定发展。（三）对税收筹划的内容进行优化企业在进行税收筹划的过程中，要保证其内容的合理性，能够在开展各种投资、理财的过程中，实现企业利益最大化。首先，可以对企业选择使用的组织形式进行优化，根据相关的法律政策规定，不同的组织形式，将会按照不同的税收标准进行纳税金额的制定。因此，企业要在

12、进行组织形式的选择中，选择最有利于企业综合效益的一种形式，进行严格纳税标准的执行。其次，在进行税收筹划的过程中，要严格地遵守各种法律和政策的规定，保证企业各种投资回报增加的基础上，实现减税的效果。（四）对税收筹划的流程进行优化企业在会计核算的过程中，进行税收筹划，需要对税收筹划的各个流程进行不断优化，保证工作开展的有效性，科学性。比如，企业在运行的过程中，需要多种渠道的融资行为，在进行融资的过程中，需要对不同的资本比例情况进行综合的把握，要对资本的结构进行必要的考察，对于企业在融资之后，是选择使用合并重组的方式进行继续经营，还是使用合并联营的方式进行继续经营，要进行全面的数据对比，对具体的融资

13、过程进行把控。另外，在进行融资的过程中，不同的投资地点和不同的投资方式，都会产生不同的纳税标准，而造成最终需要交纳税费的金额不同。因此，在进行选择的过程中，要综合的考虑企业的社会效益和经济效益，在最适合的时间、地点，进行最适合的投资方式应用，最大化的保障企业的效益。五、结语在企业开展会计核算工作的过程中，进行税收的筹划，要做好收入的结算工作和成本费用的控制工作，只有合理的对税收工作进行有效的筹划，才能保证企业缴纳最合理的税费，实现综合效益的最优化。在开展税收筹划工作的过程中，也根据企业的实际情况进行综合的分析，在政策和法律允许的范围内，减少企业的税费缴纳，促进企业可持续发展。参考文献：1谭青松

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