审计学第六章(共8页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上第六章 审计计划、重要性及审计风险(一)单项选择题1对审计计划的修订与补充可以贯穿于整个审计过程，其原因是( )。A审计准则明确要求注册会计师必须对审计计划进行适当的修改和补充B审计计划仅是对审计工作的一种预先规划，难免与实际情况不一致C注册会计师必须对审计计划进行修订与补充D审计计划不是法律、法规，可以随时修改2关于总体审计计划中时间预算的下列说法中，不正确的是( )。A时间预算是合理确定审计收费的依据 B是衡量审计质量的依据C是衡量审计工作进度的依据 D判断注册会计师工作效率的依据3下列各项均为计划审计的步骤。其中，( ) 主要与具体审计计划的制定有关。A了解被审

2、单位的内部控制 B评价被审计单位的控制风险C初步评价重要性水平 D执行分析性程序4注册会计师在对总体审计计划进行审核时，审核的内容不包括( )。A时间预算 B审计程序C重点审计领域 D审计重要性的确定5分析性复核中的( )主要目的在于分析项目增减变动的方向和幅度。 A比较分析法 B比率分析法 C趋势分析法 D因素分析法6关于审计证据的下列论断中，正确的是( )。A可接受的检查风险越低，所需审计证据的数量就越少B重要性水平越高，需要审计证据的数量就越多C评估的控制风险越低，所需环境证据的数量就越少D对于关联方交易比对于非关联方交易需要收集更多的审计证据7在( )的情况下，注册会计师可能会在实质性

3、测试中增加审计证据的数量。A分析性复核的结果表明客户的财务状况好于同业的平均水平B再次评估的控制风险在数量上小于初步评估的控制风险C以前年度审计中发现的问题远远少于其他客户D再次评估的重要性水平在数量上小于初步评估的重要性水平8关于重要性的下列说法中，不正确的是( )。A重要性的概念不能从注册会计师的角度来考虑 B重要性概念是针对审计的全体对象而言的C重要性是注册会计师运用专业判断得来的 D不同环境下对重要性的判断可能是不同的9下列关于重要性的论断中不正确的是( )。A无论是笔误还是舞弊，金额小于重要性水平时均不重要B恰当运用重要性有助于提高审计效率及保证审计质量C重要性有数量和质量两个方面的

4、特征D注册会计师应从会计报表和账户余额两个层次来考虑重要性10对重要性水平作出初步判断的直接目的是( )。A确定所需审计证据的数量 B确定审计意见的类型C减轻注册会计师的法律责任 D降低审计风险的水平11下列关于初步确定重要性水平的考虑中，不正确的是( )。A对重要性作初步判断时必须将以往的审计经验作为重要依据B对于可以由管理当局自主决定处理的会计事项应当从严确定重要性水平C大规模企业重要性水平的相对值比小规模企业的相对值更小D注册会计师应当从严确定流动性较高的项目的重要性水平 12下列论断中，不正确的是( )。A重要性与审计风险呈反向关系，即审计风险越高，重要性水平就应越低B账户或交易错报漏

5、报可能性越高，其固有风险与控制风险的综合水平就越高C账户或交易错报漏报可能性越高，相应的重要性水平就越低，以便提高效率D账户或交易错报漏报可能性越高，相应的重要性水平就越高，以便降低成本13某位注册会计师可接受的审计风险为5，将被审计单位的固有风险和控制风险评估为60和40，则可以接受的检查风险为( )。A152 B309 C208 D61814在评估与账户余额或交易有关的固有风险时审计人员应着重考虑( )因素。A管理人员的品行和能力 B影响被审计单位所在行业的环境因素C在正常的会计处理程序中容易被漏记的交易或事项D管理人员遭受的异常压力15对某一认定制订初步审计策略时，在注册会计师所设定的下

6、列策略组成要素中，( )的叙述是不准确的。A控制风险的计划估计水平 B须了解内部控制的范围C估计控制风险时须执行的符合性测试D为使检查风险降低到一个适当的水平所需执行的实质性测试的计划水平16注册会计师在( )情况下宜采用主要证实法。A内部控制制度可信赖程度较高 B连续多年接受同一企业审计委托C审查小规模企业 D内部控制健全而有效(二)多项选择题1注册会计师在将分析性复核程序直接作为实质性测试程序时，应当考虑的基本因素包括 ( )。A分析结果的可信赖程度 B相关内部控制的有效性 C分析项目的重要性 D信息的相关性2注册会计师制定总体审计计划、确定重要的会计问题及重点审计领域，主要的依据是( )

7、。A被审单位业务的复杂程度和账户的重要性 B对固有风险的评价C注册会计师及其助理人员以往的审计经验 D对控制风险的评价3评估与会计报表层次有关的固有风险时，注册会计师应考虑( )。A管理人员的素质、能力的高低 B财务人员变动是否频繁C财务状况的好坏 D所在行业的竞争是否激烈4( )的水平，可以随每个账户的认定而变化。A固有风险 B控制风险 C检查风险 D审计风险5初步判断重要性水平时，注册会计师应综合考虑( )。A被审计单位经营规模及业务性质 B被审计单位内部控制是否健全C注册会计师以往的审计经验 D收集审计证据的成本效益原则6固有风险与控制风险的综合水平决定了注册会计师( )。A实施的符合性

8、测试程序 B实施的实质性测试程序 C可接受的检查风险水平 D发表审计意见的类型7若注册会计师经过实施有关实质性测试后，认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降至可接受的水平，则可以发表( )。A无保留意见加说明段的审计报告 B保留意见的审计报告C否定意见的审计报告 D拒绝表示意见的审计报告8在审计工作底稿中记录对控制风险的初步评价和再评价的要求是( )。A当控制风险评价为低水平时，应当记录评价依据B当控制风险评价为高水平时，应当记录评价依据C当控制风险评价为低水平时，只须记录评价结论D当控制风险评价为高水平时，只须记录评价结论9注册会计师对被审计单位的应收账款项目的不同认定可采用( )初步

9、审计策略。A主要证实法 B较低的控制风险估计水平法C符合性测试 D实质性测试10出现( )情况，注册会计帅可不进行符合性测试而直接实施实质性测试。A相关的内部控制不存在 B相关的内部控制制度未有效执行C符合性测试增加的工作量大于所能减少的实质性测试的工作量 D小规模企业的会计报表审计11评估的( )风险越低，所需审计证据的数量越少，但无论这些风险的评估水平多低，注册会计师均不应完全省略各重要账户或交易类别的实质性测试程序。A审计风险 B检查风险 C控制风险 D固有风险12初步审计策略是建立在对审计工作的一些基本假设之上的，这些假设包括( )。A对新成立的企业，一般是简单地就符合性测试和实质性测

10、试的相对重点作出初步的结论B对小规模企业，一般无需列出上年审计时所执行的具体符合性测试C在连续接受审计委托时，认为以前年度运用的测试在本年度仍然适用D当委托单位变更委托的事务所时，一般应列出具体应进行的测试细节13对同一个审计项目，相对于选用较低的估计风险估计水平法来说，选用主要证实法( )。A实质性测试的工作量更大 B符合性测试的工作量更小C估计的计划控制风险更高 D了解内部控制的范围更小14审计下列( )项目的认定时，应选用主要证实法。A应收账款 B长期投资 C坏账损失 D主营业务收入15注册会计师对被审计单位控制风险的评价，可以在( )之后进行。A了解被审计单位的内部控制，对固有风险进行

11、评估B拟信赖内部控制，实施符合性测试程序C实施实质性测试程序，对控制风险进行最终评估D签约前了解被审计单位的基本情况(三)判断题1针对相同项目实施的其他审计程序越多，对该项目实施的分析性复核的结论就越可靠。 ( ) 2注册会计师可以利用所了解的有关内部审计工作、内部控制等情况评估固有风险和控制风险。 ( )3注册会计师通常在审计计划和审计报告阶段可以使用分析性复核，而在实质性测试阶段则由实质性测试方法代替分析性程序。 ( )4注册会计师实施查阅股东大会、董事会会议及其他重要会议记录这一审计程序的主要目的是识别是否发生了关联方交易。 ( )5重大关联方交易对会计报表信息披露的真实性与公允均具有重

12、要影响，注册会计师不仅应实施一般审计程序，而且应考虑实施追加审计程序。 ( )6判断被审计单位的重要性时，必须从被审计单位的角度来考虑。 ( )7对重要性水平估计地越高，所需收集的审计证据的数量就将越少。 ( )8注册会计师必须考虑会计报表层次的重要性，只有这样，才能形成对会计报表整体的意见。 ( ) 9一般而言，会计报表是使用者十分关心流动性较高的项目，因此，注册会计师应当从严确定重要性水平。 ( )lo注册会计帅在评价审计结果时所运用的重要性水平可能不同于编制审计计划时确定的重要性水平。 ( )11如评价审计结果时所运用的重要性水平高于编制审计计划时确定的重要性水平，注册会计师应当评估所执

13、行的审计程序是否充分。 ( )12只要会计报表中仍然存在尚未调整的错报、漏报，注册会计师就不应发表无保留意见。 ( )13如果评估结果表明被审计单位的固有风险和控制风险较高，则注册会计师就应当将审计风险降低至最低水平。 ( )14存货在资产总额中所占的比重较大，收发频繁，流动性较强，因此注册会计师对存货的审计应采用主要证实法。 ( ) 15在同一业务循环中，若对某一认定采用了主要证实法或较低的控制风险估计水平法，则对该循环中的其他认定亦应采用同一初步审计策略。 ( )(四)答题1下表列出了计划审计工作的步骤。请指出每个步骤与审计风险及其组成要素的对应关系，将结果直接填入相应的空格内。计划审计工

14、作的步骤对应的风险（1）了解被审单位经营及所属行业基本情况（2）执行分析性复核程序（3）初步评价重要性水平（4）考虑审计风险（5）对重要的认定制定初步审计策略（6）了解被审计单位的内部控制（7）进行符合性测试及评价控制测试（8）确定检查风险及设计实质性测试2注册会计师王豪接受厂A公司会计报表的审计。请问：(1)王豪在分析审计风险时应将审计风险分解为哪些要素?(2)各个风险要素的涵义是什么?(3)各要素与审计风险之间的关系如何?(4)王豪在审计过程中可以运用哪些种类的审计程序?这些程序的性质如何?(5)这些审计程序与上述风险要素的关系是什么?3一般而言，注册会计师在整个审计过程中都将运用分析性复

15、核。简述分析性复核程序在审计各个阶段的用途及性质。4H注册会计师在审查s公司2003年度的会计报表时，确定该公司会计报表层的重要性水平为100万元，同时确定该公司部分会计报表项目的重要性水平如下表所示。审查确认，除在表中各项目内发现若干笔业务的错报金额外，会计报表其他项目均未发现有错报或漏报的情况。请回答：项目名称重要性水平错报金额错报金额合计应收账款5070，30，25，15，5145存货4028，20，15，265固定资产4510，10，5，3，230长期投资3090，7，3100银行存款32，1，1，15短期借款21，12管理费用511盈余公积53，2，16合计180354354 (1)

16、H注册会计师采用何种方法确定会计报表项目的重要性?为什么? (2)若不考虑会计报表层次的重要性，H注册会计师应如何根据各项目的重要性建议s公司调整其错报漏报，并确定建议调整的错报总金额下限。 (3)若考虑会计报表层次的重要性，削会计师应在上述调整的基础上进一步建议S公 司调整的总金额。5注册会计师刘亚在编制关于C公司会计报表审计的总体审计计划时，需要确定审计重要性。请问： （1）可供刘亚选择的重要性水平的数量性判断基础有哪些? （2）可供刘亚选择的重要性水平的计算方法有哪些? （3）刘亚应如何确定会计报表层次的重要性水平? （4）如果会计报表尚未编制完成，应如何确定会计报表层次的重要性水平?（5）刘亚可以用哪些方法确定账户余额层次的可容忍误差?专心-专注-专业