重庆会计从业资格考试《电算化》第三章重点(共9页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上第三章 通用账务处理模块的基本操作【本章能力要求】1.掌握会计电算化掌握处理的基本操作流程和基本操作方法。2.掌握账务处理模块初始设置操作流程和基本操作方法3.掌握账务处理通用模块的日常账务处理、期末会计业务处理操作流程和基本操作方法。4.具备会计电算化账套初始化处理能力。5.具备会计电算化日常账务处理能力。6.具备会计电算化期末会计业务处理能力。【本章考情分析】题型：单项选择题、多项选择题、判断题、操作题【本章主要内容】第一节 账务处理模块基本功能划分与操作流程一、基本功能账务处理模块是是会计电算化软件系统的核心模块，可以与其他子模块和业务模块无缝连接，实现数据共享

2、，其他模块与会计处理相关的数据最终要归集到账务处理模决。通用账务处理模块通常由以下基本功能模块组成：系统初始化、凭证处理、记账、账表输出、期末处理、系统维护等。(一)系统初始化系统初始化通常也称为“初始设置”，主要是通过一系列的设置使通用的账务处理模块满足特定会计主体的需要，是将手工环境中的会计账务处理工作转移至电算化环境中所做的各项初始设置工作。(二)凭证处理凭证处理是账务处理模块的主要工作，一般包括凭证填制、凭证审核、凭证修改、凭证输出和凭证汇总等。(三)记账记账就是根据审核无误的记账凭证登记总账、明细账和其他各有关账簿的工作。(四)账表输出通过账表输出功能可以查询和打印输出总账、明细账、

3、科目发生额余额表、辅助核算账等账表。（五）期末处理期末处理是在每个会计期末进行的工作，主要包括期末调汇、自动转账、损益结转和期末转账等。（六）系统维护系统维护是保障系统正常运行维护和管理的功能，主要包括备份账套、恢复账套、用户与口令管理等功能。二、账务处理操作流程（一）手工账务处理流程（二）电算化账务处理流程(三)电算化与手工账务处理流程比较1取消账务处理的中间屡账簿体系2记账的内容与方式不同3对账方式不同4账务数据处理过程基本实现自动化第二节 初始设置初始设置是会计电算化系统初次使用时，根据会计主体的实际情况进行参数设置，建立基础信息的过程，其目标主要是为了账务处理模块的日常运行准备基本环境

4、。一、初始设置的准备工作1账套名称与账套文件名2会计期间3记账本位币4会计科目体系结构设计5辅助核算6期初数据7其他初始基础资料二、初始设置的基本操作初始设置的工作量虽然比较大，但只在初次使用会计电算化系统时进行一次设置。以后会计年度若无变化，则保持不变；若发生了某些变化，也只做相应的修改就行了。初始设置是通用会计软件适应会计主体实际情况的必经步骤，是会计电算化系统满足会计主体会计核算要求的重要一环，是正常开展日常账务处理工作的前提。其常见操作流程一般如下：初始设置操作流程图（一）新建账套新建账套的一般操作步骤如下：执行新建账套功能，进行建账向导界面；输入账套号和账套名称；指定账套文件存放在存

5、储器中的路径(最好不要存放在系统盘里)；输入记账本位币的名称与货币代码；确定科目级次与编码长度；界定会计期间；完成建账操作。（二）设置操作员及其权限操作员设置是为了解决“谁”可以合法的进入会计电算化系统。权限设置是为了解决操作员可以“干什么”的问题。一般账套主管(电算主管或会计主管)拥有账套的最高操作权限。（三）设置辅助核算项目（四）设置外币及其汇率对于有外币收支的会计主体，应按照实际外币收支增设相关外币币种及其汇率，以便于进行外币原币核算和期末的调汇工作，全面反映会计主体的经济业务。（五）设置会计科目1会计科目设置原则目前通用会计核算软件一般都提供了符合国家会计制度规定的一级会计科目，而明细

6、科目则由用户根据各企业情况自行确定，确定原则如下：设置会计科目要考虑到与会计核算软件其他功能模块之间的衔接，在账务处理模块中，只有末级会计科目才允许有发生额，才能接收其他模块转入的数据；设置会计科目必须满足会计报表的编制要求，凡是报表中所用数据，需要从账务处理模块中取数的，必须设定相应的科目：设置会计科目要注意保持科目间的协调和完整，不能只有下级科目，没有上级科目，既要设置一级科目，又要考虑明细科目，以提供总括和详细的会计核算资料；设置会计科目要注意保持相对的稳定；一级会计科目名称必须要符合国家标准，明细科目名称要通俗易懂、易记、好用、易推广。2会计科目设置内容及注意事项(1)会计科目编码设置

7、会计科日编码的时候要注意以下问题：必须按照科目级次的先后次序建立。首先应该从一级科目开始，逐级向下设置明细科目；科目编码必须唯一，不能重复，也不能为空，其结构必须与账套参数中会计科目编码方案一致；科目编码通常用数字(或英文字母)等来表示，不得使用一些无意义、无秩序性的字符，如&、空格等，以利于科目按科目编码进行排序检索；科目编码必须与科目名称一一对应。(2)会计科目名称在设置科目名称时应注意：科目名称不能为空；科目应避免重名，以免影响科目运用的准确性；科目名称的设置必须严格按照会计制度的规定，做到规范化、标准化。(3)科目类型科目类型是指该科目属于资产、负债、共同、所有者权益、成本和损益类中的

8、哪一类。(4)科目属性包括设置会计科目的余额方向，设置外币核算科目，设置数量核算科目，以及对需要进行部门核算、项目核算等专项核算的会计科目进行辅助核算设置。3调整会计科目时的要求与限制(1)增加科目时的要求与限制当新增科目为明细科目时，其上级科目必须存在，否则会导致明细科目没有上级科目；如果一个科目是明细科目，且已经有发生额或余额产生时，则不能再为该科目增加级科目，只能在年初时进行调整，否则会导致上下级科目金额不符。(2)修改科目时的要求与限制科目一旦使用，科目代码不能修改。科目如果已经有余额、发生额，表明已有业务发生，即使涉及该科目的记账凭证还没有记账，也表示该科目已使用；如果一个科目有下级

9、科目，科目代码不能修改，否则会造成其下级科目没有对应上级科目的错误；若科目设有辅助账，辅助账使用后科目代码也不能修改。如果修改，将造成其辅助账信息不完整的错误。(3)删除科目时的要求与限制科目已经使用，就不能被删除：科目有下级科目时，也不能被删除。如果删除，会造成其下级科目没有对应的上级科目的错误：若科目设有辅助账，当辅助账启用后科目不能删除。4增设会计科目的一般操作步骤（六）录入科目期初余额在录入科目期初余额时要注意如下问题： 若企业是年初建账，则期初余额等于年初数；若企业是年中建账，则应先将各账户此时的余额和年初到此时的借贷方发生额与累计发生额计算清楚；若科目有辅助核算，辅助核算的会计科目

10、的期初余额不能直接录入，应该录入辅助项目的期初金额，然后由系统自动计算生成该会计科目的期初余额；录入科目期初余额时，应注意调整有关科目的余额方向，如果借贷方向不能改变，可在数据前加“一”号表示与默认的方向相反；录入科目期初余额时一般只针对最末级科目，上级科目的斯初余额通常会由系统汇总所属下级科目的数据自动计算出来；科目期初余额录入完毕后，必须使用软件提供的功能，进行试算平衡，以保证初始数据的正确性。（七）其他初始设置诸如凭证类型、结算方式、常用凭证、常用摘要等内容。在实际工作中，可根据会计软件的具体功能和自身的要求进行设置。第三节 日常账务处理一、凭证处理（一）编制凭证记账凭证的内容一般包括两

11、部分：一是凭证头部分；二是凭证正文即凭证体部分。如果所输入的会计科目有辅助核算要求，则应输入辅助核算内容。1凭证头部分(1)凭证类别与凭证编号录入凭证类别及编号时要注意：凭证编号由凭证类别编号(或凭证类别名)和凭证顺序号共同组成，例如转字0002等；不同类别的凭证每个月分别从l号开始连续编号；凭证号作为记账凭证的标识，按会计制度要求，同一类别的凭证既不能重号也不允许漏号断号。(2)凭证日期也就是录入记账凭证的日期，包括年月日。输入记账凭证时，必须输入凭证日期。由于日期的正确性将影响经济业务在明细账和日记账中的顺序，所以输入凭证日期时要注意：凭证日期应随着凭证号的递增而递增，不能大于前张凭证的日

12、期；凭证日期不能超过系统日期。(3)附单据张数2凭证体部分(1)摘要(2)科目(3)辅助信息(4)金额3编制凭证的一般操作步骤以企业发生的一笔经济业务为例，说明记账凭证编制一般操作步骤。2009年1月l5日，于1月10日采购的原材料A材料l 000件运到并验收入库，单价200元，财务部收到仓库转来的入库验收单，由制单人员郭笑生编制凭证。其操作如下：启动制单功能进入凭证编制界面；选择凭证类别“转”字，输入凭证编号(或由系统自动生成)；输入凭证日期2009-Ol-15；输入附件张数l；输入或选择调入第一条分录摘要4材料验收入库；输入会计科目“l22101原材料-A材料”；光标定位在借方，输入金额2

13、00 000；光标定位数量单价输入界面位置，输入数量l 000和单价200元；重复第五步至第八步，完成第二条分录的输入；单击保存按钮保存该张记账凭证，凭证编填完毕。(二)审核凭证1.在账务处理模块中，所有录入的凭证都必须经过审核签章后才能记账。在这个过程中要注意如下问题：按财务制度要求，审核凭证与填制凭证不允许是同一个人，只有具有审核权限的人员才允许进行凭证审核工作；审核人员发现错误或有异议的凭证，不得直接进行修改，必须由凭证录入人员本人修改后再交由审核人员重新审核；凭证审核签章后，不能直接对其进行修改和删除，必须取消审核后才能修改和删除；要取消原审核签章，即将该凭证变为未经审核的状态，则必须

14、由审核人员自己进行。2.审核凭证的一般操作步骤如下：由具有审核权限的且与制单人员不同的操作员登录账务处理模块；单击打开凭证审核过滤界面，输入未审核凭证的条件，查找需审核的记账凭证；单张审核时由审核员逐张逐项检查，无误则单击“审核”按钮，自动签上审核人员姓名；成批审核时由审核员执行成批审核功能，系统将自动检查并签字，同时弹出审核报告供审核人员查阅。 (三)修改凭证如记账凭证发现有错弊，应根据凭证的不同状态运用不同的更正方法予以修改。1凭证填制保存后未经审核等任何签章在此种状态下，凭证上只有制单人员一人的签章，可由制单本人找到需要修改的凭证，将光标移到需要修改处进行修改并重新保存。2凭证保存后已有

15、审核等签章但未记账凭证保存后经过审核等操作员处理签章，此时凭证上有除制单人员外多个签章责任人，不能对错误凭证进行直接修改，应利用取消功能消除审核等操作员的签章后方可进行更正并重新保存。3凭证已记账记账后发现凭证有错误，不能修改凭证。虽然会计软件一般都提供了取消记账等逆向操作功能，但对于此类差错不推荐采用这种方法进行更正。为了给审计留下线索，提供审计轨迹，应采用冲销凭证或补充凭证的方法进行更正。（四）查询凭证（五）凭证汇总（六）凭证记账记账是以记账凭证为依据，将经济业务全面、系统、连续地记录到账簿中的一种方法。记账凭证经审核签字后，就可以据此登记有关账簿，包括各种总分类账、明细分类账和日记账。记

16、账一般采用向导式，在记账向导的指引下逐步进行，由计算机在短时间内按照预先设计的记账程序自动完成。记账处理过程通常包括以下几步：1查验记账凭证2记账前备份3开始记账4记账标记5记账完毕第三节日常账务处理一、凭证处理为了确保顺利记账，减少差错，在记账的过程中有以下需要注意的问题：记账功能比较重要，一旦记账，凭证不能再修改。因此，可将记账功能限定为专人使用；在记账过程中，不得中断退出；每月可多次使用记账功能，分批将凭证记入各种账册，业务多的单位可每天记一次账；上月未结账，则本月不能记账；凭证记账后如发现凭证有错，只能用冲销凭证或补充凭证的方法进行修改。记账后，如果确有特殊需要，可以利用系统提供的反记

17、账(取消记账)功能恢复到记账前状态。这一功能通常只有账套主管(电算主管)才有权执行。二、账表查询打印账表输出方式主要有屏幕显示输出和打印输出，账务处理模块可输出总账、明细账、日记账、各种辅助账以及科目发生额余额表等各种账表。1账表查询输出实际上，记账凭证一旦录入保存，无须记账，就能查看到。“虚”账，经过审核、记账后，按查询条件可生成“实”账。账表查询的一般操作步骤如下：单击打开账表查询过滤界面；输入所查询账表的条件，单击“确定。按钮；符合条件的账表将显示在电脑屏幕供查询者查阅；若此时查询的是总分类账，可进一步利用联查功能往下查询：在显示的总分类账中双击发生额行(或单击明细账按钮)，则会自动弹出

18、对应明细账供查阅；在明细账中，选中并双击某条明细记录(或单击记账凭证按钮)，则会自动弹出该条记录所对应的记账凭证供查阅。2账表打印输出采用磁盘、光盘等介质存储会计数据时，总账、现金日记账和银行存款日记账仍需要打印输出，此外还要按税务、审计等有关部门的要求，及时打印输出有关账表。其中，总账应按月打印，明细账应按需要定期打印，现金日记账和银行存款日记账当天打印，并与库存现金核对无误。三、出纳业务出纳模块通常包括出纳日记账、票据管理、银行对账、银行存款余额调节表等主要功能。（一）日记账出纳日记账包括现金日记账和银行存款日记账。（二）票据管理（三）银行对账1银行对账期初数据输入为了保证银行对账的正确性

19、，在使用银行对账功能进行对账之前，必须先将各币种的银行存款日记账的期初余额、上期未达账输入出纳的对账系统中。2银行对账单输入3银行对账银行对账功能包括自动对账和手工对账，出纳人员应根据银行日记账和银行对账单的记录选择不同的对账方法进行对账，确保能进行正确无误的勾对。自动对账是由出纳系统根据对账依据自动进行核对、勾销，对账的依据通常包括“截止日期、日期相关天数、结算方式、结算号、金额等。手工对账是对自动对账的补充，由出纳人员逐笔核对日记账和对账单的记录，并对手工核对无误的双方记录添加勾对标记，完成对账操作。自动对账无法正确核对、勾销，所以针对这种一对多、多对一、多对多的情况就只能采用手工对账的方

20、式进行核对、勾销。4银行存款余额调节表第四节期末处理期末处理即期末会计业务处理，是指会计人员在每个会计期末都须完成的特定会计处理工作。期末处理主要包括期末调汇、自动转账、结转损益和结账等，每月只能做一次，并且每个会计期末都必须做一次。一、期末调汇期末调汇是指有外币核算业务的会计主体，在经济业务发生时编制记账凭证所采用的记账汇率与期末汇率不一致，按照制度规定在资产负债表日应以期末汇率予以反映，因此需要在期末计算由此引起的汇兑损益，生成汇总损益转账凭证。期末调汇工作主要包括下列几步。1输入期末汇率2设置汇兑损益凭证参数3执行期末自动调汇二、自动转账自动转账处理包括自动转账凭证模板设置和执行生成转账

21、凭证两个环节：1自动转账凭证模板设置2执行生成转账凭证三、结转损益结转损益是在会计期末将所有损益类科目的本期余额全部转到本年利润科目中，以便计算利润。期末结转损益通常按以下步骤进行：1选择损益类科目与本年利润科目2设置转账凭证参数3生成转账凭证四、期末结账结账是指在当期发生的全部会计业务登记入账的基础上，计算、记录并结转各账簿的本期发生额和期末余额，终止本期账务处理工作。在会计电算化中，结账处理通常包括如下几方面：1结账检查2数据备份3结计余额4结账标记结账完成后，系统将自动进入下一个会计期间。当然，如果因特殊原因，也可以利用系统提供的反结账(取消结账)功能恢复到结账前状态，此功能一般只有账套主管(电算主管)才有权执行，应谨慎操作。专心-专注-专业