自考复习资料 财务管理学总结.doc

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1、自考复习资料 财务管理学总结自考复习资料 财务管理学总结第一部分知识点总结第一章财务管理总论第一节企业财务管理的概念第二节财务管理的目标第三节财务管理的原则第四节财务管理的环节第五节财务管理的体制第二章资金时间价值和投资风险价值第一节资金时间价值第二节投资风险价值第三章筹资管理第一节筹资管理概述第二节企业资本金制度第三节筹资数量的预测第四节权益资本筹集第五节债务资本筹集第六节资本成本第七节资本结构第四章流动资金管理第一节流动基金管理概述第二节货币资金管理第三节应收帐款管理第四节存货管理第五章固定资产和无形资产管理第一节固定资产管理概述第二节固定资产折旧管理第三节固定资产项目投资管理第四节固定资

2、产日常管理第五节无形资产管理第六章对外投资管理第一节对外投资概述第二节对外间接投资第三节对外直接投资-并购投资第七章成本费用管理第一节成本费用管理概述第二节成本预测第三节成本费用计算第四节成本费用控制第五节成本费用分析与考核第八章销售收入和利润管理第一节销售收入管理第二节产品价格的制定第三节税金的甲酸和缴纳第四节利润的预测和计划第五节利润分配第九章企业的设立,购并,分立与清算第一节企业的设立第二节企业的购并第三节企业的分立第四节企业的清算第十章财务分析第一节财务分析概述第二节财务分析的方法第三节财务比率第四节财务状况的综合分析第二部分计算题总结9、企业价值最大化理财目标的缺陷：建立利润分配制度

3、。公式中的两个基本要素未来各年的企业21、“两权三层”管理的基本框架：报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预对于一个理财主体来说，在所有权和经营计的，预计中可能出现较大的误差，因而很权分离的条件下，所有者和经营者对企业财难作为对各部门要求的目标和考核的依据。务管理具有不同的权限，要进行分权管理。第一章财务管理总论企业价值的目标值是通过预测方法来确定这就是所谓的“两权”。1、资金运动的经济内容：的，对企业进行考评时，其实际值却无法按按照公司的组织结构，所有者财务管理和资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法经营者财务管理，分别由股东大会（股东会）、是投资的必要前

4、提。确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩董事会、经理层（其中包括财务经理）来实资金投放。投资是资金运动的中心环节。评价也无法进行。因此它在目前还是难以付施，进行财务分层管理。这就是所谓的“三资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积诸实行的理财目标。层”。累过程。10、财务管理的原则：22、“两权三层”管理的内容：资金收入。资金收入是资金运动的关键环资金合理配置原则。股东大会：着眼于企业的长远发展和主要节。收支积极平衡原则。目标，实施重大的财务战略，进行重大的财资金分配。资金分配是一次资金运动过程成本效益原则。务决策。的终点，又是下一次资金运动过程开始的前收益风险均衡原则。董事会：着眼于企业的中、

5、长期发展，实奏。分级分口管理原则。施具体财务战略，进行财务决策。2、企业同各方面的财务关系：利益关系协调原则。经理层：经理层对董事会负责，着眼于企企业与投资者和受资者之间的财务关系。11、简述收益风险均衡原则：业短期经营行为，执行财务战略，进行财务企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务活动中的风险是指获得预期财务成果控制。财务关系。的不确定性。23、企业内部财务管理体制研究的问题：企业与税务机关之间的财务关系。要求收益与风险相适应，风险越大，则要资金控制制度。企业内部各单位之间的财务关系。求的收益也越高。收支管理制度。企业与职工之间的财务关系。都应当对决策项目的风险和收益作出全面内部结算制度

6、。3、企业财务管理的主要内容包括：的分析和权衡，项目适当地搭配起来，分散物质奖励制度。筹资管理。风险，做到既降低风险，又能得到较高的收24、企业财务处的主要职责：投资管理。益。筹集资金。资产管理。12、财务管理的环节主要有：负责固定资产投资负责。成本费用管理。财务预测。营运资金管理。收入和分配管理。财务决策。负责证券的投资与管理。4、财务管理的特点：财务计划。负责利润的分配。财务管理区别于其他管理的特点，在于它是财务控制。负责财务预测、财务计划和财务分析工作。一种价值管理，是对企业再生产过程中的价财务分析。25、企业会计处的主要职责：值运动所进行的管理。涉及面广。财务管13、财务预测环节的工作

7、步骤：按照企业会计准则的要求编制对外会计报理与企业的各个方面具有广泛的联系。明确预测对象和目的。表。灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产搜集和整理资料。按照内部管理的要求编制内容会计报表。经营状况的财务信息。选择预测模型。进行成本核算工作。综合性强。财务管理能综合反映企业生产实施财务预测。负责纳税的计算和申报。经营各方面的工作质量。14、财务决策环节的工作步骤：执行内部控制制度，保护企业财产。5、财务管理目标含义：确定决策目标。办理审核报销等其他有关会计核算工作。又称理财目标，是指企业进行财务活动所要拟定备选方案。达到的根本目的。评价各种方案，选择最优方案。第二章资金时间价值和投资风险的价值财

8、务管理目标的作用：15、财务计划环节的工作步骤：1、资金时间价值的实质：导向作用。分析主客观条件，确定主要指标。要正确理解资金时间价值的产生原因。激励作用。安排生产要素，组织综合平衡。要正确认识资金时间价值的真正来源。凝聚作用。编制计划表格，协调各项指标。要合理解决资金时间价值的计量原则。考核作用。16、财务控制环节的工作步骤：2、运用资金时间价值的必要性：6、财务管理目标的特征：制定控制标准，分解落实责任。资金时间价值是衡量企业经济效益、考核财务管理目标具有相对稳定性。确定执行差异，及时消除差异。经营成果的重要依据。资金时间价值问题，财务管理目标具有可操作性。（可以计量、评价单位业绩，搞好考

9、核奖惩。实际上是资金使用的经济效益问题。可以追溯、可以控制）17、财务分析环节的工作步骤：资金时间价值是进行投资、筹资、收益分财务管理目标具有层次性。搜集资料，掌握情况。配决策的重要条件。资金时间价值揭示了不7、财务管理的总体目标：指标对比，揭露矛盾。同时点上所收付资金的换算关系，这是正确经济效益最大化。因素分析，明确责任。进行财务决策的必要前提。利润最大化。提出措施，改进工作。3、年金的含义：权益资本利润率最大化。18、财务分析的方法：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。股东财富最大化。对比分析法。年金的种类：每期期末收款、付款的年金，企业价值最大化。比率分析法。称为后付年金，即普通年金。

10、8、企业价值最大化理财目标的优点：因素分析法。每期期初收款、付款的年金，称为先付年金，或称即付年金。它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值19、财务管理环节的特征：的原理进行了计量。循环性。距今若干期以后发生的每期期末收款、付它科学地考虑了风险与报酬的联系。顺序性。款的年金，称为递延年金。它能克服企业在追求利润上的短期行为，层次性。无期限连续收款、付款的年金，称为永续因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预专业性。年金。期未来的利润对企业价值的影响所起的作用20、企业总体财务管理体制研究的问题：4、投资决策的类型：更大。建立企业资本金制度。确定性投资决策。它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债建立固

11、定资产折旧制度。风险性投资决策。权人、经理层、一般职工的利益。建立成本开支范围制度。不确定性投资决策。5、投资风险收益的计算步骤：计算预期收益。计算预期标准离差。计算预期标准离差率。计算应得风险收益率。计算预测投资收益率，权衡投资方案是否可取。第三章筹资管理第四章流动资金管理第五章固定资产和无形资产管理第六章对外投资管理第七章成本费用管理第八章销售收入和利润管理第九章企业的设立,购并,分立与清算第十章财务分析第二部分计算题总结Chapter11.某公司准备购买一设备，买价2022万。可用10年。若租用则每年年初付租金250万，除外，买与租的其他情况相同。复利年利率10%，要求说明买与租何者为优

12、。P=APVI*i，n-1+A=250PVI*10%，9+250=1689.7540000所以，可行。3.若要使复利终值经2年后成为现在价值的16倍，在每半年计算一次利息的情况下，其年利率应为多少？A（1+i/2）4=16A？所以，i=200%4.某投资项目于1991年动工，施工延期5年，于1996年年初投产，从投产之日起每年得到收益40000元，按年利率6%计算，则10年收益于1991年年初现值是多少？（书上例题）两种算法：40000PVI*6%，15-40000PVI*6%，5=220220元40000PVI*6%，10PVIF6%，5=219917元2、负债经营可以弥补企业营运和长期发展

13、资金的不足。企业在生产经营过程中，总有各种各样的情况需要资金，而单靠企业内部积累的自有资金，不仅在时间上不允许，而且在数目上也难以适应其发展的需要；所以，企业在资金不足的情况下，负债经营可以运用更大的资金力量扩大企业规模和经济实力，提高企业的运行效率和竞争力。3、负债经营不会影响企业所有者对企业的控制权。在负债经营的情况下，债权人无权参与企业的经营决策，因此不会影响企业所有者对企业的控制权。4.适度负债为什么对企业有利？企业适度负债经营对企业本身有着巨大的促进作用，具体表现为：1、负债经营能给经营者带来杠杆效应。负债经营者对债权人支付的利息是一项与企业盈利水平高低无关的固定支出，在企业的总资产

14、收益率发生变动时，则会给企业所有者收益带来大幅度的波动，这种效应在财务管理中被称之为“财务杠杆效应”。这说明负债经营只要投资收益率大于利息率情况下，企业是可以赢利的，负债经营就能够为企业带来明显的财务杠杆效应。扩展阅读：自考财务管理学复习资料第一章财务管理总论1、资金运动的经济内容：资金筹集。筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。资金投放。投资是资金运动的中心环节。资金耗费。资金的耗费过程又是资金的积累过程。资金收入。资金收入是资金运动的关键环节。资金分配。资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。2、企业同各方面的财务关系：企业与投资者和受资者之间的财务关系。

15、企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。企业与税务机关之间的财务关系。企业内部各单位之间的财务关系。企业与职工之间的财务关系。3、企业财务管理的主要内容包括：筹资管理。投资管理。资产管理。成本费用管理。收入和分配管理。4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理是对企业再生产过程中的价值运动所进行的理。涉及面广。财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。灵敏度高。财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。综合性强。财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。财务管理目标的作用：导向

16、作用。激励作用。凝聚作用。考核作用。6、财务管理目标的特征：财务管理目标具有相对稳定性。财务管理目标具有可操作性。（可以计量、可以追溯、可以控制）财务管理目标具有层次性。7、财务管理的总体目标：经济效益最大化。利润最大化。权益资本利润率最大化。股东财富最大化。企业价值最大化。8、企业价值最大化理财目标的优点：它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。它科学地考虑了风险与报酬的联系。它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。9、企业价值最大化理

17、财目标的缺陷：公式中的两个基本要素未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。企业价值的目标值是通过预测方法来确定的，对企业进行考评时，其实际值却无法按公式的要求来取得。如果照旧采用预测方法确定，则实际与目标的对比毫无意义，业绩评价也无法进行。因此它在目前还是难以付诸实行的理财目标。10、财务管理的原则：资金合理配置原则。收支积极平衡原则。成本效益原则。收益风险均衡原则。分级分口管理原则。利益关系协调原则。11、简述收益风险均衡原则：财务活动中的风险是指获得预期财务成果的不确定性。要求收益与风险相适应，风险越大

18、，则要求的收益也越高。都应当对决策项目的风险和收益作出全面的分析和权衡，项目适当地搭配起来，分散风险，做到既降低风险，又能得到较高的收益。12、财务管理的环节主要有：财务预测。财务决策。财务计划。财务控制。财务分析。13、财务预测环节的工作步骤：明确预测对象和目的。搜集和整理资料。选择预测模型。实施财务预测。14、财务决策环节的工作步骤：确定决策目标。拟定备选方案。评价各种方案，选择最优方案。15、财务计划环节的工作步骤：分析主客观条件，确定主要指标。安排生产要素，组织综合平衡。编制计划表格，协调各项指标。16、财务控制环节的工作步骤：制定控制标准，分解落实责任。确定执行差异，及时消除差异。评

19、价单位业绩，搞好考核奖惩。17、财务分析环节的工作步骤：搜集资料，掌握情况。指标对比，揭露矛盾。因素分析，明确责任。提出措施，改进工作。18、财务分析的方法：对比分析法。比率分析法。因素分析法。19、财务管理环节的特征：循环性。顺序性。层次性。专业性。20、企业总体财务管理体制研究的问题：建立企业资本金制度。建立固定资产折旧制度。建立成本开支范围制度。建立利润分配制度。21、“两权三层”管理的基本框架：对于一个理财主体来说，在所有权和经营权分离的条件下，所有者和经营者对企业财务管理具有不同的权限，要进行分权管理。这就是所谓的“两权”。按照公司的组织结构，所有者财务管理和经营者财务管理，分别由股

20、东大会（股东会）、董事会、经理层（其中包括财务经理）来实施，进行财务分层管理。这就是所谓的“三层”。22、“两权三层”管理的内容：股东大会：着眼于企业的长远发展和主要目标，实施重大的财务战略，进行重大的财务决策。董事会：着眼于企业的中、长期发展，实施具体财务战略，进行财务决策。经理层：经理层对董事会负责，着眼于企业短期经营行为，执行财务战略，进行财务控制。23、企业内部财务管理体制研究的问题：资金控制制度。收支管理制度。内部结算制度。物质奖励制度。24、企业财务处的主要职责：筹集资金。负责固定资产投资负责。营运资金管理。负责证券的投资与管理。负责利润的分配。负责财务预测、财务计划和财务分析工作

21、。25、企业会计处的主要职责：按照企业会计准则的要求编制对外会计报表。按照内部管理的要求编制内容会计报表。进行成本核算工作。负责纳税的计算和申报。执行内部控制制度，保护企业财产。办理审核报销等其他有关会计核算工作。第二章资金时间价值和投资风险的价值1、资金时间价值的实质：要正确理解资金时间价值的产生原因。要正确认识资金时间价值的真正来源。要合理解决资金时间价值的计量原则。2、运用资金时间价值的必要性：资金时间价值是衡量企业经济效益、考核经营成果的重要依据。资金时间价值问题，实际上是资金使用的经济效益问题。资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。资金时间价值揭示了不同时点上所收付资

22、金的换算关系，这是正确进行财务决策的必要前提。3、年金的含义：是指一定期间内每期相等金额的收付款项。年金的种类：每期期末收款、付款的年金，称为后付年金，即普通年金。每期期初收款、付款的年金，称为先付年金，或称即付年金。距今若干期以后发生的每期期末收款、付款的年金，称为递延年金。无期限连续收款、付款的年金，称为永续年金。4、投资决策的类型：确定性投资决策。风险性投资决策。不确定性投资决策。5、投资风险收益的计算步骤：计算预期收益。计算预期标准离差。计算预期标准离差率。计算应得风险收益率。计算预测投资收益率，权衡投资方案是否可取。第三章筹资管理1、企业筹资的具体动机有：新建筹资动机。扩张筹资动机。

23、调整筹资动机。双重筹资动机。2、筹资的原则：合理确定资金需要量，努力提高筹资效果。周密研究投资方向，大力提高投资效果。适时取得所筹资金，保证资金投放需要。认真选择筹资来源，力求降低筹资成本。合理安排资本结构，保持适当偿债能力。遵守国家有关法规，维护各方合法权益。以上各项可概括为：合理性、效益性、及时性、节约性、比例性、合法性六项原则。3、企业的资金来源渠道：政府财政资金。银行信贷资金。非银行金融机构资金。其他企业单位资金。民间资金。企业自留资金。外国和港澳台资金。4、企业的筹资方式有：吸收直接投资。发行股票。企业内部积累。银行借款。发行债券。融资租赁。商业信用。5、金融市场的含义：是指资金供应

24、者和资金需求者双方借助于信用工具进行交易而融通资金的市场。金融市场的构成要素：资金供应者和资金需求者。信用工具。调节融资活动的市场机制。6、金融市场的基本特征：金融市场是一资金为交易对象的市场。金融市场可以是有形的市场，也可以是无形的市场。7、资本金的含义：是指企业在工商行政管理部门登记的注册资金，是各种投资者以实现盈利和社会效益为目的，用以进行企业生产经营、承担有限民事责任而投入的资金。资本金的筹集方法：实收资本制。授权资本制。折衷资本制。8、企业资本金的管理原则：资本确定原则。资本充实原则。资本保全原则。资本增值原则。资本统筹使用原则。9、建立资本金制度的重要作用：有利于明晰产权关系，保障

25、所有者权益。有利于维护债权人的合法权益。有利于保障企业生产经营活动的正常进行。有利于正确计算企业盈亏，合理评价企业经营成果。10、销售百分比法的含义：是根据销售额与资产负债表和利润表项目之间的比例关系，预测各项目短期资本需要量的方法。销售百分比法的优点：能为财务管理提供短期预计的财务报表，以适应外部筹资的需要，且易于使用。销售百分比法的缺点：但在有关因素发生变动的情况下，必须相应地调整原有的销售百分比。11、吸收投入资本主要形式现金投资。实物投资。工业产权和非专利技术投资。土地使用权投资。12、吸收投资的程序：确定筹资数量。物色投资单位。协商投资事项。签署投资协议。取得所筹集的资金。13、筹集

26、非现金投资的估价：流动资产的估价。固定资产的估价。无形资产的估价。14、吸收直接投资的优点：能够增强企业信誉。能够早日形成生产经营能力。财务风险较低。吸收投入资本的缺点：资本成本较高。产权清晰程度差。15、普通股权利和义务的特点：普通股股东享有公司的经营管理权。普通股股利分配在优先股之后进行，并依公司盈利情况而定。公司解散清算时，普通股股东对公司剩余财产的请求权位于优先股之后。公司增发新股时，普通股股东具有认购优先权，可以优先认购公司所发行的股票。16、优先股的优先权利表现在：优先获得股利。优先分配剩余财产。17、股票的发行程序：一、公司设立发行原始股的基本程序：发起人议定公司注册资本，并认缴

27、股款。提出发行股票的申请。公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议。招认股份，缴纳股款。召开创立大会，选举董事会、监事会，办理公司设立登记，交割股票。二、公司增资发行新股的基本程序：作出发行新股的决议。提出发行新股的申请。公告招股说明书，制作认股书，签订承销协议。招认股份，缴纳股款，交割股票。改选董事、监事，办理变更登记。18、股票发行的具体方法：有偿增资。无偿配股。有偿无偿并行增股。19、股票发行、流通的规范化总的说来，建立股份制，发行古片，发展股票市场，必须在规范化上下工夫，要制止“变形”，“走样”，反对降低标准。对建立股份制，发行股票采取积极慎重的方针。坚持股权平等，同股同利，利益共享，

28、风险共担的原则，防止国有资产流失。对股票的收益，过去同时使用股息、红利两个提法，有的规定既给固定股息，又分红利，有的还规定股息打进成本，红利从利润中开支。我国股份制企业中内部职工持股的甚多，曾经存在许多混乱现象，造成利益分配上过分向个人倾斜。20、发行股票筹资的优点：能提高公司的信誉。没有固定的到期日，不用偿还。没有固定的股利负担。筹资风险小。发行股票筹资的缺点：资本成本较高容易分散控制权。21、办理银行借款的程序：企业提出申请。银行进行审批。签订借款合同和协议书。企业取得借款。企业偿还借款。22、向银行借款需要附带的信用条件：信贷额度。周转信贷协议。补偿性余额。按贴现法计息。23、银行借款的

29、优点：筹资速度快。筹资成本低。借款弹性好。银行借款的缺点：财务风险较大。限制条件较多。筹资数额有限。24、企业发行债券的基本程序：作出发行债券的决议。提出发行债券的申请。公告企业债券募集办法。委托证券经营机构发售。发售债券，收缴债券款，登记债券存根簿。按期还本付息。25、发行债券筹资的优点：资本成本较低。具有财务杠杆作用。可保障控制权。发行债券筹资的缺点：财务风险高限制条件多筹资额有限。26、经营租赁的特点：出租的设备一般由租赁公司根据市场需要选定，然后再寻找承租企业。租赁期较短，短于资产的有效使用期，在合理的限制条件内承租企业可以中途解约，这在有新设备出现或租赁设备的企业不再需用时，对承租人

30、比较有利。设备的维修、保养由租赁公司负责。租赁期满或合同中止以后，出租资产由租赁公司收回。经营租赁比较适用于技术过时较快的生产设备。27、融资租赁的特点：出租的设备由承租企业提出要求购买或者由承租企业直接从制造商或销售商那里选定。租赁期较长，接近于资产的有效使用期，在租赁期间双方无权取消合同。由承租企业负责设备的维修、保养和保险，承租企业无权拆卸改装。租赁期满，按事先约定的方法处理设备，包括退还租赁公司，继续租赁，企业留购，即以少的“名义货价”买下设备。通常采用企业留购办法，这样，租赁公司也可以免除处理设备的麻烦。28、融资租赁的基本程序：选择租赁公司，提出委托申请。选择租赁设备，探询设备价格

31、。签订购货协议。签订租赁合同。交货验收。结算货款。投保。交付租金。合同期满处理设备。29、租赁筹资的优点：能迅速获得所需资产。租赁筹资限制较少。免遭设备陈旧过时的风险。到期还本负担轻。税收负担轻。租赁可提供一种新的资金来源。租赁筹资的缺点：资本成本高。30、企业之间商业信用的形式：应付账款。（免费信用、有代价信用、展期信用）商业汇票。票据贴现。预收货款。31、商业信用的优点：筹资便利。限制条件少。有时无筹资成本。商业信用的缺点：商业信用的期限较短，如果取得现金折扣，则时间更短；如果放弃现金折扣，则须付出很高的筹资成本。32、资本成本的含义：是企业为取得和使用资本而支付的各种费用，又称资金成本。

32、资本成本包括用资费用和筹资费用两部分内容。资本成本的性质：资本成本是资本使用者向资本所有者和中介人支付的占用费和筹资费。资本成本具有一般产品成本的基本属性，又有不同于一般产品成本的某些特性。资本成本同资金时间价值既有联系，又有区别。33、资本成本的作用：资本成本是比较筹资方式、选择筹资方案的依据。资本成本是评价投资项目可行性的主要经济标准。资本成本是评价企业经营成果的最低尺度。第四章流动资金管理1、流动资金的特点：流动资金占用形态具有变动性。流动资金占用数量具有波动性。流动资金循环与生产经营周期具有一致性。2、流动资金管理的意义：加强流动资金管理，可以加速流动资金周转，减少流动资金占用，促进企

33、业生产经营的发展。加强流动资金管理，有利于促进企业加强经济核算，提高生产经营管理水平。3、流动资金管理的要求：既要保证生产经营需要，又要节约、合理使用资金。管资金的要关资产，管资产的要管资金，资金管理和资产管理相结合。保证资金使用和物资运动相结合，坚持钱货两清，遵守结算纪律。流动资金只能用于生产经营周转的需要，不能用于基本建设和其他开支。4、现金管理的要求：钱账分管、会计、出纳分开。建立现金交接手续，坚持查库制度。遵守规定的现金使用范围。遵守库存现金限额。严格现金存取手续，不得坐支现金。5、现金的使用范围：支付给职工的工资、津贴。支付给个人的劳务报酬。根据规定发给个人的科学技术、文化艺术、体育

34、等各种奖金。支付各种劳保福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。向个人收购农副产品和其他物资的价款。出差人员必须随身携带的差旅费。结算起点以下的小额收支。银行确定需要支付现金的其他支出。6、应收账款的功能：增加产品销售的功能。减少产成品存货的功能。7、信用政策的含义：是企业根据自身营运情况制定的有关应收账款的政策。信用政策的内容构成：信用标准。信用期限。现金折扣。收账政策。8、应收账款的日常管理包括的内容：调查客户信用状况。评估客户信用状况。催收应收账款。预计坏账损失，计提坏账准备金。9、存货的含义：是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或劳务过程中

35、耗用的材料和物料等。存货的功能：储存必要的原材料，可以保证生产正常进行。储备必要的在产品，有利于组织均衡、成套性的生产。储备必要的产成品，有利于产品销售。10、管好存货的意义：对存货进行管理，可以向各职能部门和各级单位提供管理信息。只有通过存货管理，才能实现存货效益最大化。存货管理不仅有利于提高企业的经济效益，而且有利于整个国民经济的稳定和发展。11、存货成本包括：采购成本。订货成本。储存成本。12、核定存货资金定额的要求：保证生产经营的合理需求，节约使用流动资金。存货资金计划指标应当同产销计划指标及其他计划指标保持衔接。要有科学的计算根据，采用合理的计算方法。核定存货资金定额工作还应当实行统

36、一领导、分级管理的原则，采取群众路线的方法。13、实行存货归口分级管理主要的作用：有利于调动各职能部门、各级单位和职工群众管好用好存货的积极性和主动性，把存货管理同生产经营管理结合起来。有利于财务部门面向生产，深入实际，调查研究，总结经验，把存货的集中统一管理和分级管理紧密结合起来，使企业整个流动资金管理水平不断提高。14、各项材料资金管理，主要应从以下几方面进行：制定采购计划，搞好供需平衡，安排采购资金。确定最佳采购批量。对企业全部材料实行分类管理。第五章固定资产和无形资产管理1、企业固定资产的价值周转特点：使用中固定资产价值的双重存在。固定资产投资的集中性和回收的分散性。固定资产价值补偿和

37、实物更新是分别进行的。2、固定资产计价方法：原始价值。重置价值。折余价值。3、固定资产管理的意义：加强固定资产管理，保护固定资产完整无缺，充分挖掘潜力，不断改进固定资产利用情况，提高固定资产使用的经济效果，不仅有利于企业增加产品产量，开拓产品品种，提高产品质量，降低产品成本，而且可以节约国家基本建设资金，以有限的建设资金扩大固定资产规模，增强国家经济实力。这对于贯彻执行党的基本路线，加快实现社会主义现代化，具有重要意义。4、固定资产管理的基本要求：保证固定资产的完整无缺。提高固定资产的完好程度和利用效果。正确核定固定资产需用量。正确结算固定资产折旧额，有计划地计提固定资产折旧。要进行固定资产投

38、资的预测。5、固定资产项目投资的特点：投资数额大。施工期长。投资回收期长。决策成败后果深远。6、核定固定资产需用量的要求：搞好固定资产的清查。以企业确定的生产任务为根据。要同挖潜、革新、改造和采用新技术结合起来。要充分发动群众，有科学的计算依据。7、固定资产项目投资可行性预测的内容：测定固定资产投资项目。拟定固定资产项目投资方案。预测固定资产项目投资效益。进行项目投资决策。提出固定资产项目投资概算和筹划资金来源。8、固定资产项目投资决策中的现金流量的构成：初始现金流量。营业现金流量。终结现金流量。9、固定资产项目投资决策只所以要按收付实现制计算的现金流量作为评价投资项目经济效益的基础，有两方面

39、原因：采用现金流量有利于考虑时间价值因素。采用现金流量才能使固定资产项目投资决策更符合客观实际情况。10、财务部门对固定资产的管理：新增固定资产，要参加验收。调出固定资产，要参加办理移交。报废固定资产，要参加鉴定清理。清查固定资产，要到现场查点实物。11、商誉的含义：是指企业在有形资产一定的情况下，能得到高于正常投资报酬所形成的价值。商誉的特性：商誉是企业长期积累起来的一项价值。商誉不能与企业分开而独立存在，不能与企业可确认的资产分开销售。商誉本身不是一项单独的、能产生收益的无形资产，而只是超过企业可确指的各单项资产价值之和的价值。12、无形资产的特点：无形资产不具有实物形态。无形资产属于非货

40、币性长期资产。无形资产在创造经济利益方面存在较大的不确定性。第六章对外投资管理1、企业对外投资的含义：就是企业在满足其内部需要的基础上仍有余力，在内部经营的范围之外，以现金、实物、无形资产方式向其他单位进行的投资，以期在未来获得投资收益的经济行为。企业对外投资的目的：企业扩张的需要。完成战略转型的需要。资金调度的需要。满足特定用途的需要。2、长期投资的目的：为保证本企业生产经营活动的顺利进行和规模的扩大，进行控股投资。为保证本企业原材料供应或者扩大市场等，以实物、技术等作为投资条件，与其他企业联营。将陆续积攒起来的大笔资金投资于有价证券和其他财产。3、企业在进行对外投资时应当考虑的因素：对外投

41、资的盈利与增值水平。对外投资风险。对外投资成本。投资管理和经营控制能力。筹资能力。对外投资的流动性。对外投资环境。4、债券投资的特点：从投资时间来看，不论长期债券投资，还是短期债券投资，都有到期日，债券必须按期还本。从投资种类来看，因发行主体身份不同，分为国家债券投资、金融债券投资、企业债券投资等。从投资收益来看，债券投资收益具有较强的稳定性，通常是事前预定的，这一点尤其体现在一级市场上投资的债券。从投资风险来看，债券要保证还本付息，收益稳定，投资风险较小。从投资权利来看，在各种投资方式中，债券投资者的权利最小，无权参与被投资企业经营管理，只有按约定取得利息、到期收回本金的权利。5、债券投资决

42、策：一、是否进行债券投资的决策：债券投资收益率的高低。债券投资的其他效果。债券投资的可行性。二、债券投资对象的决策：债券的信誉。企业可用资金的期限。三、债券投资结构的决策：债券投资种类结构。债券到期期限结构。6、股票投资的含义：是企业通过认购股票成为公司股东并获取股利收益的投资。股票投资的特点：从投资收益来看，股票收益不能事先确定，具有较强的波动性。从投资风险来看，债券投资按事先约定还本付息，收益较稳定，投资风险较小，股票投资因股票分红收益的不肯定性和股票价格起伏不定，成为风险最大的有价证券。从投资权利来看，在各种投资方式中，股票投资者的权利最大（优先股除外），投资者作为股东有权参与企业的经营

43、管理。7、股票投资决策要点：是否进行股票投资的决策。股票投资对象的决策。股票投资时机的决策。股票投资结构的决策。8、基金投资的含义：是一种金融信托方式，它由众多不同的投资者出资汇集而成，然后交给专业投资机构进行投资管理，专业投资机构再把集中起来的资金投资于各种产业和金融证券领域，获得的收益按基金证券的份额平均分配给投资者。投资于投资基金的行为叫基金投资。基金的特点：基金可以为投资者提供更多的投资机会。基金投资只需支付少量的管理费用，就可获得专业化的管理服务。基金种类众多，投资者可以根据自己的偏好，选择不同类型的基金。基金的动性好，分散风险功能强。9、企业进行信托投资的业务种类和操作方式：委托代

44、理投资。信托存款投资。委托贷款投资。10、金融衍生工具的基本类型：金融远期。金融期货。金融期权。金融互换。11、总体风险特征：市场风险，指因市场价格表动而给交易者造成损失的可能性。信用风险，也叫履约风险，即交易伙伴践约风险。流动性风险，指金融衍生工具合约持有者无法在市场上找到出货或平仓机会的风险。法律风险，指由于立法滞后、监管缺位、法规制定者对金融衍生工具的了解与熟悉程度不及或监管见解不尽相同、以及一些金融衍生工具故意游离与法律管制的设计动因而使交易者的权益得不到法律的有效保护所产生的风险。12、个别金融衍生工具的风险特征：金融远期合约的投资风险。远期合约最大的特点是既锁定风险又锁定收益。金融

45、期货合约的投资风险。与远期合约相反，金融期货合约在风险上最大的特点就是对风险与收益的完全放开。金融期权合约的投资风险。合约交易双方风险收益的非对称性是金融期权合约特有的风险机制。金融互换合约的投资风险。在风险收益关系的设计上，金融互换合约类似与金融远期合约，即对风险与收益均实行一次性双向锁定，但其灵活性要大于远期合约。13、收购与兼并的联系：基本动因相似。都以企业产权为交易对象，都是企业重组的基本方式。收购与兼并的区别：在兼并中，被兼并企业的法人实体不复存在；而在收购中，被收购企业可仍以法人实体存在，其产权可以是部分转让。兼并后，兼并企业成为被兼并企业新的所有者和债权债务的承担者，是资产、债权

46、、债务的一同转移；而在收购中，收购企业是被收购企业的新股东，以收购出资的股本为限承担被收购企业的风险。兼并多发生在被兼并企业财务状况不佳、生产经营停滞或半停滞之时，兼并后一般需调整其生产经营、重新组合其资产；而收购一般发生在企业正常生产经营状态，产权流动比较平和。14、并购投资的目的：谋求管理协同效应。谋求经营协同效应。谋求财务协同效应。实现战略重组，开展多元化经营。获得特殊资产。降低代理成本。15、价值评估的含义：指买卖双方对标的（股权或资产）购入或*作出的价值判断。价值评估对并购的意义：从并购的程序开，一般非为三个阶段：目标选择与评估阶段、准备计划阶段、公开或协议并购实施阶段。从并购的动机

47、上看，并购方一般是为了谋求管理、经营和财务上的协同效应，实现战略重组，开展多元化经营，获得特殊资产以及降低代理成本等，但在理论上只要价格合理，交易总是可以达成的。从投资者角度看，无论是并购方的股东还是目标企业的出资人，均希望交易价格有利于己方。16、价值评估的主要方法：市盈率模型法。股息收益折现模型法。贴现现金流量法。Q比率法。净资产账面价值法。17、应用市盈率模型法对目标企业估值的步骤：检查、调整目标企业近期的利润业绩。选择、计算目标企业估价收益指标。选择标准市盈率。计算目标企业的价值。18、并购投资的支付方式：现金收购。换股。金融机构信贷。卖方融资（推迟支付）杠杆收购第七章成本费用管理1、

48、成本费用的作用：成本费用是反映和监督劳动耗费的工具。成本费用是补偿生产耗费的尺度。成本费用可以综合反映企业工作质量，是推动企业提高经营管理水平的重要杠杆。成本费用是制订产品价格的一项重要依据。2、成本费用的含义：就是对企业进行产品生产和经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成所进行的预测、计划、控制、核算和分析评价等一系列的科学管理工作。成本费用管理的意义：加强成本管理，降低生产经营耗费，是扩大生产经营的重要条件。加强成本管理，有利于促使企业改善生产经营管理，提高经济效益。加强成本管理，降低生产经营耗费，为国家积累资金奠定坚实的基础。3、成本管理的基本原则：正确区分各种支出的性质，严格遵守成本费用开支范围。正确处理生产经营消耗