计算机审计实训报告.doc

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1、计算机审计实训报告计算机审计实训报告计算机审计实训报告班级：学号：姓名：一、实训目的随着会计电算化的普及，审计人员正面临着如何审查电子数据和提高审计工作效率及数据分析能力等多重压力，审计人员只有熟练掌握了计算机辅助审计理论的方法才能适应信息化发展的需要。而当今社会，掌握计算机辅助审计技术已经成为每个审计人员必须具备的一项能力。学习计算机辅助审计不仅仅教会了我们如何将数据更好的分析和检查，使我们将所学理论与实践相结合，更是为我们以后的工作打下了基础。二、实训内容在计算机辅助审计课上我们系统学习了如何将系统初始化及如何做好事先的审计准备工作。并进行审前调查了解综合模型预警、分录模型预警、账户模型预

2、警。在审计实施阶段做好各项账证查询工作如科目余额表查询、明细账查询、辅助账查询以及凭证查询。同时进行科目的趋势、结构、对比分析和对方科目分析与摘要分析等。再在每次工作后做好审计底稿分析审计结果。生成审计报告。审计检查：提供帮助审计人员检查财务数据的检查工具，包括“余额方向检查”、“科目对冲检查”、“重复业务检查”、“电算化内控检查”、“同科目（不）同金额检查”等功能。综合模型预警：可将用户日常运用的综合查询方法存储为模型。执行时（可选择全部或部分执行），可将符合条件的数据筛选出来，筛选结果常表现为审计重点或疑点，起到预警作用。模型支持用户自行定义，并可存储为新模板。分录模型预警：通过定制异常分

3、录对应关系，将不符合会计处理常规的分录存储为模型。调用执行，起到预警的作用。账户模型预警：通过定制指定账户的余额、发生额波动比率，设定条件存储为模型，可将账户余额或发生额波动过大的月份筛选出来，起到预警的作用。科目趋势分析：可展示选定科目在年度期间内的数据变化情况，根据会计科目的类别，设置数据分析选项，可以是“期末余额”、“发生额”、“累计发生额”。趋势分析以两种形式展现，一为直观的图表形式，趋势分析多用线形图展示，也可设置其他类别图形；二为数据表形式，列示出选定科目在年度内各月份的数据及增减率情况。科目结构分析（纵向分析）：对选定科目在指定年度月份区间内的明细项目构成情况进行分析。科目多单位

4、分析（横向分析）：对多个一级科目或明细科目的某一年度中的某一个月份各个科目所占比重的分析。如果当前审计项目中有多家被审计单位，可对多家单位的同一会计科目进行分析，查看各家单位所占比例大小。科目对比分析：根据业务的账务处理原理，一般而言，某会计科目常与另一会计科目的变动存在规律性，比如存在变动的趋同性，我们称两个科目存在关联性。科目对比分析即用作关联科目间的比率情况进行分析。对方科目分析：对方科目分析可对选定科目的对方科目构成情况进行分析，根据对方科目的构成情况，分析与选定科目相关账务处理情况，可进一步分析出各类业务的发生情况，起到突出审计重点，节约审计时间，提高审计效率的作用，其为审计分析的一

5、个重要工具。三、实训总结及体会这次的计算机辅助实训的学习是学校给我们的一次机会，让我们能在进入社会之前能提前接触审计工作软件从而让我们在以后工作中能够更好地明白审计的方法及原理使我们不至于手忙脚乱更不至于因为不会软件而受阻。也能让我们更好的从事审计工作。计算机辅助审计的时间虽然不是很多，但通过老师详细认真的讲解也让我们切实了解到审计的重要性，也让我们深刻了解到现实的会计工作中想要弄虚作假并不是那么的容易。我们在以后的工作学习中一定要做到认真仔细诚实守信。实训是为了让我们对平常进修的理论学问与实际操作相结合，在理论和实训根底上进一步巩固已学根本理论及使用学问并加以分析进步，学会将学问使用于实际的

6、办法，进步分析和处理成绩的能力。“实践是检验真理的唯一标准”。通过自身实践，重新过滤了一遍所学知识，让我学到了很多在基础课本上根本不会体验到的知识。并且，经过自己的研究和老师的指导后，也打开了视野，增长了见识,收获颇丰。同时对于一向都比较粗心的我来说，也更深刻的认识到要做一个合格的会计工作者并非我以前想的那么容易，最重要的还是细致严谨。作为一个会计班的学生要认识到会计做账并不是只是做给自己看的也要认真仔细的做好每一步，不然稍有差池都会被审计人员发现。此次实训，我深刻体会到了跟紧科技步伐的重要性。作为新一代会计人员，不仅要求懂得手工记账，还要求掌握会计电算化，和计算机审计。并且要求我们能很好地运

7、用到实际工作中。实训培养了我们分析经济业务的能力。使我们真正具备会计岗位和审计岗位所应具备的分析、判断和操作能力，为走上工作岗位打下坚实的基础。扩展阅读：计算机审计实训报告计算机审计实训报告本学期我们专业开设了计算机会计实训报告这门课程，在之前我们有先学习了审计这门以理论为主的专业。在有了一定的审计的基础知识后，再来学习计算机审计也更有利于我们对系统的了解与掌握。首先要进行的是项目管理，我们在这个阶段还应该进行小组人员的分配。项目管理可以实现项目新建打开、修改删除、备份恢复、联机小组作业以及脱机小组作业，再来就是人员的分配和工作分配的功能。在进行新建项目的时候，首先输入要新建的项目名称，在“审

8、计时限范围”框中输入此次审计时限（不是审计组进点的时间，是财务数据本身的时间段），在“标准科目”中选择对应的标准科目模板。在财务报表模板下拉列表中选择对应的会计报表模板，如“标准会计报表”。在工作底稿模板中选择对应的工作底稿模板类别，如“通用”。选择审计项目组所属部门。选择审计类别。在审计类别的后面点“管理”。在这套系统用友审易的计算机审计系统中预置了一些常用的审计类别，例如财务收支审计、经济效益审计、建设项目审计和专项审计及调查等等。不同的审计类别配有相应的审计分析模板，当新建项目时选择了某一审计类别的同时也选择了其相对应的模板，这样一个项目建立后，在审计实施过程中不用再次对前面的模板有选择

9、的过程。这样的设置也很好的回避了选用末班次数多的繁杂。在人员分配这一块一共有三个种类的角色，对所管理的项目具有绝对的权力的项目管理员，可以查看项目名称的列表但不能进入项目的用户，以及复核人，他可以查看项目名称的列表，进入项目并对所有工作底稿做相应的修改复核。这套计算机审计的系统一共有十七章，但我们这学期的课时学习主要学习的是前二到七章。分别是项目管理，数据准备，内控调查，帐证查询，审计预警，科目分析等。我们在最后一门课程进行了学习的测验，采取的小组抽签做题，我们小组抽到的是有关审计预警中的账户分析模型预警的题目。做账户分析模型的预警我们需要注意方法。账户分析模型通过定制指定账户的余额、发生额波

10、动比率，将设定条件存储为模型，可将账户余额或发生额波动过大的月份筛选出来，起到预警的作用。其模型的定制和执行操作与分录检查模型预警基本相同，具体的操作是点击账户分析模型预警项。点击“模型设置”后的界面为模型定制设计界面，如上图所示，可进行模型的增加、删除和修改工作。界面的左方为模型的树形结构，每个末级节点对应一个账户分析模型。用户完全可以对模型进行新建或修改，并可将修改的模型存储为模板，点击“模板”按钮，在弹出对话框后，点击“当前模型另存模板。账户分析模板可以存储为若干个，需要时，用户随时可以从模板中选取，并命令其执行。如左侧模型树显示，用户可有选择的执行模型；如用户可只选择“银行存款余额激增

11、”进行执行，用户可点击账户分析明细表的某个模型条目，将此模型条目详细的某账户波动的月份筛选出来，如用户点击“银行存款余额激增分析”模型条目，双击某月份，将穿透查询至该科目的明细账中，以供用户可进一步追查其波动的原因。当然除了账户分析模型预警十分重要，但也同时学会了科目分析。科目分析包括：科目趋势分析、科目明细结构分析、科目对比分析、对方科目分析、摘要汇总分析和科目多单位分析。通过科目多年趋势分析可展示选定科目在多个年度期间内的数据变化情况，用户可根据会计科目的类别，选择数据的分析选项，可以是“期末余额”、“发生额”或是“累计发生额”。科目多年趋势分析同时可用两种形式展现，其一为直观的图表形式，

12、趋势分析多用线形图展示，但用户亦可设置其他类别图形；其二为数据表形式，列示出选定科目在年度内各月份的数据及增减率情况。选择科目分析科目多年趋势分析，出现如下图窗口。在选定拟分析科目前，数据展示为空白区域。首先选择一个基准账套年度，选择完基准年度后再“科目选择”，这样完成多个年度的某个科目进行科目结转较验。其中总账金额对应是个可选操作，程序对应多年度科目时如果名称不完全一致，可再次依据金额进行对应。点“选择科目”后，对应匹配的多年度科目及金额，“确定”即可。如果匹配不上可进行手工匹配，选择科目匹配。对应上再点确定。选定的科目需对该科目的拟分析数据内容进行设定，如设定方向为借方，数据为发生额，设定

13、完毕，点击“分析”即出现下图以图形展示的该科目多年度各月份数据变动情况。统计口径除了按月以外，还可以按季和按年来分析。分析结果分为“图形显示”与“数据显示”两个页签，图形展示默认为“折线图”，亦可在图形上单击右键更改图形类型，可改为“柱形图”或“饼图”。点击“数据显示”页签，即可将各月份的数据增长率计算并列示出来。该功能支持对多科目数据变化情况进行联动分析，用户可选取多个会计科目进行联动分析。以选取产品销售收入、产品销售成本为例，设置好科目方向及数据内容后，点击“分析”按钮，如下图所示，可将两条折线同时反映在一个图形内，以对比查看关联科目的趋势变动情况。环比分析是指将某一个科目的发生额在不同年

14、度同月间进行比对分析。科目分析的分支有一个是科目结构分析。通过科目结构分析可分析展示选定科目在指定某月份明细项目构成情况，其为横向分析，用户可根据会计科目的类别，选择数据分析选项，可以是期末余额、发生额或累计发生额。结构分析同时以两种形式展现，一为直观的图表形式，结构分析多用饼图展示，但用户亦可设置其他类别图形。二为数据表形式，列示出选定科目在会计期间内的数值及占总体比率的情况。根据经济业务的账务处理原理，一般而言，某会计科目常与另一会计科目的变动存在规律性，比如存在变动的趋同性，我们称两个科目存在关联性，比如主营业务收入与主营业务成本存在关联。科目对比分析即用作关联科目间的比率情况进行分析。

15、点击“科目分析”再点击“科目对比分析”，进入窗口。比如分子科目为原材料，分母科目为产成品，规定好借贷方向后，点击“查询”，就会出现各月份的原材料占产成品的比例情况。审计人员同样可以在窗口中对选中的区域，点击右键快捷菜单进行进一步的分析操作，如“排序、区域求和、分类汇总、输出打印、复制”等，还可以“另存中间库、发送至底稿、另存临时底稿”等记录分析工作。当然审计底稿的形成也是计算机审计必不可少的一部分，工作底稿管理平台可以将当期项目的所有工作底稿进行集中管理，在此平台上用户可以进行底稿的添加、编辑、删除、导入导出等操作，网络环境下，审计组的所有成员完成的工作底稿将统一存放至该底稿平台中。由于项目的

16、数据、底稿统一存于服务器中，审计阶段及审计文档的操作灵活且便捷，审计组成员按照自己的权限进入项目后，可按权限分工编制审计工作底稿或文档，同时亦可对审计文档进行增、删等维护，按照文档的权限分工，针对某一具体文档，无权限成员仅可进行文档的查阅，但不能对文档进行编辑修改。选择审计底稿，底稿管理平台。底稿管理平台分为左右两个窗口，其中左方窗口为审计文档流程树，右方窗口为对应流程阶段包含的文档或底稿，双击某一文档即可在窗口中打开进行编辑。底稿管理平台中，左方窗口的流程树可进行维护。其维护可通过右键功能实现。添加阶段：点中已存在的某一个节点处，点鼠标右键，选择添加阶段的同级或下级，然后输入节点名称。删除阶

17、段：点中某个节点，选删除阶段，弹出确认窗口，点是或否。阶段被删除不能恢复。重命名阶段：点中某个节点选重命名阶段后修改节点名称。上/下移动：点中某个节点上移或下移节点所需处在的位置及顺序。全部展开：对于全部为根节点流程树，选择全部展开可显示出流程的所有级别节点。全部收缩：对已全部展开或部分展开的节点，可选择全部收缩将流程树收缩成只显示根节点。另存为新模板：对当前编辑变动的底稿内容可存为新的底稿模板，因此该操作既对当前的项目有效，也可用于其他同类项目使用，比在模板管理平台制作模板更方便快捷。添加审计问题或审计成果时在统计项目下拉菜单里选择需要的统计项目。添加审计结论或法律依据时点击右键快捷菜单选择

18、“添加”“审计结论”或“法律依据”时，则系统会在工作底稿内容栏自动添加“审计结论：”或“法律依据：”字样，以便填写相关的内容。添加附件时点击右键快捷菜单选择“添加”“附加”时，会在弹出的界面中选择需要关联的底稿。选中某一个底稿后，点删除。将系统外某一个文件导入底稿。选中某一个底稿后导出到系统外。属性包括底稿属性、底稿权限、底稿授权三部分。底稿属性显示索引号、底稿名称、所属用户、底稿状态、底稿类型、阶段名称和修改时间这些信息，其中索引号、底稿名称、阶段名称和修改时间可以修改。所属用户指该文档的编辑修改权分配给谁。审计人员在审计作业过程中，可以利用审易软件提供的审计日记模板，对审计过程中发现的疑点等问题随时进行记录，描述，也可以打印输出给被审计单位签字盖章，进行确认。在毕业年能学习到有关会计专业计算机审计方面的专业知识，为我铺平了今后的求职之路。让我在往后的工作能少走一些弯路，也比同专业的求职者多了一份经历，能轻车熟路的操作计算机审计体系，比别人多了一份优势！第 10 页 共 10 页