中小企业财务管理制度设计(共4页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上中小企业财务管理制度设计 中小企业由于经营规模较小，资本实力较差，发展时间一般不长，受自身体制和外部环境影响大，财务控制方面往往存在一些薄弱环节，如会计造假行为，会计报告失真等，运营效率低下，企业员工贪污舞弊，资产流失，资产安全无法保障员工道德品行下降，业务运营与管理政策不一致。针对这些问题，将对企业财务管理制度进行分析入手。 中小企业要搞好财务控制，必须建立严密的财务控制制度：财务管理制度涉及的内控环节，财务管理制度应规范的内容。一 组织结构及人员控制.财务岗位设置的基本规定。符合内部牵制制度，执行回避制度，执行会计人员岗位轮换制度。岗位设置与分工。根据企业管理的需

2、要，设置财务负责人、总账报表、现金出纳、银行出纳、往来结算、固定资产核算、纳税申报、增值税票管理和稽核等工作岗位，公司总经理分管财务。 明确各岗位职责，并根据各岗位进行考核。为了更好的贯彻财务工作岗位责任制，结合各财务工作岗位任职条件，严格进行考核，切实保证各财务人员的工作质量。考核结果跟绩效工资挂钩，跟同年年终评先挂钩。 二 企业内部控制 内部控制是一个古老而又充满活力的话题，自我治理，通过一套由点，线，面结合而成的自我调节与约束控制系统规避风险，持续发展。保护了企业资产的安全完整和有效运行，保证会计资料的运行运用，保证会计资料的真实可靠。1. 原则和实施体系建立与实施内部控制应当遵循的五项

3、原则：全面性，重要性，制衡性，适应性，成本效益原则，同时规范了内部控制的实施体系。、 权利分隔：每一项经济业务的处理程序，不能由一个部门和一个人全部包办，以防止差错和弊端。、合理分管：实行账物分管、钱物分管、印鉴分管和钥匙分管等。、审批稽核：任何经济业务的处理都要有明确的授权与审批，同时要经过财务部门的稽核。、责任明确：各部门和人员职责分明，以使任何情况都能联系到个人责任。、凭证控制：建立和健全凭证制度及严格传递程序，指导会计资料归档。、例行核对：对每一项经济业务和会计记录，都要进行核对，以保证帐证、帐帐、帐表、账物、账款核对一致。2.内部控制的要素内部控制的要素为：内部环境，风险评估，控制活

4、动，信息与沟通，内部监督。3.设计步骤 控制环境的认知与评估经营情况: 通过经营性质,经营规模与范围,经营方式.来观察资源状况: 人员和管理的资源。 材料、设备和厂房.。资金和技术。 以上是对内部控制环境的考虑，也是了解内容。随着企业经营的外部化，市场，供应商，顾客，法律政策对企业内部控制产生重要的影响。内部控制的结构设定 注意各个环节和组织结构的联系，发挥各个小组的协同性。能够有效的控制经营活动的过程，预防和发现风险及时纠正。 要保持整体与局部。宏观与微观的结合首先要建立内部控制的组织机构。在设计内部控制时，对各个部门机构考察，防止机构之间职能的重叠。.业务循环流程确定 明确各个业务的起点和

5、终点 找到业务流程的 ， 前后，财务或资金，营运管理联系.关键风险控制点的定位关键控制点是业务流程和业务经营中产生风险的环节。内部控制制度的书面拟定最终是要形成文字的规范，从而内部控制成为企业各部门和人员的行为规范和指南要求:坚持实事求是，保证制度的可理解性，制定权的分配，执行情况的监督。4.具体表现财务收支内部控制1、实行财务收支预算2、建立定额备用金制度3、执行案签批金额权限审批付款 货币资金内部控制1、建立会计和出纳职责分工制度2、加强对现金的稽核管理3、控制现金的使用范围4、严格付款审批和支票的签发5、收付款项要经过会计填制记账凭证6、及时登记现金、银行存款日记账和结账 销货与收款内部

6、控制1、企业销售业务应统一归口销售或营业部门办理，其他部门及人员未经授权不得兼办2、销售部门根据生产经营目标和市场预测，编制销售计划，承接客户订单，通知生产部组织生产、加工等业务3、销售发票有财务部专人登记保管，负责给销售部门开票4、销售业务的货款应由财务部审核结算收款，赊销业务应经过信用审查，财务部应将销货发票与销货单、订单相核对5、有销货部门制定价格目录或定价办法及退货、折扣、折让等问题的处理规定，由财务部进行审核和监督6、销售业务发生的退货、调换、修理部件等事项，同样通过销售部按规定办理手续后，由财务部办理结算或转账手续购货与付款内部控制1、企业的购货业务统一归口于采购部门负责办理，其他

7、部门及人员未经授权不得兼办2、采购部应根据生产需要和库存情况编制采购计划，地计划采购订货要签订合同或订单3、市场临时采购，由使用部门根据需求提出请购单，报经采购部审批后办理，较大采购项目须报总经理批准4、所有购货业务要做到情报准、质量好、价格低、数量清、供货及时、就地就近生产与费用内部控制1、有关业务由生产部门负责。对原材料的消耗和成本费用的控制，应由生产部门和财务部门及有关部门建立成本 责任制2、建立严格的领退料制度，按技术消耗定额发料，按实际计算材料成本3、加强人事和工资的管理，严格考勤，核实工资的计算与发放4、重视制造费用发生的核算与分配：注意物料消耗、折旧费的计算存货与仓库内部控制1、

8、加强存货与仓库的管理，做到帐、卡、物、资金一致2、对存货数量较大的企业，应实行永续盘存制，建立收发存计量、计价及定期盘存与账面结存核对的办法，本期耗用或销货成本，按领发货凭证计价确定3、对存货实行永续盘存制有困难的企业，可实行实地盘存制固定资产内部控制1、工程部：负责固定资产登记管理、建设、购置、处置、报废等业务2、固定资产使用部门：负责固定资产的合理使用，保管维修3、财务部：负责固定资产的核算，综合价值管理，每半年组织清查盘点一次财务内部稽核制度和内部审计1、原始凭证、记账凭证的审核2、财产物资的稽查总账及报表稽查3、会计档案的稽查4、资金筹集及运用稽查5、关于协助内部稽查人员工作的要求三财

9、务报表、会计科目和发票的管理公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。企业出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。销货发票要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票四预算管理制度 中小企业应该通过现金流量预算管理来做好现金流量控制。其方法包括经营预算、投资预算和财务预算。现金流量预算的编制采用“以收定支，与成本费用匹配”的原则，采用

10、零基预算的编制方法，按收付实现制来反映现金流入流出。经过企业上下反复汇总、平衡，最终形成年度现金流量预算。同时，根据年度现金流量预算制定出分时段的动态现金流量预算，对日常现金流量进行动态控制。五 往来账项管理制度1.企业采购及应付收账款管理制度供应商：抽货检验标准.货物检验报告.无票应付款 材料采购：1.材料采购前要由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购定单”并进行采购。2.材料入库由仓库员检验合格交由仓管领导签字，出具入库单。3.必须有正规发票4.报销费用，凭票找领导签字后去财务部报销。2.应付帐款管理 ：付款时间： 、业务款项由部门

11、申请，经过审批后执行； 付款方式： 、转帐支票，非远期、空头或错误支票；、现金；、实物或广告，要有公司总经理的批示。 其他：非本公司人员领款时，必须由我公司相关人员带领。3应收帐款管理 （一）收款方针 、 业务人员在公司为其客户提供了相应的服务或劳务后，应及时把广告认定单交由客户确认，并及时催收款项。 、 收款时间：次月13日前。 、 回款方式：转帐支票，非远期、空头或错误支票；现金；抵实物，（所抵实物必须为公司需要或对方企业濒临破产无法收回所欠款项，并且要有公司总经理的批示）。 严禁市场员垫付业务款，否则公司除追收客户款，没收市场员所垫款项，并通报批评。 六 成本费用管理制度成本费用管理1.编制生产消耗定额和费用定额 2.制定成本费用开支范围与标准 3.生产成本及相关费用的计入 4.健全原始记录 5.实行定额领料制度费用报销与支出(1 )预算内的开支，必须符合费用标准，并按公司授权审批。(2)超预算的开支，按预算调整程序办理；例外事项必须事先向总经理书面报告；否则，不能开支和报销报销手续严格执行财务报销制度，款项支出时填写支出凭单并将发票（所有票据须开明细发票，经手人须在票据背面签字）交给财务。由客户或分公司报销的要向财务注明并留复印件，原件给客户。 计划内报销必须提供的原始凭证专心-专注-专业