审计实训报告可参考.doc

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1、审计实训报告审计实训报告唐山学院审计实训报告经济管理系系别：_审计综合实训实训名称：_07财务管理1班班级：_李洪银(4070529121)姓名学号：_赵敏张凤丽指导教师：_2021年7月审计实训报告一、实训的时间、目的、意义等2021年7月5日星期一，再找敏老师和张凤丽老师的指导下，我们开始了一次审计综合模拟实训。目的是为了使我们能比较系统地练习审计的基本流程和技术方法，加深对审计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论与审计实务相结合的统一，提高学生的实践操作能力，缩短学生步入社会的适应期，提高审计学专业学生发现线索、查找错弊问题、综合分析判断和作出评价及提出建议的综合能力

2、。审计实训不仅有利于我们加深对审计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，达到理论与审计实务相结合的统一，提高学生的实践操作能力，缩短学生步入社会的适应期，提高审计学专业学生发现线索、查找错弊问题、综合分析判断和作出评价及提出建议的综合能力；而且通过互相学习、互相督促、团结合作，有利于加深同学们之间、同学与老师之间的友谊，增进感情。实训过程中经过分组分工，明确自己的责任义务，有利于培养同学们团队意识，对以后的学习工作意义重大。我们都清楚审计学是一门实践性很强的课程。我们只依赖理论知识是不够的，它更需要的是利用我们所学到的理论知识去实践。通过实训我们可以发现自己存在的问题，可以自己多查阅

3、相关资料或向同学请教，以解决问题。从而，以奠定良好的专业基础，也为以后的工作做了铺垫，同时丰富了个人的阅历。作为一名学生，我想学习的目的不在于通过考试，而是为了获取知识，获取工作技能，换句话说，在学校学习是为了能够适应社会的需要，通过学习保证能够完成将来的工作，为社会作出贡献。通过实训了解到工作的实际需要，使得学习的目的性更明确，得到的效果也相应的更好。二、实训的过程及内容7月5日实训开始。第一天的实训审计工作并没有真正开始，而是在老师的要求下熟悉软件，了解审计的大致流程。在进行实质性测试之前，我查看了控制测试的结果，发现，广东科丽机械股份有限公司的内部控制基本有效，完全可以进行下一步的实质性

4、测试。在第一天的实训课上，老师分配了实训内容并且将专业两个班分成四组，每组20个人。以组为单位，实训结束时上交一份审计结果。我们暂时需要审计的主要内容是货币资金、应收账款、存货、固定资产、长期借款、主营业务收入、主营业务成本、管理费用、实收资本。7月6日上午，作为一班第一组，我们召开了一个简短的会议。会议上，组长对于本次实训内容作了基本分工：组内20个人又分成四小组，每小组5个人，分别审计上述主要内容；设定主任会计师、部门经理、项目经理（在每小组的小组长任项目经理）。我所在第四小组分到了管理费用审计和实收资本审计两个内容。由于内容比较少，我们并没有进行工作细分，而是5个人每人做一份工作底稿上交

5、，最后由项目经理审核决定用最准确，误差最小的那一份。为了方便交流，组长还专门建立了名为“一班一组”的QQ群，大家在群里热烈的交谈，有什么问题马上得到解决。7月8日，每个组基本完成了老师两天前规定的审计任务。由于完成任务的效率高，提前结束老师布置的内容，因此老师又另外补加了几项。7月11日，实训结束。三、收获与体会、存在的问题1、收获与体会1)自主学习。实训期间不像我们平时的上课，在这期间老师不像之前那样每一节课都和我们一起，给我们讲课，监督我们的学习而如今几乎是靠我们自己去把握，我们必须自觉地去学习，遇到不懂的问题时，要自己去查阅相关资料而不是抄同学的实验结果。遇到问题时，只要找到老师，她是会

6、帮助我们解决的，从而我们又可以从中学会一些东西。2)积极的态度。在实训期间的确是有点枯燥无味，因为每天面对的都是同一门课程，一堆数据这就更需要我们有那份由始至终的积极态度，保持学习的热情，对知识的渴望。我们需要积极的态度，把每一个实验做好，把结果做到最好。3)团队精神。在这次的审计实训，其实也需要我们发挥团队精神，我们要学会与人沟通，交流，因为有时候只有通过不断地讨论和交流彼此的意见，这样才能达到实验的最精确的结果。然而别人遇到不懂的问题时，我们要尽自己最大的能力去帮助同学，因为从中我们也是收益的，我们也会收获不少东西。4)理论和实践相结合。在这次的审计实训周特别深有体会，原以为学到了一些书本

7、知识就可以了，就可以很好地把它运用到实际工作中来。其实我们在学校所学到的书本知识，只是理论知识，我们只有通过实训，使我们的理论指导实践，只有这样，才能更好地与以后的会计工作接轨。我们要做到理论指导实践，从实践中不断总结，从而真正地做到理论与实践相结合。2、存在的问题除了中间的系统出现了一点小问题外，审计实训过程基本顺利。我做好“实收资本审定表”存盘后退出，然后再进入发现，已经存盘的数据无法从系统中取出。我询问了其他的同学，发现也有类似的情况。最后我们只好重做一遍，然后进行抓图操作，将做好的表整理出来。经过这些天的审计实训，是我的审计学知识在实际工作中得到了验证，并具备了一定的基本实际操作能力。

8、但在取得实效的同时，我也在操作的过程中发现了自身的许多不足：1、比如自己不够细心和没有耐心，经常会因为资料的枯燥而放松自己去想一些不相干的事，以致遗漏了某些细节，导致后来填表时为了谨慎又要重新看一遍，引起了不必要的麻烦；2、虽然实训中有老师指导，但是很容易就发现自己的审计学基础知识没有打好，今后还得加强练习。由于这次的实训是团体合作的，小组成员间进行了详细的分工，所以某些模块我们没有参与到，自我感觉有点遗憾，因为不同的模块都是对不同的会计基础知识进行检验的最好结果。我非常感谢学校能够提供我们这次宝贵的实训机会，还要感谢实训过程中赵敏老师和张凤丽老师对我的指导以及同学们的关心和帮助。通过这次实训

9、，不仅熟练掌握了审计操作的基本技能，将审计专业理论知识和专业实践有机的结合起来，开阔了我们的视野，增加了我们对审计实践运作情况的认识，为我们毕业走上工作岗位奠定了基础，更加增进了老师同学们之间的感情，为以后的学习工作积累了丰富的与其他人团结合作的经验。扩展阅读：模拟审计实习总结报告模拟审计实习总结报告为期一个月的模拟审计实习结束了，心中无限感概，这次的实习让我受益良多，在整个过程中，我不仅接触到公司的整个审计业务流程，还让我把专业理论知识与实践相结合。更重要的是自己的努力让我这次实习有了显著的成果。这次模拟审计实习的对象是北京顺利服装公司，注册资本498万元，公司主营服装加工、销售，兼营旅店、

10、餐饮、娱乐、服务业。注册日期为2021年5月至2032年5月，开始生产日期为2021年1月，企业人数255人。公司的财务制度为：生产部门原材料按照计划成本法核算，招待所材料采用实际成本法核算。坏账准备按照年末应收账款余额的3计提。固定资产按机器设备和房屋建筑采用直线法计提折旧。辅助生产费用采用直接分配法核算。发出材料，按照领料部门归集各产品耗用的主要材料计划成本结转。辅料成本按各产品耗用的主要材料费用（计划成本）比例分配。招待所材料发出成本采用先进先出法。期末完工产品成本按约当产量法计算。原材料系生产开始时一次投入，各车间产品完工程度为50%。利润分配方案为按净利润的10%计提一般盈余公积金。

11、剩余利润的50%向投资者分配。本次审计，在程序上主要分成三个阶段。（一）计划阶段计划阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括：1、调查了解客户的基本情况；2、签订审计业务约定书；3、确定审计风险及审计的重点领域；4、编制总体审计策略和具体审计计划等。（二）实施审计阶段实施审计阶段是审计全过程的中心环节，其工作主要包括：1、对客户的风险进行评估；2、修订审计计划；3、审查财务报表项目的数据真实性（三）审计完成阶段审计完成阶段是实质性的审计工作的结束，其主要工作包括：1、审定审计证据；2、编写管理建议书；3、签发审计报告；4、建立审计档案。通过这段时间的模拟实习，我对审计业务的了解开始从刚开始的不

12、熟悉向熟悉发展。从最开始只是机械的知道一些程序，跟着既定模式走，慢慢发展到开始注意一些审计中的实际问题。如何正确认识审计风险、加强审计风险管理，有效控制和规避风险，提高审计质量，是当前审计中应当关注的问题。审计风险对于审计风险的涵义，国内外许多的学者均作了积极的探索，不同的人由于所站的角度不一样，结论也并非完全一致。尽管不同，他们也有一个共同的特点，认为审计风险是财务报表没有公允地揭示而审计人员认为公允地揭示的风险。审计风险亦包括以下两个方面：1.未能察觉出重大错误的风险即财务报表存在重大差错而发表了无保留意见而言的报告。因而，当我们对审计活动结果的可能性进行考察时，其结果不仅存在把错误判断为

13、正确的情况，还存在把正确判断为错误的情况。2.发表了一个不适当的意见的风险应当包括财务报表没有公允揭示而审计人员却认为已公允揭示的风险，和财务报表总体上已公允揭示而审计人员确认为未公允揭示的风险。由于审计人员的意见或结论是建立在一种职业审查和专业判断上的，因而总存在着偏离客观事实，甚至与客观事实完全相反的可能性，也就是说审计结论在一定程度上具有不确定性，这种不确定性有时给利用审计服务的各方带来损失，导致审计人员需要对后果承担责任，这种可能性就构成了审计风险。审计风险形成的原因1.审计活动所处的不断变化的法律环境审计活动是社会经济生活的一个组成部分，要想使现代社会的经济生活井然有序，任何方面都必

14、须接受法律调整，审计也不例外。法律在赋予审计职业专门的签证权利的同时，也让其承担相应的责任。市场经济越发达，各种经济组织与外界的联系越丰富，利用审计服务的人也就越多，除证券会等政府部门外，还有投资人、债权人，甚至包括潜在的投资人、债权人等，因此，审计对国家有关部门和社会公众也负有提供准确的审计信息、维护国家及公众的利益的责任。2.现代经济生活对审计意见的依赖程度及其影响范围的扩大从审计发展来看，人们对审计意见的依赖程度及其影响范围亦是一个不断扩大的过程，随着审计发展到今天，已经成为市场经济不可或缺的有机组成部分，它在建立和维护资本市场的完整性方面扮演着一个最重要的角色，没有它金融市场将会萎缩。

15、因而，与金融市场有关的利益团体，都会关心审计，并且愿意支付费用聘请审计人员，提高信息的可靠性，降低他们投资决策的风险，一旦他们在金融市场受到损失，就会想法从审计人员那里寻求补偿。3.审计人员经验和能力的有限性审计能力的相对有限，使审计所能完成任务的能力难以达到社会的全部期望，或者使社会与审计职业界对审计的内容和要求不一致，这种状况常常使人们卷入不愉快的责任诉讼纠纷。因此审计能满足社会需求是相对的，而不是绝对的，审计能力与社会公众的需求之间总存在一个期望差。4.审计人员工作责任心审计人员的工作责任心，要求审计人员是高层次的德才兼备的人才，他们必须具有高尚的品德，正直的人格和一丝不苟的工作精神，必

16、须具有扎实的会计、审计、法律知识和审计基本技能，具有敏锐的分析能力和准确的判断能力。但是，由于种种因素，审计人员并不是人人能够达到上述要求，这也不可避免地会限制审计工作的开展，影响审计质量。5.审计人员所采用的现代审计方法本身存在着缺1、实训目的：主要是弥补审计理论课堂教学“纸上谈兵”的知识、，审计性认识，理论和审计实务有机对审计过程的，熟悉审计。实训，使得学生可以将审计基础对审计的感起来，并在“实战”演练中理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。2、实训内容：以企业的年度会计报表为实训资料，采用风险导向审计模式被审计的委托，签订约定书，编制审计总体策略和系统操作实验，包括审

17、计计划，运用、分析程检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问，函证、重新计算、重新序等主要审计程序，收集整理、分析、鉴别、汇总，3、实训总结：两个星期紧张的审计实训，经验和深深的体会。就在忙碌中匆匆了，留给我的的审计证据，编制审计工作底稿。最后对审计证据恰当的审计意见，并出具审计报告。的实训的目的是注重“教学”与“实践”相识乱”！次实训中，我是一件作地体会到“，学生的动手能力，对审计知的理解，培养学生对审计知识的灵活运用以便于在以后的就业不至于“手慌脚是团队合作精神”，要有对企业审计繁重的工作，最后才能最后的结果。有序的分工，然后再综合大家的工的实训总共分为7大模块，分为：1、计划阶段审计实务

18、操作；2、销售与收款循环的审计；3、采购与付款循环的审计；4、生产与服务循环的审计；5、筹资与投资循环的审计；6、货币资金的审计；7、审计报考。的人数较多，分组和分配工作，段就我和工作更有，采用了抽签的方法了前面6个模块，平均2个整理并出具审计报告。阶段，第7个阶各组的工作底稿等资料一位主要如下：阶段即“计划阶段审计实务操作”。“简单”而似乎又“繁琐”的实训1、2、3、资料，活动，与委托被审计签订约定书；及其环境，识别评估其重大错报风险；评估的重大错报风险计划实施的程序；4、性与可的审计风险；5、编制总体审计策略与实训的审计，审计计划。填制的表格有：情况表、承接的风险评价表、约定书、横向趋势分

19、析表、纵向趋势分析表、比率趋势分析表、分析性测试情的的内部控制的设计并其、况汇总表、识别并评价与审计审计风险稿”。我的专业是审计实务，但这是和好奇感开始了实训的觉却完全不同，堆的委托心飞速分工，天。评价表、审计总体工作计划表。表格统称为“计划阶段审计工作底次真正意义上到审计是做的。怀着一份新鲜之前有参加过会计模拟手工记账的实训，但这次的感，几乎全靠的能力和理解，刚开始时，面对着一是那个工作的资料，我竟然有点无从下手的感觉，久久不知如何开始，后来在老师的耐一点头绪，上午4节课，就在分组，分配工作，和一堆疑问中所期望的要求进度。上午了下，开始了，但手中的工作还远远未组员是理由帮你的，下午3节课，几

20、乎都在看资料，眼睛看到生疼，只是填了一张情况表，但看到枯燥，也很累，感觉很充实！天的经验，有看到开始有点进步了，天就容易上手了，一整天了，看资料，填表，是几乎都，工作的责任感，团队合作的精神就的，人的话是很天的模人的能力毕竟有限。接下来的几天里，式。上一页123下一页2、在个星期，6组几乎都把的工作了，由项目经理把各组的工作底稿收上去，并在大家的第7个模块的工作流程提示，又一次给大家安排了工作，后来的审计报告诞生了！工作中了验证，并具备了了自身努力下，一份聚集众人努力天的审计实训，是我的审计学知识在的的许多去想操作能力。但在：1、比如细心和实效的，我也在操作的过程中耐心，经常会后来填表时，资料的枯燥而放松谨慎又要重新看一的审不相干的事，以致遗漏了某些细节，实训中有老师练习。间遍，引起了不必要的麻烦；2、计学基础知识打好，今后还得很容易就这次的实训是团体合作的，到，自我感觉有点遗憾，检验的最好结果。完整，不系统的化过程；熟练这次实训，但让了详细的分工，某些模块不同的模块关系，到审计同的会计基础知识克服分岗实训工作要求，位的不从理论到实践的转了审计操作的的视野，技能，讲审计专业理论知识和专业实践有机的了对审计实践运作情况的认识，为毕起来，开阔了业走上工作岗位奠定了坚实的基础。第 12 页 共 12 页