计算机审计实验报告 满分原创!!.doc

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1、计算机审计实验报告 满分原创!计算机审计实验报告 满分原创!计算机审计实验课实验报告实验课程名称:计算机审计专业:会计班级:会计076姓名：刘一实验名称利用用友审易软件进行审计实训实验地点教三实验时间1.实验目的：（1）通过本实验，使学生掌握利用计算机进行辅助审计的基本思路和操作流程；（2）掌握审易A5软件的基本功能并能熟练应用其进行计算机辅助审计。2.实验内容：（1）利用演示数据进行审计软件功能的专项练习。（2）对课堂上提供的案例进行审计，完成审计的全过程。3.实验要求：（1）按照要求，对各科目进行分析性复核；（2）根据案例的背景资料和实验要求，模拟审计过程；（3）根据案例的实验结果，编制各

2、科目审定表底稿，运用职业判断形成审计结论。4.实验过程：计算机审计是以计算机为主要手段的辅助审计，因此，它同传统审计操作程序在本质上是相同的，都是分为接受业务、编制审计计划、实施审计和报告审计结果等四个大的阶段。我们在课堂上演练的主要是计算机审计实施阶段，包括计算机信息系统的内部控制评价和对计算机系统所产生的会计数据进行测试评价。实验共分为了四个下午的课时，首次操作令我感到审计软件的方便、快捷。以往我们查询凭证，还要手工逐个的查找，而在计算机的帮助下，只要输入查询条件，瞬间便可一览查询结果。我对计算机审计课程的浓厚兴趣便顿时产生，让我不禁想往下探索，看看审易软件的强大功能。第一次课，田老师引领

3、我们入门，开始了审计过程的准备阶段。大家一起新建自己的用户名、新建项目、进行相关的初始化设置，然后进行数据转换并数据平衡检测，都没有问题的话，至此，实验的审计准备阶段就完成了。紧接着，步入下一个环节控制测评。鉴于限实验环境的限制，我们仅对内部控制进行评价。审易软件对这部分的审计采用的是内控调查表的方法。这一部分需要我们根据已知资料进行对照分析，完成后，系统会很便捷的生成内部控制调查表并自动生成相关意见。这种效率上的优势是传统手工审计不能比拟的，其准确性更是毫不逊色。第二次课上，承接着内控评价的内容，实验开始进入实质性程序阶段，这是我们实验的核心部分，这期间，会形成大量的审计工作底稿，包括疑点底

4、稿等等。由于第一次课我的系统数据输出有一点问题，导致我没有成功恢复数据，在田老师的耐心帮助下，我重新进行了初始化设置。这点教训让我更体会做事的细心、到位的重要性，否则会直接导致工作的失误。在第二、三次课上，我依次进行了销售与收款、购货与付款、生产与费用、筹资与投资四个循环的审计。在销售收款循环，举例来说，应收账款的审计，我们要先进行查询，查看年度余额、明细，查找贷方余额大于10000的、账龄大于180天的、性质重大的款项，形成一个查询结果保存在底稿平台；对应收账款进行分析性复核，运用趋势分析功能，生成应收账款的柱状图，以明了哪些月份值得重点关注并备查；对应收账款对方科目进行分析，以检查其会计处

5、理是否正确；在询证函工具下，对抽取的应收账款生成询证函并予以保存。对分析出的需要调整的款项编制调整分录，最终通过“取数”编制应收账款审定表形成工作底稿。在采购付款循环，审计操作的主线是相同的。如固定资产及折旧的审计，同样要先对该科目进行分析性复核，形成查询结果；根据实验要求对可疑点和不恰当的会计处理编制底稿和调整分录，编制固定资产审定表，这部分的问题是盘亏资产处理不当，都要在工作底稿中予以体现。审计的思路已经非常清晰了，生产费用、筹资投资的审计都是按照这个思路进行。具体到每一个科目来说当然会有所不同，并要注意一些细节。比如存货的部分，不要只查看末级科目，不然金额是不全面的；设置查询条件时，借、

6、贷方要分清，是发生额还是余额要分清，不然结果都是不合适的。在完成了审计实施阶段后，进入审计终结实验阶段，就是产生审计报告，这个审计过程的结晶。在报表功能下，便可看到基于之前审计活动所产生的财务报表，但是数据是不正确的，需要我们把它调平。通过检查审前的报表，把公式不恰当的项目调整了过来，使之平衡；但截至实验结束时，我们都没能把报表调平，一系列的增减变动调试，却始终没成功，不知道是系统本身的状况还是我们大家的理解有误，希望老师能在审后报表上给我们“开恩”。5实验总结：四周的实验时间真可谓转瞬即逝，田老师将我由对计算机审计仅有课本上的了解一步步引领到对实际操作的掌握，这是一个有着深刻实践意义的进步。

7、在这个电算化的时代，审计业务也是基于计算机的辅助开展。将来走上工作岗位，会熟练进行计算机审计无疑是一个竞争优势。因此，我想特别感谢田老师，带我进行了体验了一把电算化审计的魅力。每一堂实验课上下来，都感觉非常紧凑，气氛中舒展又带着紧张，有时候一个下午都顾不上看表，感觉时间过的很快。我们的实验模式是大家各自进行演练，由老师对有问题的同学进行指导。我觉得这样的形式很好，既不耽误全体的进程，又考虑到了个别需求，与我们的实验课性质很匹配。现在回想起来，从审计初始阶段到终结阶段，一切都是与鼠标、键盘和电子数据打交道，查询到的疑点或结果也是直接生成电子底稿存档，很多工作都是在几秒钟之内完成，大大提高了审计工

8、作的效率。但是，计算机审计工作同样需要我们具备细心、洞察、分析、审慎，而且往往有更高的要求。就像我前面提及的，第一次实验结束后我的备份没有做好，导致下次实验得从头开始。倘若审计工作已经进行到了尾声，这样的情况发生，那么后果就更为严重；若是在工作岗位上，说不定便会造成经济上或其他方面的损失。还有，计算机软件的工作需要我们输入各种各样的条件，若是对软件的理解操作不当，也会直接导致审计工作中发生错误。最后，要再次感谢田老师的耐心、悉心的指导与关爱！说明：1.实验过程由学生记录实验的过程，包括操作过程、遇到哪些问题以及如何解决等；2.实验总结由学生在实验后填写，总结本次实验的收获、未解决的问题以及体会

9、和建议等。扩展阅读：计算机审计实验报告计算机审计实验报告本使用学期：2021年2021学年第一学期班级_学号_姓名_湖南工程学院管理学院实验中心学生实验守则1、学生一律按指定时间上下机，无故迟到15分钟以上者，取消当次上机资格并报学生所在系部。有急事需提前离开，须经实验指导教师批准。2、进入机房须听从实验室管理人员指挥，保持机房安静、整洁，与实验无关的各类用具（包括雨具、饭盒）及杂物（饮料瓶、废纸屑等）不准带进机房。不得随意走动，保持安静的实验环境。实验过程中发现问题应举手请教师或实验管理人员解答。3、实验前必须按教师要求，进行预习，并写出实验预习报告，无预习报告者不得进行实验。实验过程中严格

10、按照操作规程操作，不做实验项目以外的操作，严禁玩游戏。4、自觉遵守实验室的各项规章制度，听从实验室技术管理人员和实验教师的安排，如有违反，将按照相应的制度予以处罚。5、实验过程中设备出现故障应立即报告实验室管理人员，不得擅自处理，严禁在实验过程中使用U盘等移动存储设备。6、实验完毕，立即按规程关闭计算机，并将键盘架推进，把耳机放在电脑台的左（右）上角，把电脑椅排列整齐。有序地离开实验室。7、学生上机实验过程中，严禁使用教师机、投影仪、音响等设备。严禁更改系统配置，坚决杜绝私开机箱和盗取配件，否则按学校规定严肃处理。8、严禁损坏实验室的各种设备。损坏公物要赔偿。实验报告要求1、实验报告内容分二段

11、。实验前必须写出实验报告第一部分（实验预习报告）。无预习报告，不能做实验。实验完成后，再写实验报告的第二部分（实验具体步骤、相关数据及结果）。2、实验报告的主要项目有：（1）实验目的（2）实验原理简述（3）实验内容及主要步骤（4）实验预习内容（5）实验结果（6）实验总结、心得体会及改进意见3、实验日期_指导教师_实验室名称_管理基础实验中心_实验组别_实验室地址_实验设备名称_设备编号_注：1、实验前请先预习并填好前4项，经实验教师检查后，再进行实验。2、实验项目由任课教师指定。实验序号_(一)_实验名称_Excel在审计复核中的运用_一、实验目的掌握Excel中的IF函数在审计复核中的运用。

12、二、实验原理简述通过实验，熟练掌握掌握Excel函数在审计中的运用。三、实验内容及主要步骤1、将*企业2021年8月个人所得税复核表内容录入到Excel电子表格中；2、利用IF函数计算正确的个人所得税。*企业2021年8月个人所得税复核表人员代码0303102876035190311103034表内工资1,983.822,119.782,519.723,054.312,975.08三险一金合计450.33481.19571.98693.33675.34表内收入减三险一金1,533.491,638.591,947.742,360.982,299.74表内计税收入-表内税金-奖金收入2,008.0

13、02,289.002,800.003,109.003,089.00奖金税金60.2468.6784.0093.2792.67税金合计正确税金纳税影响60.2468.6784.0093.2792.00021000230231102372024100272902738027690281402834028433,187.243,149.79723.50715.002,463.742,434.79-152.48-4.57-3,268.003,298.004,468.003,000.004,498.004,308.003,890.004,100.003,600.003,890.004,208.0098.

14、0498.9498.0498.944,419.201,003.163,416.042,967.05673.522,293.53134.04134.0490.0090.004,725.071,072.593,652.484,302.643,797.804,082.413,529.513,717.454,197.26976.70862.10926.71801.20843.86952.783,325.942,935.703,155.702,728.312,873.593,244.48134.94139.51129.24129.24116.70116.70123.00123.00108.00108.0

15、0116.70116.70126.24126.24四、实验结果写出个人所得税的正确税金，对比分析纳税影响。并指出产生纳税影响的原因：五、实验总结、心得体会及改进意见：实验序号_(二)_验名称_Excel在审计复核中的运用_一、实验目的利用Excel电子表格制作分析性审计复核表二、实验原理简述通过实验，复习、验证所学Excel知识在审计中的运用；通过演示，直观了解Excel的基本操作；三、实验内容及主要步骤（一）、打开Excel系统，建立Excel工作表Sheet，输入被审单位2021年各月的产品销售收入实际值，其数据如下：ABC公司2021年各月的产品销售收入分析表月份1月2月3月4月5月6月

16、7月8月9月10月产品销售收入实际值53,349,772.0044,879,544.0044,012,086.0046,796,911.0050,626,338.0044,293,008.0054,873,853.0096,372,259.0054,768,926.0050,816,720.00产品销售收入预测值差异差异审计建率（%）议57,429,962.0012月62,758,971.00合计660,978,350.00（二）、审计人员按最小二乘法原理建立数学模型，模型表达式为：11月产品销售收入预测值=44,814,118.44+1,579,601.6503月份四、实验结果将上表各项的计

17、算结果填入上表，并根据其差异结果提出审计建议。五、实验总结、心得体会及改进意见：实验序号_(三)_实验名称_新建审计项目_一、实验目的掌握审计项目创建的方法二、实验原理简述通过实验，复习、验证所学审计项目在审计软件上得创建方法。三、实验内容及主要步骤1、安装审计软件在E盘目录下；2、新建审计项目名称为：五金公司财务收支审计审计时限范围：2021年01月01日2021年12月31日会计制度：企业工作底稿模板：通用审计类别：财务收支审计3、利用审计软件上的“数据准备数据转换系统”将五金公司财务数据转换之审计软件四、实验结果（写出该审计项目创建步骤）五、实验总结、心得体会及改进意见：实验序号_(四)

18、_实验名称_内控调查_一、实验目的掌握内控调查的主要要求，以及如何利用审计软件制订符合被审计单位实际的调查表，并对被审计单位的内部控制做出评价。二、实验原理简述通过实验，熟练掌握掌握审计软件内控调查功能的操作。三、实验内容及主要步骤1、进入“abc”审计项目内控调查2、将“流动负债内控调查”设置为调查名称，并将流动负债调查内容录入到审计软件中。3、按流动负债内控调查评价表中的调查要求填入相关内容，生成测试结果，并将测试结果填写在调查表中。流动负债内控调查评价表调查内容流动负债会计部门是否建立应付及预收款总分类、明细分类帐？总分类帐和明细分类帐是否定期核对？是否按应付及预收款项的类别、单位或个人

19、设置明细分类帐？对无法支付的应付款项是否建立核销审批制度？签发应付票据是否经过有关领导审批？应付票据到期是否及时支付或者转入应付帐款？应付票据是否连续编号、是否设置应付票据登记薄？已用完票据是否注销，并由授权职员负责保管空白票据？预收货款是否按合同规定及时全额入帐？应付工资的计算和发放是否符合规定的方法和程序？应交税金的计算、交纳是否符合税法规定？是否调查备注适用结果是是是是是是是是是是是是是是是是是是是弱调查结论：审计人员：审计日期：复核人员：复核日期：四、实验结果1、写出该实验步骤：五、实验总结、心得体会及改进意见：实验序号_(五)_实验名称_审计查询_一、实验目的掌握审计软件的查询功能。

20、二、实验原理简述通过实验，熟练掌握掌握审计软件查询功能的操作。三、实验内容及主要步骤进入“abc”审计项目，检索凭证库中2021年度现金支出超过10,000元的记账凭证，将检索结果存入新建Excel底稿中，编辑该文件使其美观实用，名字命名为“大额现金支出”。四、实验结果1、写出该实验步骤：2、将检索结果填入下表：大额现金支出表凭证日期合计摘要贷方金额五、实验总结、心得体会及改进意见：实验序号_(六)_实验名称_管理费用分析_一、实验目的通过查询管理费用各子项目，掌握审计软件综合查询、汇总、表格编辑、分析等功能。二、实验原理简述通过实验，掌握创建Excel审计工作底稿的方法；通过实验，掌握审计软

21、件分类汇总、分析的相关操作。通过实验，掌握审计软件综合查询功能的相关操作。三、实验内容及主要步骤1、进入“abc财务收支审计”的审计项目，年度2021年。对2021年的管理费用进行分析，分析管理费用各子项的相应支出金额和占全年管理费用总额的比重，将检索结果存入审计实施的Excel底稿中。2、利用综合查询功能，检索2021年1月24日凭证编号为11号的记账凭证，将该凭证发送至空白审计工作底稿，并保存，同时对该记账凭证进行分析，提出自己的审计建议或意见。四、实验结果1、将实验结果填入下表：管理费用分析表科目名称管理费用-运输费管理费用-保险费管理费用-工会经费管理费用-印花税管理费用-租赁费管理费

22、用-电话费管理费用-审计费管理费用-差旅费管理费用-办公费管理费用-其它管理费用-工资管理费用-修理费管理费用-折旧费管理费用-职工教育经费管理费用-咨询费管理费用-会务费管理费用-业务招待费管理费用-递延费用摊销管理费用-无形资产摊销管理费用-坏账损失管理费用-物料消耗合计频度借方金额4114246258221918085301124121252162424220借方金额(百分比)1,205,027.65100.002、将2021年1月24日凭证编号为11号的记账凭证分析结果即审计意见写入审计底稿的审计结论中（填写完审计底稿的相关内容）。审计工作底稿索引号：项目名称被审计单位名称审计事项会计

23、期间审计人员摘要本厂张晖报费用本厂张晖报费用本厂张晖报费用本厂张晖报书费本厂张晖报书费本厂吕家宁报费用本厂吕家宁报费用审计本厂赵惠新报邮费结论本厂赵惠新报邮费或者本厂张晖报费用审计查出审计结论问题摘要及其依据科目名称借方金额193.70管理费用-差旅费0.00现金-人民币48.10管理费用-其它70.20管理费用-办公费0.00现金-人民币111.80管理费用-办公费0.00现金-人民币管理费用-业务招待费1,348.100.00现金-人民币0.00现金-人民币1,771.90贷方金额0.00193.700.000.0070.200.00111.800.001,348.1048.101,771

24、.90XXX企业2021年01月01日至2021年12月31日编制日期2021年月日复核意见复核人员复核日期六、实验总结、心得体会及改进意见：实验序号_(七)_实验名称_分录预警_一、实验目的掌握审计软件审计预警的设置方法。二、实验原理简述通过实验，掌握审计软件审计预警设置的相关操作；三、实验内容及主要步骤进入“abc财务收支审计”的审计项目，年度2021年。设置一个分录检查预警，将采用现金购买固定资产的记账凭证进行预警检查，设置条件如下：1、名称：现金购买固定资产；2、主条件：固定资产借方发生额；3、并列条件：现金贷方发生额；4、不包含条件：银行存款贷方发生额。四、实验结果请写出该预警设置的

25、步骤：五、实验总结、心得体会及改进意见：实验序号_(八)_实验名称_应收账款的审计_一、实验目的1、根据系统提供的审计程序、操作指导及为了完成某一具体的审计步骤而需要使用的审计工具和需要调用的审计文档、完成各项程序；2、根据规定的审计背景资料，练习确定审计问题的方法、思路等要求。二、实验原理简述通过实验，熟练掌握审计软件中有关程序的操作。三、实验内容1、应收账款的分析性复核；2、应收账款的案例分析，利用所学知识对应收账款进行趋势、对方科目、账龄等分析，对有疑问的凭证制作疑点底稿；3、给林德气体厦门有限公司制作询证函；4、编制应收账款的工作底稿。四、实验结果1、写出应收账款的分析性复核操作过程应收账款的分析性复核过程审计步骤2、账龄30天的余额为：。3、写出询证函的内容：操作提示4、填写应收账款分析性复核表应收账款分析性复核表月份期初余额本月借方数本月贷方数合计123456789101112审计复核合计六、实验总结、心得体会及改进意见：实验人（签字）：实验成绩评定：实验态度实验教师（签章）：注：实验成绩的等级为：“优秀”、“良好”、“中等”“及格”和“不及格”，不允许使用其它成绩评定方式！实验考勤过程及成果实验报告总评第 13 页 共 13 页