（高职）第5章 公益信托业务ppt课件.ppt

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1、（高职）第5章 公益信托业务ppt课件 公益信托应用案例公益信托应用案例 黄先生为一高收入者,是一家大型广告公司的董事。由于黄先生出生于贫困家庭,求学过程十分艰难,所以他深知生活不易。在事业有成后,他希望可以帮助更多生活条件艰难的学生完成学业,以回馈社会。于是他在公司董事会中进行呼吁,结果通过了一项决议,将今后连续5年的公司盈余每年拨出5%作为学生奖学金,照顾有心向学且有经济困难之学子。但他考虑到设立财团法人有繁杂程序及支出,且资金运用方式设有限制。 后来,黄先生经人介绍,决定成立一公益信托,由信誉良好的信托公司担任受托人,再依据本身之意愿拟定信托契约,并寻找一适当监察人,以确保信托财产的运用

2、。必要时可设立咨询委员会,其成员可由公司董事会或相关专业人士担任,由咨询委员会提供适当意见,如捐助范围之确定、赞助对象之决定等。o 分析：黄先生资助贫困学生的美好愿望通过公益信分析：黄先生资助贫困学生的美好愿望通过公益信托能更好地完成。公益信托经主管机关核准成立后托能更好地完成。公益信托经主管机关核准成立后,公司即可将捐助的财产交付公益信托公司即可将捐助的财产交付公益信托,信托机构作信托机构作为受托人依信托契约的本旨为受托人依信托契约的本旨,充分运用信托财产充分运用信托财产,实实现财产的有效管理。这一量身定做的公益信托架构现财产的有效管理。这一量身定做的公益信托架构,在主管机关及监察人的监督下

3、在主管机关及监察人的监督下,加上有咨询委员会加上有咨询委员会适时提供专业意见适时提供专业意见,将更能符合黄先生的意愿将更能符合黄先生的意愿,达成达成捐助给有需要之人的目的。同时捐助给有需要之人的目的。同时,符合条件的公益符合条件的公益信托不仅无须缴纳赠与税信托不仅无须缴纳赠与税,更能减免所得税更能减免所得税,因此也因此也可大大减轻税负。所以可大大减轻税负。所以,成立公益信托是新金融时成立公益信托是新金融时代公司与个人参与社会公益事业的最佳渠道之一。代公司与个人参与社会公益事业的最佳渠道之一。公益信托应用案例o 黄先生为一高收入者黄先生为一高收入者,是一家大型广告公司的董事。由于黄先是一家大型广

4、告公司的董事。由于黄先生出生于贫困家庭生出生于贫困家庭,求学过程十分艰难求学过程十分艰难,所以他深知生活不易。所以他深知生活不易。在事业有成后在事业有成后,他希望可以帮助更多生活条件艰难的学生完成他希望可以帮助更多生活条件艰难的学生完成学业学业,以回馈社会。于是他在公司董事会中进行呼吁以回馈社会。于是他在公司董事会中进行呼吁,结果通过结果通过了一项决议了一项决议,将今后连续将今后连续5年的公司盈余每年拨出年的公司盈余每年拨出5%作为学生作为学生奖学金奖学金,照顾有心向学且有经济困难之学子。但他考虑到设立照顾有心向学且有经济困难之学子。但他考虑到设立财团法人有繁杂程序及支出财团法人有繁杂程序及支

5、出,且资金运用方式设有限制。且资金运用方式设有限制。o 后来后来,黄先生经人介绍黄先生经人介绍,决定成立一公益信托决定成立一公益信托,由信誉良好的信托由信誉良好的信托公司担任受托人公司担任受托人,再依据本身之意愿拟定信托契约再依据本身之意愿拟定信托契约,并寻找一适并寻找一适当监察人当监察人,以确保信托财产的运用。必要时可设立咨询委员会以确保信托财产的运用。必要时可设立咨询委员会,其成员可由公司董事会或相关专业人士担任其成员可由公司董事会或相关专业人士担任,由咨询委员会提由咨询委员会提供适当意见供适当意见,如捐助范围之确定、赞助对象之决定等。如捐助范围之确定、赞助对象之决定等。o 分析分析:黄先

6、生资助贫困学生的美好愿望通过公益信托能黄先生资助贫困学生的美好愿望通过公益信托能更好地完成。公益信托经主管机关核准成立后更好地完成。公益信托经主管机关核准成立后,公司即公司即可将捐助的财产交付公益信托可将捐助的财产交付公益信托,信托机构作为受托人依信托机构作为受托人依信托契约的本旨信托契约的本旨,充分运用信托财产充分运用信托财产,实现财产的有效管实现财产的有效管理。这一量身定做的公益信托架构理。这一量身定做的公益信托架构,在主管机关及监察在主管机关及监察人的监督下人的监督下,加上有咨询委员会适时提供专业意见加上有咨询委员会适时提供专业意见,将更将更能符合黄先生的意愿能符合黄先生的意愿,达成捐助

7、给有需要之人的目的。达成捐助给有需要之人的目的。同时同时,符合条件的公益信托不仅无须缴纳赠与税符合条件的公益信托不仅无须缴纳赠与税,更能减更能减免所得税免所得税,因此也可大大减轻税负。所以因此也可大大减轻税负。所以,成立公益信托成立公益信托是新金融时代公司与个人参与社会公益事业的最佳渠是新金融时代公司与个人参与社会公益事业的最佳渠道之一。道之一。 1. 信托目的必须具有公益性信托目的必须具有公益性 2. 必须是完全为了公共利益必须是完全为了公共利益 3. 受益对象不确定受益对象不确定公益信托流程图一、公共利益一、公共利益 （一）救济贫困（一）救济贫困 （二）救助灾民（二）救助灾民 （三）扶助残

8、疾人（三）扶助残疾人 （四）发展教育、科技、文化、艺术、体（四）发展教育、科技、文化、艺术、体 育事业育事业 （五）发展医疗卫生事业（五）发展医疗卫生事业 （六）发展环境保护事业，维护生态平衡（六）发展环境保护事业，维护生态平衡 （七）发展其他社会公益事业（七）发展其他社会公益事业 以公益组织作为委托人，把公益基金作为以公益组织作为委托人，把公益基金作为信托财产委托给信托投资公司，信托投资公司信托财产委托给信托投资公司，信托投资公司作为受托人，通过管理、运用、处分信托财产，作为受托人，通过管理、运用、处分信托财产，使这部分公益基金获得保值和增值，收取佣金使这部分公益基金获得保值和增值，收取佣金

9、和管理费后，增值部分用于指定的公益目的，和管理费后，增值部分用于指定的公益目的，实现社会利益和组织利益的双赢。实现社会利益和组织利益的双赢。 （财税（财税20082008160160号）号）案例：中华慈善公益信托案例：中华慈善公益信托 o 背景资料背景资料 当前，中国公益资金的来源渠道较当前，中国公益资金的来源渠道较窄，在一定程度上制约了中国的公益事业。而窄，在一定程度上制约了中国的公益事业。而运用公益信托不仅能扩大公益资金来源，而且运用公益信托不仅能扩大公益资金来源，而且也为信托业健康发展带来新活力。也为信托业健康发展带来新活力。o 案情案情2005年年1月，国内第一个正式获得民月，国内第一

10、个正式获得民政部和银监会批准的公益信托产品政部和银监会批准的公益信托产品“中华慈善中华慈善公益信托公益信托”开始发售，信托计划的受托人是中开始发售，信托计划的受托人是中融信托。该信托计划的委托人包括有意于慈善融信托。该信托计划的委托人包括有意于慈善公益事业的自然人、法人和其他组织，其第一公益事业的自然人、法人和其他组织，其第一期计划筹资期计划筹资2亿到亿到3亿元。亿元。o 该信托计划期限为该信托计划期限为2年，委托人单笔委托金额最低年，委托人单笔委托金额最低为人民币为人民币200元，并按人民币元，并按人民币100元的整数倍增元的整数倍增加。信托财产主要以银行存款、资金拆借和信贷加。信托财产主要

11、以银行存款、资金拆借和信贷资产转让等方式进行组合投资运作，信托收益将资产转让等方式进行组合投资运作，信托收益将全部用于民政部残疾孤儿手术康复明天计划。全部用于民政部残疾孤儿手术康复明天计划。o 残疾孤儿手术康复明天计划是民政部在全国实施残疾孤儿手术康复明天计划是民政部在全国实施的一项慈善工程。从的一项慈善工程。从2004年至年至2006年的年的3年期年期间，总共筹措间，总共筹措6亿元，用于中国社会福利机构中的亿元，用于中国社会福利机构中的出生至出生至18岁具有手术适应证的残疾孤儿（确保岁具有手术适应证的残疾孤儿（确保2.8万名、力争万名、力争3万名），进行手术矫治和康复。万名），进行手术矫治和

12、康复。o 为了保证这次信托的顺利发行，中国政府对此信托给予了为了保证这次信托的顺利发行，中国政府对此信托给予了极大的优惠，它突破了数项信托限制。极大的优惠，它突破了数项信托限制。o 一是首次突破了一是首次突破了200份合同、份合同、5万元的限制。委托人只需万元的限制。委托人只需200元即可购买该信托计划，奉献爱心的低门槛模式也元即可购买该信托计划，奉献爱心的低门槛模式也更有利于热爱公益事业的慈善人士参与到其中来。更有利于热爱公益事业的慈善人士参与到其中来。o 二是打破了传统意义上的二是打破了传统意义上的“信托圈地信托圈地”的地理限制。以往的地理限制。以往信托产品一般只能在项目所在地或信托公司所

13、在地发行，信托产品一般只能在项目所在地或信托公司所在地发行，也就是说发行城市不得超过也就是说发行城市不得超过2 个。而该产品在北京、上个。而该产品在北京、上海、哈尔滨等多个城市商业银行代为发行。海、哈尔滨等多个城市商业银行代为发行。o 三是该信托计划首次发行信托凭证，打破了现行有关规定三是该信托计划首次发行信托凭证，打破了现行有关规定中信托公司不得以发行委托投资凭证、代理投资凭征、受中信托公司不得以发行委托投资凭证、代理投资凭征、受益凭证等方式筹集资金的规定。益凭证等方式筹集资金的规定。o 当然，该信托计划筹集资金将以银行存款、资金拆当然，该信托计划筹集资金将以银行存款、资金拆借和信贷资产转让

14、等银行信贷财产为主加以运用，借和信贷资产转让等银行信贷财产为主加以运用，尽管可以保证资金安全。但可能降低该信托计划的尽管可以保证资金安全。但可能降低该信托计划的盈利性。国际意义上的公益信托资金均可投资于货盈利性。国际意义上的公益信托资金均可投资于货币市场和证券市场，涉及操作的投资品种包括短期币市场和证券市场，涉及操作的投资品种包括短期国债、政策性金融债、企业债券、有银行担保的可国债、政策性金融债、企业债券、有银行担保的可转换债券、银行存款以及符合要求的、经中央银行转换债券、银行存款以及符合要求的、经中央银行及监管部门批准的其他金融工具等。因此，信托监及监管部门批准的其他金融工具等。因此，信托监管层有必要在加强公益信托财产风险控制的基础上，管层有必要在加强公益信托财产风险控制的基础上，逐步放宽对公益信托财产的管理。逐步放宽对公益信托财产的管理。