大数据下企业税务风险管理分析(共4497字).doc

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1、大数据下企业税务风险管理分析(共4497字)摘要：目前，在企业迅速发展的今天,我国的税务风险是过程中存在的潜在风险。企业税务风险管理，通常可以分为两部分,一方面是企业自己交税不符合相关法律法规的规定,或者对税法理解不够，产生偏差，导致少交税款，从而产生罚款和滞纳金，造成经济损失；另一方面，企业在经营和管理中没有选择合适的税收立法，有优惠政策，但又没有足够的享受优惠政策，给企业增加了不应负担的税收成本。因此企业税务风险管理更显得尤为重要，它不仅仅只是优化企业税务规划，有效预防和减少了企业存在的潜在税务风险，同时对改善企业的管理也具有更为重要的现实意义。关键词：大数据背景；企业税务风险管理；分析与

2、策略企业在社会经济发展中发挥着重要作用。面对日益激烈的市场竞争环境，企业不仅要加强对先进技术的使用，提高基本技能，还要提高管理水平，提高竞争力，在市场上取得有利地位。面对复杂的经济环境，在企业管理中的税务管理也变得更为复杂，如何充分利用大数据的信息资源优化企业的税收结构，如何通过大数据的有效信息规避税收风险，如何更好的进行税收筹划以降低税收成本、提高企业经济效益，如何让企业健康合法合规发展，如何与时俱进的适应新时代的经济和社会发展，成为大数据时代企业税务管理的新课题。一、大数据对企业税务风险管理的作用1.进一步优化企业整体资源结构大数据分析所依据的信息数据，主要是企业经营管理过程中涉及业务范围

3、内的各种信息，主要包括生产数据、客户数据、物流数据、商务信息数据、税务数据、财务信息等。根据采集到的大数据平台信息、税收计税方法和疑点考核指标等等，制定科学合理的监测方法，通过底稿检查法，提前对上报的财务数据信息审查和处理，且根据反馈对具有潜在风险的数据进行有效分析后,纳税人识别并采取针对性的预防措施。大数据下的税务管理与传统方法相比,可以有效整合孤立的数据信息,通过整合后的信息对整个公司的风险进行识别，并根据数据信息及时制定控制措施。2.进一步提升企业税务风险管理系统运行效率在管理信息化和数字化的背景下，采取信息科学和数据逻辑措施防范税收风险，在很大程度上提高了自动税务信息出现后的整体效率和

4、质量，确保企业能够依法交税，科学防范税务风险，加强企业对自身的税收风险管理。有预防和税务风险管理能力的企业,通过对税务机关评价方法的研究,再结合企业自身的管理模式，对企业从税款核算、政策指引、指标评估、税务稽核、优惠减免和纳税方式等税务管理进行探索研究,增强税务管理的预见性，减少税务管理的盲目性，提前做好税务评估和规划活动。二、大数据时代企业税务风险管理控制的主要不足1.企业管理层税务风险管理意识不强随着经济的不断发展，企业的规模也逐渐扩大，数据信息也更加全面复杂，企业所面临的税务风险也逐渐增大。但是目前大部分企业的管理层还存在对财务相关指标不了解，对企业中存在的税务风险认识不足，也没有意识到

5、积极有效的税务风险管理在企业管理中的重要性，更有一些企业的管理者缺乏相关的税务知识，对于少交或者漏交的税款，存有侥幸心理，忽略税务风险的潜在因素，使得正常的国家税收政策都得不到有效的执行，当企业面临税务危机时，选择不正当的方式进行解决，不仅给企业埋下了潜在的税务风险隐患，还会给企业带来巨大的经济利益损失。2.企业税务风险管理机制有待完善大数据信息时代，科学现代化的企业管理，更需要各个部门之间的配合和监督，需要全员参与和管理层全力支持，共同构建一套科学体系的税务风险管理机制，如果企业忽视税务风险管理的重要性，可能导致税务风险，管理过程中缺乏对风险的预警和管控，无法及時对税务风险进行防范，企业只能

6、在风险发生后进行事后处理，从而给企业带来不必要的经济损失。3.缺乏可参考的大数据分析管理理论，数据分析能力不足目前企业的管理数据信息，虽然大部分已经实现了ERP数据管理，但很多数据采集方式依然采用手工录入。又或者虽然各ERP模块之间可以提供可参考数据，但数据之间相关联的程度不高，以至于数据信息依然停留在最基础的采集层面。目前对于大数据相关的分析指导理论相对缺乏，数据分析人员对数据反应的风险和问题缺乏足够的分析能力，分析出一定的结果，但并不能理解和探析数据背后的意义、价值和风险。三、大数据时代企业税务风险管理的有效策略1.要求企业管理者和相关人员具备与时俱进的税务管理理念税务风险管理是贯穿在企业

7、战略决策、内部管理控制、生产运营和财务处理等整个企业运营管理过程之中的。企业可以建立以控制税收风险为前提的部门税收整合机制，并将其提升到决策和管理层面。在拟订和证明项目的可行性以及就项目作出决定时，必须充分考虑到财政税收风险。企业应定期对相关高层管理人员进行税务风险知识培训，使高层管理人员认识到税务管理风险的必要性，在制定发展战略和决策时，考量可能产生的税务风险，同时企业还应加强对公司财务人员税务专业能力知识的培训,提高税收风险管理意识,提高财务人员的专业能力和水平,以便能够更好的识别风险，并加强防范税务风险,从而改善企业税务风险管理水平。2.强化税务筹划能力在使用大数据资源的同时，公司需要面

8、对税收征管机构严格的信息监控要求，特别是税务使用金税三期系统后，不论是系统逻辑监测、数据审核、还是监督技术都较之前更为先进和科学，企业也遇到前所未有的严峻监管形势。为了适应新形势，公司应该根据自身的发展和需求，深入了解最新最前沿的财税政策，制定适合公司发展的税收规划和监管基准，避免政策性漏税和少缴税，避免使用不当的税收优惠政策，并在此基础上结合自身企业的情况，利用税收政策做好合理的税收筹划，可以有效合法的为公司节约税收成本。3.加强会计核算工作质量财务税务部门作为最后税款核算的环节，会计核算的质量直接影响税收和财政风险。因此，必须财务人员必须不断提高会计质量，避免财税风险。首先，要提高会计人员

9、的素质，打造专业精英的现代化会计团队，提高会计工作的效率和质量。其次,会计工作通过信息技术的使用,不仅提高了会计核算精度,而且也提高了信息处理的效率,特别是在一些大公司,通过在每个分支合理运用计算机技术,整合数据资源，以简化工作流程，把财务工作重心由会计核算转移到会计财务管理，使财务数据对管理决策更具有指导意义。最后，对于一些小微型企业的会计人员能力不足，或是没有专门会计人员的小微企业，可以通过聘请专门从事企业会计的第三方公司来处理，以尽量减少税务风险。4.建立和制定完善的税务数据标准化体系企业当前面对的最大问题主要是提高企业的利润率，提高高管的决策能力，以及提高对税务风险的管理能力等，但目前

10、关于税务数据建设的工作还未形成规范化态势，管理可采用的数据杂乱无序，数据之间的关联性差，数据可使用参考价值低，所以需要在此基础上制定相应的对策，提高数据的可利用价值。比如建设数据规划建设体系、企业标准化管理体系、税务风险管理体系三大体系。同时对三大体系进行各种流程设计，对数据分析规划及数据之间的逻辑关系进行精妙设计，使数据的完整性、准确性、规范性、专业性和逻辑性等方面更符合使用者的需求，使数据与数据之间的连接性更强，并通过价值体系和数据分析反馈出更多的风险疑点，积极在税收管控中营造用数据管理、用数据决策、用数据引导、用数据创新的数据管理氛围，为大数据信息时代企业的健康发展保驾护航。5.建立管理

11、监督机制管理当局和税务风险控制部门必须充分发挥作用,对税收有关活动进行有效监督,建立科学的评价体系,建立标准评价指标，提高风险应对的质量和有效性。同时建立信息管理、分析、识别和反应处理岗位的绩效考核制度，明确职责和奖惩制度。加强风险纳入监测和控制，明确风险纳入措施、方法和步骤，注重监测和事后评价。加强内部和外部相关职能监督,建立健全的监督机制与绩效管理机制,及时沟通，互相反馈，并明确各方责任。6.设计科学合理的税务风险管理流程在构建税务风险管理体系的过程中，首先需要明确税务风险关键控制点，同时要认识到明确税务风险管理流程是核心所在。企业应该纵观总体层面，以控制管理风险为出发点，对管理制度进行全

12、面化梳理。以现代内部控制理念的角度通过大数据信息对各部门的管理、控制重点进行重新审视、研究，并且需要着重分析不同税种，以及对涉税事项进行分析。综合企业自身的经营环境、自身资源情况，同时以成本效益原则为基础，对日常税务控制管理流程进行分析、完善，对重组、投资等重大经济行为进行强化，主要强化其审批策划的程序，构建符合企业自身情况的流程化、系统化风险管理体制。四、结语总之，大数据信息时代，获取的数据信息更加多元化和高效性，利用好大数据信息可以更科学有效的识别税务风险，但同时新的时代和市场也对企业提出了更高的要求；税务风险防范面临的挑战更为复杂，通过提高公司管理层领导的风险管理意识、提高企业税务人员专业综合能力和财务会计核算工作的质量，并时刻关注国家税收政策的变化，及时完善现行的企业财务管理制度和税务风险管理机制，进行合理和科学的税收筹划，从而有效规避企业运营过程中出现的税务风险问题，提高企业的经济效益，推动企业的蓬勃发展。参考文献：1夏溧.试析内部控制视角下的企业税务风险管理J.时代金融，2018（8）.2宫希君.内部控制视角下企业税务风险管理思考J.中国集体经济，2017（13）.3马妍馨.内部控制视角下吉林省拟IPO企业税务风险管理研究J.今日财富，2019（16）.第 8 页 共 8 页