个人所得税纳税筹划解析(共4100字).doc
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1、个人所得税纳税筹划解析(共4100字)摘要:随着社会的发展,国民经济水平的提高,居民的收入来源和形式变得越来越多样化,居民和税收越来越紧密相连。个人所得税的缴纳逐渐成为各阶层普遍关注的热点。如何合法合理进行纳税筹划?如何减轻纳税负担、维护个人利益?本文就纳税筹划的特点、意义及方法和需要注意的问题进行分析,为纳税人减少税务负担、增加可支配收入提供有效的建议。关键词:个人所得税;纳税筹划;节税一、纳税筹划的含义纳税筹划是指利用税务法律知识结合自身情况在法律范围内对各项涉税业务进行合理规划,制定出一套完善的纳税方案,从而达到节税的目的。从其定义中可以表达出三层含义:一是纳税筹划是以合法合规为前提;二
2、是纳税筹划是计划,是一种策划活动;三是纳税筹划是以实现纳税人税收负担最小化为目的。二、纳税筹款划的意义和必要性(一)有利于普及税法知识,提高纳税人的自觉纳税意识目前,纳税筹划在我国并没有普遍应用,开展纳税筹划比较困难。主要原因在于纳税人并没有意识到纳税筹划的重要性,对纳税筹划较少关注,并不熟悉纳税筹划知识和原理。再加上我国纳税筹划研究成果较少,大部分研究理论与方法来源于国外,国外理论适应于我国个税法律并不多,可操作性不强。再加上社会公众因为不了解纳税筹划以此产生的误解,也使得纳税筹划工作无法正常开展。因此要求纳税人熟悉掌握税收法律知识,对纳税筹划的必要性有正确的认识。纳税人必须不断提高认识,学
3、习以熟练掌握税法知识、相关的法律法规,并结合自身实际情况,正确地避税和节税,提高纳税意识,减少偷税漏税、逃税行为的发生。(二)有利于减轻纳税负担,提高收益纳税人结合自身情况合法合规地制定不同的纳税方案,选出最佳方案。可减少档期的现金流出或延长纳税时间,增加纳税人可支配的资金。有利于纳税人实现收入的最大化,节约和减轻税负,避免缴纳多余的税务,有助于提高纳税人在纳税工作方面的积极性和保证税负的顺利征收。(三)有利于促进税法的不断改进和完善纳税筹划者为了制定出合法合理的筹划方案,会密切关注我国税法的变化,积极学习和研究这些政策变动。纳税筹划工作者为了纳税人利益的最大化,会制定出相关的方案,以节税为目
4、的,以税法为准绳。同时,纳税筹划方案又会对国家的税法以及相关法律知识予以反馈。因此,我国税法的完善离不开纳税人行为的反馈信息。三、个人所得税税收筹划的基本思路和方法(一)制定纳税筹划方案首先,纳税策划者想要制定出合理的纳税筹划方案,首先需要筹划者熟练掌握我国纳税政策,并且必须在法律法规范围之内,否则就会承担因为逃税而受到法律制裁的风险;其次,筹划者需要结合自身的收入情况制定方案,通过一切合理的纳税扣除和附加扣除以降低自己的名义收入,从而降低自己的税率档次,已达到节税的目的。(二)主要涉税项目的筹划应用我国目前的工资税收的计算税率标准是七级超额累进税率,工资对应的级数越高税收越大。很多高收入者为
5、了减少个税,采用各种方案,如果方案不合理会直接影响我国财政收入。为了维护社会公众利益,促进税收公平,可以采取合法合理的筹划方案,避免逃税行为的发生。合理的纳税筹划法有很多,例如降低名义的方案有:企业为员工提供假期旅游津贴、购买公司的理财险、多向税务部门争取福利金比例,多计福利、多为员工缴纳公积金和均衡各月工资收入水平等。(三)利用纳税优惠政策随着时代的发展,人们生活水平的提高,储蓄产品已经不能满足消费者日常需求,越来越多的理财产品融入到人们的生活中,被消费者接受。更多的理财产品因为风险低、收益高而颇受消费者的青睐。并且理财产品对于纳税人的最大好处是免交个税。比如投资基金、购买国债、买保险、教育
6、储蓄等。选择适合的理财产品不仅可以分散风险、提高收益而且还能节税,一箭三雕何乐而不为呢?第一,选择合理的债券投资。国家为了鼓励债券投资,国债和金融债券的利息收入免税。国债利息是指债券持有者在持有国发行的债券期间所享有的利息收入;金融债券利息是指投资者持有经国务院批准发行的金融债券而取得的利息所得。第二,投资合适的保险类别。我国相关法律规定,居民在购买保险时可享受三大税收优惠:1.根据我国法律规定,单位为个人缴付的五险一金,可以成为纳税人缴纳个税的扣除基数,从纳税人每月的应纳税所得额中扣除;2.由于保险赔款不属于收入,而是个人因遭受意外不幸的损失所得的补偿,税法规定免征个人所得税;3.按照规定缴
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