化工企业纳税筹划中的风险问题(共2953字).doc

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1、化工企业纳税筹划中的风险问题(共2953字)摘要：随着税收政策的不断变化，企业纳税筹划的风险也在不断增大，化工企业迎来了发展的新时期。由于化工企业在发展前期更加重视生产管理，其纳税筹划管理也存在一定的问题，给企业纳税造成了一定的风险。基于此，本文对化工企业纳税筹划的风险问题进行了分析，并提出了相应的解决对策，希望能够有效预防纳税筹划风险，降低税务管理成本，提高纳税筹划管理水平。关键词：化工企业纳税筹划风险问题一、化工企业纳税筹划中存在的风险问题(一)纳税筹划风险意识较为薄弱化工企业的发展时间较短，其纳税筹划管理制度不健全，没有建立一套健全、系统的应对纳税筹划风险的制度，这就使得化工企业在遇到纳

2、税筹划风险问题时，往往是处于被动状态的。化工企业在进行纳税筹划时，往往都是税务申报工作完成之后，再利用税务评估来找出税务问题，这种传统的风险应对方式效率较低，不具备创新性。再加上化工企业中包含了许多的科研技术工作，且其生产经营过程较其他企业更为复杂，涉及到的税收法律法规较多且繁琐，随着相关税收筹划政策的更新与调整，企业需要对现有的税务知识进行更新。所以对化工企业来说，企业缺乏与自身业务流程相适应的系统化的税收法律法规知识库，通常是在需要用到相关法律法规时才会进行搜索，其税收筹划管理缺少一定的计划性。(二)缺乏一定的纳税筹划知识与能力随着我国经济的迅速发展，相应的税收法律法规新政策也在不断增加，

3、化工企业在更新一部分税收知识时的速度较慢，不能对最新的税收筹划知识进行更新，再加上有时候没有透彻理解一些法律法规的新政策，政策存在一定的滞后性，都会导致化工企业不能及时有效地规避纳税筹划风险，无法有效降低企业税负与投资成本。如果化工企业想在纳税筹划方面进行转变，可能会由于制度的改变需要一定的学习过程，而使其难以在短时间内进行调整与创新。(三)纳税人员的业务素质有待提高由于化工企业的发展时间较短，且其涉及到了科研技术改造项目、安全设备采购等内容，生产流程和工艺比较复杂，对纳税筹划人员的业务水平和综合素质提出了较高的要求。有一部分纳税筹划人员由于其掌握的税收知识不全面，业务水平有待提高，未能全面透

4、彻地理解税收法律法规及相关知识，或者没有积极主动地与税务机关等部门进行沟通，所以在开展纳税筹划工作时，就算自身不存在偷税漏税的想法，也有可能会因为不够了解相关税务制度，进而导致税款多缴或少缴等问题的出现，这样会给化工企业造成一定的税务风险，进而增加企业的税负成本，影响企业的经营效益。二、化工企业纳税筹划问题的解决对策(一)树立正确的纳税筹划观念化工企业中必须树立正确的税收筹划意识，在保证依法纳税的基础上，合理减轻税负，并保证税收的合法化。同时，有必要对化工企业自身的实际税收筹划情况进行全面分析，在管理过程中，应为税务筹划管理创造良好的条件；除此之外，在基层实践中，尤其是相应的财务管理人员，不仅

5、要在具体的税务筹划管理中进行财务核算，还要改变企业管理者的纳税筹划观念，帮助管理者作出正确决策。(二)完善财务管理制度，规范筹划行为对化工企业的财务管理制度进行完善，对企业纳税筹划工作的相关材料进行进一步完善，这不仅仅是国家税务法规的要求，也是企业依法纳税的基本需要，并且还有利于化工企业对自身的税务筹划工作进行本利分析，进一步提高纳税筹划工作的质量和效率，以免发生重复征税的问题，给化工企业的生产经营带来不利影响。(三)设立专门的纳税筹划部门，优化部门结构由于税收筹划工作是一项专业性强的复杂工作，因而也对企业的业务能力和税务管理水平提出了较高的要求，大型企业通常都会将税收筹划单独分离出来形成财务

6、管理中的一项独立职能。对化工企业而言，其税收筹划要考虑许多的因素，面临更为复杂的情况，所以对化工企业的纳税筹划工作也提出了更高的专业性要求。一是要在化工企业的内部设立管理、分析以及核算职能兼备的专门的机构，它和普通的财务管理部门不相同，必须及时掌握国家相应的税务法律和纳税政策，并及时、正确地对市场信息作出分析，精确核算纳税筹划的细节，在部门内部吸收专业的纳税筹划人才，保证纳税筹划工作的专门性和独立性。二是要在化工企业内部设置专门的税务会计职位，严禁出现财务管理人员同时兼任税务会计职位的情况。专门的税务会计除了要编制纳税申报表和办理相应的纳税工作之外，还需要合理筹划化工企业的税务活动，尽可能地降

7、低化工企业的税负成本和投资成本。(四)促进纳税筹划方法的科学化相较于普通企业来说，化工企业自身具备一定的特殊性，其税收筹划方式也不同，所以要采用科学合理的纳税筹划方法，根据化工企业的实际情况，采取多样化的纳税筹划方法。化工企业可以享受国家的税收优惠政策，所以化工企业可以在此基础上进行合理的纳税筹划。比如，一家化工企业同时拥有煤制油和煤矿，但因为煤制油逐步达产达效，其煤炭收入占公司收入总额比将低于70%，不能继续享受西部大开发的所得税优惠政策；在这样的情况下，化工企业可以及时申请高新技术企业资格，因为国家重点扶持的高新技术企业可以按15%税率来征收企业所得税，总之化工企业应当根据自身情况来采取措

8、施，合理降低税负。其次，化工企业还可以递延纳税期限，实行分阶段纳税；可以转移税务负担，可以通过节能减排等措施来减轻税负。三、结束语综上所述，纳税筹划是化工企业财务管理中的一项重要工作，随着市场经济的不断发展，纳税筹划发挥着越来越重要的作用，对企业发展有着重要影响。因此，化工企业在纳税筹划工作，不仅要及时掌握国家经济政策和国家税收法律法规的更新，还要根据化工企业的管理组织结构、经营业务等具体内容，对纳税筹划进行进一步调整与创新，通过合理的纳税筹划来降低企业的税负成本与投资成本，从而提高企业的经济效益。参考文献:1黄铖哲.中小企业税收筹划存在的问题及对策分析J.中国化工贸易，2018,10(3):233.2王珍.化工企业税务管理的优化路径分析J.环球市场,2018,(5):71,106.3高杨.小议石化企业财务管理中税收筹划的实际应用J.商,2014,(16):111-111.第 6 页 共 6 页