纳税信用风险管理系统解决方案(共16页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上江苏省纳税信用评估管理系统建设方案（建议）江苏省征信有限公司2006年9月设计思想 江苏省纳税信用评估系统是按照建设诚信江苏总体要求，参照并遵从国家税务总局纳税信用等级评定管理试行办法，本着公平、共享、准确、高效的原则，以社会第三方中介服务的模式，对现行的税务执法体系内的评估系统进行修正、改造，使之更好地为纳税人服务，提高执法效率。总体描述（一） 纳税等级评定对象纳税信用等级的评定对象目前是已办理税务登记两年以上，且实行查帐征收的各类纳税人。（二） 评定内容纳税信誉等级的评定内容主要是纳税人连续二年以来（指国税机关开始评定纳税信誉等级之日起向前推算24个月）的税务登记

2、、纳税申报、税款缴纳、发票管理、税务检查等情况。具体包括以下五项内容：1基础类2申报类3税款入库类4税收管理类5税收违章类（三） 等级标准评定采用千分制，其评定标准和评定分值为：评定分在900分（含）以上，为A级；评定分在600分（含）以上900分以下，为B级；评定分在600分以下，为C级。纳税人在一年内（指国税机关开始评定纳税信誉等级之日起向前推算12个月）有下列情形之一的，一律评定为C级纳税信誉等级：（一）一年内按期纳税申报率在90%以下并且应纳税款入库率在80%以下的；（二）有偷、骗、逃、抗税行为，且已构成犯罪的；（三）有骗取出口退税行为记录的；（四）有严重违反发票管理规定的违法、违规记

3、录，且已构成犯罪的；（五）已纳入增值税防伪税控系统，不能按期抄报税的；（六）应税收入、应税所得额核算极度混乱，大多数凭证、帐簿、报表不完整、不真实的；（七）因在经济上存在严重违法行为而受到刑事处罚的。 纳税人具有以下情形之一的，不具备申请评定A级纳税信誉等级的资格：（一）纳税人提出申请之前发生的涉嫌违反税法行为至申请日仍未结案的；（二）帐证不健全，不能正确核算应纳税额的；（三）无固定生产经营场所的；四 欠税5万以上四、评估流程11 申请 纳税人将申报数据通过互联网上传至江苏省征信公司，江苏省征信公司将收到的纳税人提交的信息进行初审，如未发现该纳税人有不符合A类评级的就通知该纳税人进行正式申请，

4、并发给申请表，否则也将告知纳税人，作异议处理。12 信息接收及比对处理征信公司通过公共信息平台，对企业的申报数据进行逐项采集，特别是有多方向数据来源的数据逐项进行比对，在多方数据源出现差异时，一般遵从最高级的数据源作为标准，但同时通过出现异议的各方进行核实最终在报告中形成同一结果并通知各方。13 数据评估纳税人的申请的数据比如基础类数据是可以直接用为评测目标项，有的比对、整理后的数据，参照统一评估标准，对纳税人的信用等级作出评估结果，形成评估报告。14 平行公示征信公司将评测报告予报税务评审委员会，及下传至企业（通过网络）如在1个月未出现异议，征信公司就将正规的评测结果，以征信公司的名义上报税

5、务部门批准。如该纳税人提出异议，可以进行异议处理或停止该项评议。15 结果发布以征信公司与税务部门联合的形式向社会发布评测结果，同时税务部门将评测结果加入到个人监管系统以配合执行。征信公司记录评测过程数据，向纳税人发放评级证书，并配合政府进行企业征信库的建设及诚信宣传纳税信用评估流程示意图纳税人提出申请数据采集和比对向所有相关部门发布平行结果公示检测纳税人是否A类信用国税局地税局工商局人民银行其他部门否告知是公共信息数据平台向纳税人出具征信报告更新征信数据库公共信息收集、比对、评估和处理数据交换平行公示存在异议和差异评估结果交换否向纳税人出具差异性征询函是资料补充修正否是五 评分标准 类型指标

6、名称项目细化数据比对来源标准分值纳税人基础科目类税务局登记管理1. 纳税人名称2. 税务登记号码3. 注册类型4. 注册资金5. 法定代表人6. 年平均纳税额7. 注册地址8. 生产经营地址9. 财务负责人10. 联系电话11. 银行帐号工商局、国税局、地税局和人民银行征信系统50分申报类1流转税申报表2所得税申报表3出口退税申报表12销售额13利润额14出口额国税局、地税局、海关和人民银行数据系统400分税款入库类入库率15每月入库税款16滞纳金17欠税国税局、地税局、海关和各商业银行数据系统200分税收管理类18发票的保管、开具、使用、取得19税控装置及防伪税控系统的安装、保管、使用20资

7、料报送的及时性 国税局和地税局200分违章类21处罚次数，金额22税收救济类信息23纳税评估 税务和政法系统150分六 评测报告样本目标公司 ：江苏大隆智恒科技发展有限公司新华信编号 ：-本报告仅供商业决策参考之用，不得用作法律诉讼的依据。未经新华信同意或授权，不得向第三人透露本报告任何内容。在任何情况下，对由于使用报告所造成的损失，新华信不承担任何责任。打印日期 ：2007.10.31报告类型 ：企业概览本报告所指的金额除特别说明外，均为人民币。本报告中“-”表示“未获取”或由于资料不充分“不予评价”。基本信息主营地址 ：盐城市衡山路88号24楼B座邮政编码 ：2* 网 址 ：www.*电

8、话 ：(0515-*38888 传 真 ：(0515-*机构代码 ：222行业代码 ：6270，机械、电子设备批发业成立时间 ：1997 年5 月18 日产品和服务批发和零售电脑显示器、内存、硬盘、光驱、键盘、鼠标等产品。管理人员姓名 职务王涛 董事长李军 总经理评测时间 2005年5月1日-2007年5月1日数据采集开展纳税信用评估的前提和依据是充分掌握纳税人的申报、纳税和经营资料，而且这些资料必须全面并具有时效性，能够在短时间内形成可利用的数据库，保证该系统在海量数据中筛选出有用的信息，用以实现纳税信用等级评定、欠税评估预警和异常纳税检测。目前，金税工程系统和诚信江苏综合信息平台的有效实施

9、，已经为纳税信用评估管理系统搭建了有利的数据综合平台。 有了数据后，需要建立一套科学的纳税信用评估指标体系。该体系能综合反应纳税人缴纳所有税种的整体情况，尽量贴近纳税人的财务核算实际，避免不同税种之间“各自为战”。主要应对包括税负率、税负变化差异、税负变化幅度、销售变动率、销售额增长幅度与应纳税额增长幅度对比、零(负)申报次数、认证不符次数、销售毛利率、成本毛利率、往来账户异常变动情况、存货、负债、进项税额综合对比、资产负债率、存货周转率、总资产周转率、销售利润率、总资产利润率、成本利润率等各项数据进行比对和计算给出纳税人的纳税信用等级。以下是系统的功能描述：一、 纳税信用评估管理系统信息平台

10、的设计理念开展纳税信用评估的前提和依据是充分掌握纳税人的申报、纳税和经营资料，而且这些资料必须全面并具有时效性，能够在短时间内形成可利用的数据库，保证该系统在海量数据中筛选出有用的信息，用以实现纳税信用等级评定、欠税评估预警和异常纳税检测。目前，金税工程系统的有效实施，已经为纳税信用评估管理系统搭建了有利的数据综合平台。 有了数据后，需要建立一套科学的纳税信用评估指标体系。该体系能综合反应纳税人缴纳所有税种的整体情况，尽量贴近纳税人的财务核算实际，避免不同税种之间“各自为战”。主要应对包括税负率、税负变化差异、税负变化幅度、销售变动率、销售额增长幅度与应纳税额增长幅度对比、零(负)申报次数、认

11、证不符次数、销售毛利率、成本毛利率、往来账户异常变动情况、存货、负债、进项税额综合对比、资产负债率、存货周转率、总资产周转率、销售利润率、总资产利润率、成本利润率等各项数据进行比对和计算给出纳税人的纳税信用等级。 1 纳税信用评估管理系统的基本架构该系统在数据整合方面，采用国际通用的Web Services标准和SOAP协议，以及美国 Manager信息整合平台技术和Ipedo XML Database信用数据库管理技术，提供方便的与BEA 、IBM WebSphere平台以及各类数据库(Sybase、Oracle、DB2及SQL Server等)的接口。Integration Manager

12、能进行异构数据的采集、转换、清洗和入库，实现完全跨硬件平台、操作系统、编程语言，建立数据动态无缝互联机制和信息实时快速交互机制。 1.1 纳税信用评估管理系统主要包括由五个功能子系统和信用信息数据库构成。五个功能子系统包括：信息整合子系统、纳税信用评级子系统、外部数据平台交换子系统、异常纳税检测子系统和信用数据库管理子系统。 1.1.1信用信息数据库 信用信息数据库可以提供强大的、多样性的数据支持。信用评估数据按评估过程分为三类，第一类是原始数据类。原始数据又按要求支持的各系统分子类，按子集类建立数据库文件，如支持经验分析的各类信用信息等。第二类是中间数据类，这类数据对原始数据进行适当处理，转

13、换为直接提供给信用评估模型运算的中间临时数据库文件，或某个模型运算中间结果数据，如经验分析中生成的各个信用指标值等。第三类为输出信息类，包括信用评估报告、信用评估结果表单等。 1.1.2信息整合子系统 该子系统可实现纳税人基本资料的录入及逻辑关系自动校验功能。录入可由税管人员输入纳税信用经验评估数据或由信息管理子系统从内部业务系统数据库、外部业务系统数据库和标准电子化文档中自动导入。系统自动完成对录入数据中的逻辑关系的校验，并对其中不符合逻辑关系的项目予以警告提示，未改正错误前不对资料进行处理，以保证评估资料的真实性和可靠性。 1.1.3信用评级子系统 税务信用评级采用经验评估和模型评估两个方

14、面来考察纳税人的信用等级,是对纳税人纳税信用状况的综合评价。 信用评价子系统将税务登记数据(包括开业登记、扣缴税款登记、税务变更登记、登记证件使用、年检和换证、银行账号报告、纳税认定情况等)，纳税申报数据(包括按期纳税申报率、按期纳税申报准确率、代扣代缴按期申报率、代扣代缴按期申报准确率、报送财务会计报表和其他纳税资料)、帐薄凭证管理情况(包括报送财务会计制度、按照规定设置的保管账簿与凭证、合法记账与核算、发票的保管与使用、税控装置及防伪税控系统的安装等)、税款缴纳数据(应纳税款按期入库率、欠缴税款情况、代扣代缴税款按期入库率)、违反税收法律法规行为处理情况、行业趋势统计量(比差、比率)、同类

15、型纳税人对比(比差、比率)、逃税查处情况等纳入信用评价体系。给出纳税信用评级表、纳税人类别信用分布图和纳税人信用曲线图等。 1.1.4外部数据平台交换子系统 基于纳税人在本地或异地的母体企业、子体企业或关联企业的税务、工商和其他社会行为将会对纳税人的评估报告有参考影响，因此构筑外部数据交换平台，建立数据共享将对全面建立征信平台和提高信用评估报告的质量有着充分的意义和稳定的基础。1.1.5异常纳税检测子系统 异常纳税检测子系统犹如税务机关实施管理的“雷达检测站”，通过设置科学的税收欺诈检测指标体系，借助信息化手段，对纳税人的纳税情况进行“扫描”，基于纳税行为的复杂性和多变性，诸如资金体外循环、现

16、金交易、无收人、无进项税抵扣和零申报、负申报、销售返利等等，需要给出公平和公正的评估报告无疑是一个难点。异常纳税检测子系统采用目前最先进的“欺诈检测”技术，从零、负申报户、纳税异常户以及用票异常户和某些特定的纳税人，与上年同期、历史同期和行业指标进行比较分析，采用异常纳税检测模型和神经网络技术找出纳税疑点，给出疑点分析、建立可疑程度提示报告。 1.2 网络安全与IT系统架构 1.2.1 网络安全 网络安全是系统建设中一个重要环节，既要保证信息交换的通畅，又要必须考虑信息的安全以及网络平台本身的稳健，能抵御来自网络的非法攻击。传统的操作级权限管理已不满足信息安全的需要，必须在网络、服务器和客户端

17、实施立体安全防护。采用的主要技术包括： - 隧道技术：隧道技术是为了将私有数据在公网上传输，在公网上建立一条秘密通道。 - 信息：为确保私有数据在传输过程中不被他人浏览、窃取或篡改，所有的数据包在传输过程中均需加密，当数据包到达目的地后，再将数据包解密。加解密的作用是保证数据包在传输过程中即使被窃听，只能看到一些封锁意义的乱码。黑客若想解读加密数据包，必需先破解密钥。当密钥很长时，这种破解基本不会有结果。 - 密钥管理技术：为安全起见，对一次指定数据传送，通信双方往往先为此次数传协商密钥后才建立安全隧道。这就要求密钥要在网络上传输，但增加了不安全因素。密钥管理的主要任务就是来保证在开放网络环境

18、中安全地传输密钥而不被黑客窃取。 - 数字身份认证技术：网络上的用户与设备都需要确定性的身份认证，常规用户名密码方式显然不能提供足够的安全保障。通常需依赖数字证书签发中心所发出的符合X.509规范的标准数字证书。设备间交换资料前，须先确认彼此的身份，接着出示彼此的数字证书，双方将此证书比对，如果比对正确，双方才开始交换资料，反之，则不交换。 - 分级授权与多层检验：分级授权是对已登录的用户进行保密管理。目的是为了防止内部成员进行越权操作。系统将所有需要访问控制的资源(如文件、数据等)与访问这些资源的所有基本操作(如添加、阅读、修改等)进行组合，产生系统基本特权。系统管理员可以对这些特权任意组合

19、后分发给不同用户，并让这些权力只能在一定范围内(通常只在工作部门内)有效。 多层检验指每个用户请求都要要经过三道检验。第一是登录检验。它将测试这一请求是不是一个已登录的合法用户发来的请求。因为系统记录每个登录人员的网络地址与联接ID，除非用户自己的机器被黑客侵入才有可能让非法人员通过第一道检验。第二是数据检验。每个请求都有其要求的数据格式。非法数据会被拒绝。这样，黑客即便骗过第一道防线，他必须了解系统的请求格式才可进行下去。同时，这一措施也保证了系统稳定性，以防不规范数据影响系统运行。第三是授权检验。系统会根据请求知道是谁需要对什么资源采取什么样的操作。系统将查找用户是否有需要的权力。只有有权

20、的客户的请求才能通过。 1.2.2 系统基本架构 附图一、纳税信用评估系统网络架构图征信系统加密系统防火墙Disk 阵列磁带库呼叫中心数据库服务器网管纳税信用评估系统防火墙数据交换平台/DDN专网应用服务器税务机关数据系统.其他有关部门数据系统 附图二、 纳税信用评估管理系统与江苏省政府信息数据交换平台的数据交换示意图纳税人信用数据库纳税信息采集数据库纳税信用评估管理系统 江苏省政府信息数据交换平台税务局数据共享库工商局数据共享库社保局数据共享库人民银行征信系统其他政府部门数据库.1.2.3系统支撑环境 1. 硬件平台：小型机或PC服务器和RAID5磁盘阵列；可运行WINDOWS的客户端PC；

21、支持TCP/IP 的高速LAN和WAN； 2. 软件平台：UNIX/WINDOWS 2000/LINUX操作系统，通用数据库和中间件软件；2.1信用评级模型 采用非线性统计参数模型进行纳税人历史纳税信用数据进行纵向和横向分析，结合专家评估方法(5C)，得到纳税的信用评级。在国际通用的几种方法中，该模型效率比较高，而且相对比较稳定。 原理：采用基于非线性统计参数判别方法。从大量的历史观测数据中挖掘出潜在的纳税信用预示因子，并建立分类规则、判别标准和判别。利用这些标准，来评价纳税人的信用等级。 特点：对影响模型分辨能力的异常数据进行处理，确保模型判别准确性。 模型系数的确定采用极大似然逐步估计法。

22、 具有相当的稳定性，外界的宏观经济情况变化对模型的甄别能力影响小。 2.2欠税预测模型 分为中期欠税(纳税人在三个月内是否会欠税)和短期欠税(纳税人在一个月内是否会欠税)预测模型。作为早期警告系统，判别方法和模型可以提示税务机关负责人所管辖的纳税人是否会欠税，欠税的严重程度，可能发生的欠税额，是否应采取有针对性措施等信息。 原理：采用具有早期预警性能的极大似然估计法。即从大量的历史观测样本中挖掘出潜在的评估预报因子特征，建立分类规则、判别标准和判别函数。利用这些标准，通过研究新的观测样本来预测未来评估发生的概率。 特点：对偶然或异常数据进行处理，确保模型判别准确性。对偶然或异常数据进行处理，确

23、保模型判别准确性。具有一定的鲁棒性，外界的宏观经济情况变化对模型的预测能力影响小。 2.3 异常纳税检测模型 逃税手法虽然多种多样，且逃税者往往制造一些假象来掩盖事实。但通过大量的数据进行纵向横向关联分析和模型运算后，仍可以发现“蛛丝马迹”，找出异常纳税者。异常纳税检测模型能够适当缩小税务稽查范围，集中力量查处可疑税务欺诈者，在检查的时间跨度和频度上做到有的放矢。 原理：采用纳税异常过滤器、用票异常过滤器、信用过滤器、零负申报过滤器、比差过滤器、回归线过滤器、Box-Jenkins过滤器交互检查，最大限度缩小税务稽查范围。 特点： 异常纳税检测可以缩小税务机关进行税务检查的范围，提高工作效率。

24、 例如：本地有1万个纳税人，对这1万个纳税人进行实地检查，发现500个纳税人在逃税。现在使用该模型进行判断，划出1000个具有纳税异常特征的纳税人进行重点检查，发现了350个纳税人在逃税。这是使用纳税异常检测的意义所在。 2.4信用评估建模过程 2.5信用评估系统实施 纳税信用评估系统的价值 实施纳税信用评估管理系统，加强税收信用体系建设，规范纳税信用等级评定管理，促进纳税人依法纳税，探索纳税信用评价和异常纳税检测手段，不仅可以增强纳税人自我依法纳税意识，也可促进税收征管水平的提高。通过推行纳税信用评估管理体系，不仅完善了与经济发展相适应的征管运行机制，而且增强了税收管理的透明度和针对性，实现

25、管理的规范化、科学化。 该项目的实施将为构建和谐社会、提高社会诚信和协助税务机关税收管理工作和避免涉税犯罪行为带来重大的革新和帮助。 使用客户信用评估管理系统能带来如下效益： 1、诚信理念逐渐得到深化 纳税信用评估管理系统建立了一种征纳双方诚实守信、互尊、互重的新型关系，取得了双赢的效果，营造了公开、公平、公正的税收环境，发挥了高等级纳税信用企业的示范和导向作用，维护了正常的税收秩序，促进了经济和社会的健康发展。 2、投资者和纳税人的竞争环境趋向公平 各政府部门根据纳税人不同的纳税信用等级情况，实现对企业的综合信用评估，对于纳税人在整个社会经济体系中，营造一个良好和健康的企业形象。 3、增强纳

26、税人的诚信意识 实施信用等级分类管理后，财税部门通过对依法纳税的广泛宣传，展示高等级信用类纳税人的良好形象，在提高纳税人的信誉度的同时提升了广大纳税人的诚信意识。 4、初步建立纳税人与税务机关的互动机制 根据A、D、C、D四类纳税人的分布比例，可以综合反映纳税人和税务机关的互动和交流，促进和激励税务机关不断改进工作、加强管理，构建和谐的社会经济秩序，同时增强了纳税人自律守法意识和企业的良好形象。五、纳税信用评估系统的升级和增值服务1、 现行体系是由税务部门自行完成的一种辅助执行体系，也就是一种行政包办的方式，由于税务机关是国家税收的执行机构，大量的精力不可能放在这项工作之中，因此这项工作目前实

27、际未能完全展开，也不是今后努力的目标。2、 我们拟推行的体系，是由征信平台来完成把这项工作纳入整个社会诚信体系中来，就符合社会发展的大的趋势要求，有可能得到社会和政府的推动，但评测体系还未能完全脱离原来标准的模型，审批与发布还要主要依靠税务部门来完成。征信公司主要是通过帮助完成一些辅助职能来建立自身的社会征信体系，是一种过渡模式。3、 由于社会发展的历史形成了现行大多数行业的的辅助职能体系，如此工商，质检，房地产等行业都是由一些执法机关来完成，我们可以通过税务作为切入点，取得成功的经验。同时也可以建立行业和政府对我们征信公司的信心，支持我们向更多的行业拓展。通过这些拓展，逐步建立起征信公司的公

28、众形象。建立起足够强大的社会企业征信库，就有可能形成自己的独立的征信服务产品，不再依赖行业，这是个方向。六、纳税信用评估系统的运营模式和成本分析1、成本分析信息网络建设：500万元。评测部门人员编制：30人，人均费用20万计算，年成本费用600万。每个分公司开办费用20万元，13个分公司开办费用260万元，分公司按10个人计算，每年费用3万/人，既30万 13个分公司的年费约390万元。结论是启动成本760万元，年均费用990万元/年。2、市场环境全省总计有纳税户，110万户左右，已经实施A级纳税评测的大约在1%左右，如果把这个比例提高到5%左右，则大约6万户左右分布在全省13个地区近100个行政县以内。3、系统组织架构及运营服务流程图江苏省征信公司南京分公司镇江分公司南通分公司盐城分公司其他分公司纳税人A纳税人B纳税人C纳税人X互联网评测部服务部信息中心其他部门呼叫中心咨询机构其他部门政府部门事务所各地区的机构和部门继续阅读专心-专注-专业