审计实训报告.doc

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1、审计实训报告审计实训报告实训报告报告题目：审计实训报告经济管理系系别：_审计实训实训名称：_08会计学2班班级：_罗4080515姓名学号：_赵敏、张凤丽、芦雅婷指导教师：_2021年1月审计实训报告一、审计模拟实训的时间、目的、意义2021年1月9日至2021年1月13日，我们在赵敏老师、张凤丽老师以及芦雅婷的指导下，在A501室开始进行多媒体审计模拟实训。实训的主要目的是弥补审计理论课堂教学“纸上谈兵”的不足。通过实训，使得学生可以将审计基础知识、审计基本理论和审计实务有机结合起来，并在“实战”演练中增强对审计的感性认识，加深对审计过程的了解，熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计、

2、会计工作打下坚实的基础。参加审计模拟实训，可以使我们在真实的企业环境中练习审计的基本流程和操作技术，更加熟悉审计的理论知识，以及审计工作的方法和技能，使我们未出校门就得到真实的训练，真正达到理论与实际的结合。此外，此次实训是分小组进行的，我们小组成员分工协作，互相帮助，友谊和学习都得到了升华。同学之间的互帮互助，不仅增进了同学之间的友谊，团队意识还得到一定的提高。二、审计模拟实训的过程和主要内容2021年1月9日上午，在听完老师的教导后，组长彭冲为本次的实训内容作了分工：彭冲负责货币资金、短期投资、应收票据模块以及工作底稿的整理，董珊珊负责应收利息、应收账款、其他应收款、管理费用和生产成本模块

3、，怀萌萌负责存货、长期投资、固定资产模块以及第一天的实训日志，刘悦负责工程物资、在建工程、短期借款、营业外收入和营业外支出模块，屈云帆负责应付账款、应付工资/福利费、应交税金模块以及第二天的实训日志，王丽娟负责长期借款、应付债券、实收资本模块，以及第三天的实训日志，杨丽娜负责主营业务收入、主营业务成本、营业税金及附加模块和第五天日志，而我则负责资本公积、盈余公积、未分配利润模块和第四天的日志。1月12日，我们组已经完成了老师规定的审计任务。主要是对审计实务中各个模块的审计操作。1月13日，进入审计模拟实训的最后阶段，小组成员完审计模拟实训的工作底稿，撰写个人总结，整理最后文档。三、实训成果在此

4、次审计模拟实训的过程中，我们小组的每一位成员都有不同的收获与体会，每一次的操作我们都有新知识的吸收，小组成员间的相互交流让我们的团队精神变得更加不可磨灭。下面说一说我们的收获与体会。1.获得的收获与体会首先，就是审计基础知识的巩固与加强。为了提高小组实际操作的学习效率与质量，我们拿出了原来的审计课本，复习了一遍课本的基础知识，使我对自己所负责资本公积、盈余公积以及未分配利润等模块的了解更加系统化、全面化。其次，是自主学习能力和动手思考能力的提升。在这次审计模拟实训的程中，虽有老师们的辛苦指导，却也没有平时上课是严厉督促，我们必须自觉地去学习，当遇到不会的问题时，要自己去查阅相关资料抑或向同学和

5、老师寻求帮助。第三，理论知识和实际操作相结合。这周的审计模拟实训，从整体上看，真正弥补了审计理论课堂教学“纸上谈兵”的不足。通过这次实训，我们将审计基础知识、审计基本理论和审计实务有机结合起来，并在“实战”演练中增强对审计的感性认识，加深对审计过程的了解，熟悉审计基本理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础，真正地做到理论与实践相结合。第四，高度的团队精神。在这次的审计实训，我们将团队精神发挥的淋漓尽致，我们相互沟通，互相帮助，在不断地讨论和交流中互相了解，相互信任，达到实训的目的最大化目标。2.发现的问题与建议第一，这次审计模拟实训的操作不能真正深入到企业与公司的内部，并以企

6、业经营者的角度来看财务报表，也不能发现企业单位内部存在问题的根源，加上我们的能力有限，例如：知识有限、专业能力比较差等限制性因素，导致我们的分析不够详细，不够专业。第二，基础知识不够扎实，分析问题的角度不够专业。第三，对软件的熟悉程度不够。第四，实训时间安排短暂，分小组分工合作的学习模式虽然有利于团队意识的提高，效率也有很大的改观，但是，每位同学只负责某几个模块，可能会导致我们只注重自己所负责模块的学习和操作。通过这次实训,我不仅重新熟悉了审计的基本原理,也能够更加了解多媒体审计的操作流程,更好地进行实际操作，对整个审计业务的程也有了更加理性的认识。这次实训主要通过计算机录入来进行处理，提高我

7、们的动手能力，把审计的理论知识和实际操作结合起来，进一步提高我们的专业能力，为以后就业做好准备。在这次实训中，我们虽然出现了很多错误，但也解决了不少问题。通过操作，我们明白，很多东西需要自己去摸索尝试，如果实训中没有出现一丝错误，那又何必称之为实训，实训也就失去了其真正意义。我们不能太过依赖老师或其他同学，能够自己解决的问题尽量自己解决或者经过小组成员的讨论得出一个结果。以小组形式几个同学一起合作实训的机会很少，这次合作的时间也不是很长，我们为了同一个目标付出，相互协助扶持，期间有分歧，有感动更有一起完成工作实现团队目标的感动和幸福，每个人都为我们的小组和团队真诚的奉献自己，对大家负责才有了最

8、终的兴奋和喜悦，团队的工作让我们学会了包容、理解和支持，用欣赏的眼光去感激彼此。当然，我们在这短短的几天也增进了彼此的了解，加深了彼此的友谊，这些珍贵的回忆不论从任何角度都值得我们牢记。此次实训中不仅教会了我们理论知识，最重要的是让我们学习到了做人做事的态度和方法。在此次实训中，各位老师教会了我们许多知识和道理，再次感谢老师们的谆谆教导。扩展阅读：模拟审计实习总结报告模拟审计实习总结报告为期一个月的模拟审计实习结束了，心中无限感概，这次的实习让我受益良多，在整个过程中，我不仅接触到公司的整个审计业务流程，还让我把专业理论知识与实践相结合。更重要的是自己的努力让我这次实习有了显著的成果。这次模拟

9、审计实习的对象是北京顺利服装公司，注册资本498万元，公司主营服装加工、销售，兼营旅店、餐饮、娱乐、服务业。注册日期为2021年5月至2032年5月，开始生产日期为2021年1月，企业人数255人。公司的财务制度为：生产部门原材料按照计划成本法核算，招待所材料采用实际成本法核算。坏账准备按照年末应收账款余额的3计提。固定资产按机器设备和房屋建筑采用直线法计提折旧。辅助生产费用采用直接分配法核算。发出材料，按照领料部门归集各产品耗用的主要材料计划成本结转。辅料成本按各产品耗用的主要材料费用（计划成本）比例分配。招待所材料发出成本采用先进先出法。期末完工产品成本按约当产量法计算。原材料系生产开始时

10、一次投入，各车间产品完工程度为50%。利润分配方案为按净利润的10%计提一般盈余公积金。剩余利润的50%向投资者分配。本次审计，在程序上主要分成三个阶段。（一）计划阶段计划阶段是整个审计过程的起点，其工作主要包括：1、调查了解客户的基本情况；2、签订审计业务约定书；3、确定审计风险及审计的重点领域；4、编制总体审计策略和具体审计计划等。（二）实施审计阶段实施审计阶段是审计全过程的中心环节，其工作主要包括：1、对客户的风险进行评估；2、修订审计计划；3、审查财务报表项目的数据真实性（三）审计完成阶段审计完成阶段是实质性的审计工作的结束，其主要工作包括：1、审定审计证据；2、编写管理建议书；3、签

11、发审计报告；4、建立审计档案。通过这段时间的模拟实习，我对审计业务的了解开始从刚开始的不熟悉向熟悉发展。从最开始只是机械的知道一些程序，跟着既定模式走，慢慢发展到开始注意一些审计中的实际问题。如何正确认识审计风险、加强审计风险管理，有效控制和规避风险，提高审计质量，是当前审计中应当关注的问题。审计风险对于审计风险的涵义，国内外许多的学者均作了积极的探索，不同的人由于所站的角度不一样，结论也并非完全一致。尽管不同，他们也有一个共同的特点，认为审计风险是财务报表没有公允地揭示而审计人员认为公允地揭示的风险。审计风险亦包括以下两个方面：1.未能察觉出重大错误的风险即财务报表存在重大差错而发表了无保留

12、意见而言的报告。因而，当我们对审计活动结果的可能性进行考察时，其结果不仅存在把错误判断为正确的情况，还存在把正确判断为错误的情况。2.发表了一个不适当的意见的风险应当包括财务报表没有公允揭示而审计人员却认为已公允揭示的风险，和财务报表总体上已公允揭示而审计人员确认为未公允揭示的风险。由于审计人员的意见或结论是建立在一种职业审查和专业判断上的，因而总存在着偏离客观事实，甚至与客观事实完全相反的可能性，也就是说审计结论在一定程度上具有不确定性，这种不确定性有时给利用审计服务的各方带来损失，导致审计人员需要对后果承担责任，这种可能性就构成了审计风险。审计风险形成的原因1.审计活动所处的不断变化的法律

13、环境审计活动是社会经济生活的一个组成部分，要想使现代社会的经济生活井然有序，任何方面都必须接受法律调整，审计也不例外。法律在赋予审计职业专门的签证权利的同时，也让其承担相应的责任。市场经济越发达，各种经济组织与外界的联系越丰富，利用审计服务的人也就越多，除证券会等政府部门外，还有投资人、债权人，甚至包括潜在的投资人、债权人等，因此，审计对国家有关部门和社会公众也负有提供准确的审计信息、维护国家及公众的利益的责任。2.现代经济生活对审计意见的依赖程度及其影响范围的扩大从审计发展来看，人们对审计意见的依赖程度及其影响范围亦是一个不断扩大的过程，随着审计发展到今天，已经成为市场经济不可或缺的有机组成

14、部分，它在建立和维护资本市场的完整性方面扮演着一个最重要的角色，没有它金融市场将会萎缩。因而，与金融市场有关的利益团体，都会关心审计，并且愿意支付费用聘请审计人员，提高信息的可靠性，降低他们投资决策的风险，一旦他们在金融市场受到损失，就会想法从审计人员那里寻求补偿。3.审计人员经验和能力的有限性审计能力的相对有限，使审计所能完成任务的能力难以达到社会的全部期望，或者使社会与审计职业界对审计的内容和要求不一致，这种状况常常使人们卷入不愉快的责任诉讼纠纷。因此审计能满足社会需求是相对的，而不是绝对的，审计能力与社会公众的需求之间总存在一个期望差。4.审计人员工作责任心审计人员的工作责任心，要求审计

15、人员是高层次的德才兼备的人才，他们必须具有高尚的品德，正直的人格和一丝不苟的工作精神，必须具有扎实的会计、审计、法律知识和审计基本技能，具有敏锐的分析能力和准确的判断能力。但是，由于种种因素，审计人员并不是人人能够达到上述要求，这也不可避免地会限制审计工作的开展，影响审计质量。5.审计人员所采用的现代审计方法本身存在着缺1、实训目的：主要是弥补审计理论课堂教学“纸上谈兵”的知识、，审计性认识，理论和审计实务有机对审计过程的，熟悉审计。实训，使得学生可以将审计基础对审计的感起来，并在“实战”演练中理论和技能的运用，为将来从事审计、会计工作打下坚实的基础。2、实训内容：以企业的年度会计报表为实训资

16、料，采用风险导向审计模式被审计的委托，签订约定书，编制审计总体策略和系统操作实验，包括审计计划，运用、分析程检查记录或文件、检查有形资产、观察、询问，函证、重新计算、重新序等主要审计程序，收集整理、分析、鉴别、汇总，3、实训总结：两个星期紧张的审计实训，经验和深深的体会。就在忙碌中匆匆了，留给我的的审计证据，编制审计工作底稿。最后对审计证据恰当的审计意见，并出具审计报告。的实训的目的是注重“教学”与“实践”相识乱”！次实训中，我是一件作地体会到“，学生的动手能力，对审计知的理解，培养学生对审计知识的灵活运用以便于在以后的就业不至于“手慌脚是团队合作精神”，要有对企业审计繁重的工作，最后才能最后

17、的结果。有序的分工，然后再综合大家的工的实训总共分为7大模块，分为：1、计划阶段审计实务操作；2、销售与收款循环的审计；3、采购与付款循环的审计；4、生产与服务循环的审计；5、筹资与投资循环的审计；6、货币资金的审计；7、审计报考。的人数较多，分组和分配工作，段就我和工作更有，采用了抽签的方法了前面6个模块，平均2个整理并出具审计报告。阶段，第7个阶各组的工作底稿等资料一位主要如下：阶段即“计划阶段审计实务操作”。“简单”而似乎又“繁琐”的实训1、2、3、资料，活动，与委托被审计签订约定书；及其环境，识别评估其重大错报风险；评估的重大错报风险计划实施的程序；4、性与可的审计风险；5、编制总体审

18、计策略与实训的审计，审计计划。填制的表格有：情况表、承接的风险评价表、约定书、横向趋势分析表、纵向趋势分析表、比率趋势分析表、分析性测试情的的内部控制的设计并其、况汇总表、识别并评价与审计审计风险稿”。我的专业是审计实务，但这是和好奇感开始了实训的觉却完全不同，堆的委托心飞速分工，天。评价表、审计总体工作计划表。表格统称为“计划阶段审计工作底次真正意义上到审计是做的。怀着一份新鲜之前有参加过会计模拟手工记账的实训，但这次的感，几乎全靠的能力和理解，刚开始时，面对着一是那个工作的资料，我竟然有点无从下手的感觉，久久不知如何开始，后来在老师的耐一点头绪，上午4节课，就在分组，分配工作，和一堆疑问中

19、所期望的要求进度。上午了下，开始了，但手中的工作还远远未组员是理由帮你的，下午3节课，几乎都在看资料，眼睛看到生疼，只是填了一张情况表，但看到枯燥，也很累，感觉很充实！天的经验，有看到开始有点进步了，天就容易上手了，一整天了，看资料，填表，是几乎都，工作的责任感，团队合作的精神就的，人的话是很天的模人的能力毕竟有限。接下来的几天里，式。上一页123下一页2、在个星期，6组几乎都把的工作了，由项目经理把各组的工作底稿收上去，并在大家的第7个模块的工作流程提示，又一次给大家安排了工作，后来的审计报告诞生了！工作中了验证，并具备了了自身努力下，一份聚集众人努力天的审计实训，是我的审计学知识在的的许多

20、去想操作能力。但在：1、比如细心和实效的，我也在操作的过程中耐心，经常会后来填表时，资料的枯燥而放松谨慎又要重新看一的审不相干的事，以致遗漏了某些细节，实训中有老师练习。间遍，引起了不必要的麻烦；2、计学基础知识打好，今后还得很容易就这次的实训是团体合作的，到，自我感觉有点遗憾，检验的最好结果。完整，不系统的化过程；熟练这次实训，但让了详细的分工，某些模块不同的模块关系，到审计同的会计基础知识克服分岗实训工作要求，位的不从理论到实践的转了审计操作的的视野，技能，讲审计专业理论知识和专业实践有机的了对审计实践运作情况的认识，为毕起来，开阔了业走上工作岗位奠定了坚实的基础。第 11 页 共 11 页