（高职）2017.8.14东财 纳税筹划实务（第二版） 项目四 企业所得税的纳税筹划实务ppt课件.ppt

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1、（高职）2017.8.1 4东财 纳税筹划实务（第二版） 项目四 企业所得税的纳税筹划实务ppt课件纳税筹划实务纳税筹划实务（第二版）梁文涛梁文涛 苏杉苏杉 主编主编东北财经大学出版社东北财经大学出版社20172017年年8 8月第月第2 2版版邮箱：邮箱：任课教师任课教师交流交流qqqq群号是：群号是：570328484570328484（仅供任课教师加入（仅供任课教师加入，加入时请说明单位、姓名，加入时请说明单位、姓名）书书 名：纳税筹划实务（第二版）名：纳税筹划实务（第二版）作作 者：梁文涛者：梁文涛 苏杉苏杉 出版时间：出版时间：20172017年年8 8月第月第2 2版版出出 版版

2、社：东北财经大学出版社社：东北财经大学出版社定定 价：价：3232元元I S B NI S B N：978-7-5654-2865-4978-7-5654-2865-4丛丛 书书 名：会计专业岗位实操系列规划教材名：会计专业岗位实操系列规划教材作者要求：作者要求： 请不要将此课件泄露请不要将此课件泄露给他人。谢谢！给他人。谢谢！ 梁文涛，著名财税专家，注册税务师、注册纳税筹划师，潍坊市社会科学研究十梁文涛，著名财税专家，注册税务师、注册纳税筹划师，潍坊市社会科学研究十佳拔尖人才，潍坊市中青年社会科学研究十佳拔尖人才，潍坊市会计领军人才，佳拔尖人才，潍坊市中青年社会科学研究十佳拔尖人才，潍坊市会

3、计领军人才，“潍潍坊市社会科学专家基层行坊市社会科学专家基层行”首批专家，潍坊市社科联首批特约研究员，省级精品课程首批专家，潍坊市社科联首批特约研究员，省级精品课程税务核算与实务税务核算与实务负责人。就职于多家企事业单位，擅长税务会计与筹划理论与实负责人。就职于多家企事业单位，擅长税务会计与筹划理论与实践，长期从事税务会计与筹划的教学、培训、科研、咨询与实战工作。主要研究方向：践，长期从事税务会计与筹划的教学、培训、科研、咨询与实战工作。主要研究方向：税务会计、纳税筹划等。税务会计、纳税筹划等。 截至截至20172017年年8 8月，出版专著月，出版专著企业纳税筹划方案设计企业纳税筹划方案设计

4、、企业纳税方案优化设计企业纳税方案优化设计120120例例、财税名家手把手教你算税、报税和缴税：实战与操作版财税名家手把手教你算税、报税和缴税：实战与操作版3 3部；主编教材部；主编教材税务会计实务税务会计实务、纳税筹划纳税筹划、税法税法、中国税制中国税制、税务会计实训税务会计实训、企业纳税核算与申报企业纳税核算与申报、企业纳税核算与申报综合实训企业纳税核算与申报综合实训、财务管理实务财务管理实务等等3030余部。主编的余部。主编的企业纳税实务企业纳税实务、企业纳税实务习题与实训企业纳税实务习题与实训、中国税收中国税收3 3部部教材入选第一批教育部教材入选第一批教育部“十二五十二五”职业教育国

5、家规划教材；主持职业教育国家规划教材；主持“山东省软科学研究山东省软科学研究计划资助项目计划资助项目”营业税改征增值税后的相关企业税收政策应用研究营业税改征增值税后的相关企业税收政策应用研究（项目编号：（项目编号：2013RKA070102013RKA07010）等省部级、市厅级课题）等省部级、市厅级课题3 3项，参与省部级、市厅级课题近项，参与省部级、市厅级课题近1010项；在项；在财财会月刊会月刊、企业管理企业管理、会计之友会计之友、财会通讯财会通讯、注册税务师注册税务师等各类报等各类报刊杂志发表财税专业论文刊杂志发表财税专业论文120120余篇，其中，在全国中文核心期刊发表论文余篇，其中

6、，在全国中文核心期刊发表论文8080余篇；余篇；不不同运输方式购销业务会计处理及其选择同运输方式购销业务会计处理及其选择等等1010余项成果分别获山东软科学优秀成果二余项成果分别获山东软科学优秀成果二等奖等奖1 1项，山东省社会科学普及与应用优秀作品二等奖项，山东省社会科学普及与应用优秀作品二等奖1 1项，山东高等学校优秀科研成项，山东高等学校优秀科研成果奖二等奖、三等奖各果奖二等奖、三等奖各1 1项，潍坊市社会科学优秀成果二等奖项，潍坊市社会科学优秀成果二等奖4 4项、三等奖项、三等奖3 3项；项；企业企业纳税筹划风险的五种应对策略纳税筹划风险的五种应对策略等等8 8篇论文分别被人大报刊复印

7、资料篇论文分别被人大报刊复印资料财务与会计导财务与会计导刊刊、财政与税务财政与税务全文转载。全文转载。 项目四项目四 企业所得税企业所得税 的纳税筹划实务的纳税筹划实务【职业能力目标】【职业能力目标】【职业能力目标】【职业能力目标】【职业能力目标】【职业能力目标】 任务一任务一 企业所得税企业所得税 纳税人身份选择的纳税筹划纳税人身份选择的纳税筹划【筹划过程筹划过程】【筹划结论筹划结论】 任务二任务二 子公司与分公司子公司与分公司 选择的纳税筹划选择的纳税筹划【筹划过程筹划过程】表表4-1 4-1 经营情况表一经营情况表一 单位：万元单位：万元【筹划过程筹划过程】表表4-2 4-2 经营情况表

8、二经营情况表二 单位：万元单位：万元【筹划过程筹划过程】表表4-3 4-3 经营情况表三经营情况表三 单位：万元单位：万元【筹划过程筹划过程】表表4-4 4-4 经营情况表四经营情况表四 单位：万元单位：万元【筹划结论筹划结论】 任务三任务三 利用小型微利企业利用小型微利企业 低税率的纳税筹划低税率的纳税筹划【筹划过程筹划过程】【筹划结论筹划结论】 任务四任务四 创造条件成为创造条件成为国家重点扶持的高新技术企业国家重点扶持的高新技术企业的纳税筹划的纳税筹划【筹划过程筹划过程】任务五任务五 利用西部大开发利用西部大开发优惠政策进行注册地点选择优惠政策进行注册地点选择的纳税筹划的纳税筹划【筹划过

9、程筹划过程】方案一方案一方案二方案二【筹划结论筹划结论】 任务六任务六 进口应税消费品进口应税消费品 的纳税筹划的纳税筹划【筹划过程筹划过程】方案二方案二表表4-5 4-5 五种方案下各种项目的比较五种方案下各种项目的比较【筹划过程筹划过程】 【筹划结论筹划结论】任务七任务七 融资结构融资结构的纳税筹划的纳税筹划【筹划过程筹划过程】三种方案的比较：三种方案的比较： 【筹划结论筹划结论】任务八任务八 借款方式借款方式的纳税筹划的纳税筹划【筹划过程筹划过程】【筹划结论筹划结论】任务九任务九 企业捐赠的企业捐赠的纳税筹划纳税筹划 【筹划过程筹划过程】您的内容打在这里，或通过复制您的文本后在此框中选择

10、粘贴并选择只保留文字您的内容打在这里，或通过复制您的文本后在此框中选择粘贴并选择只保留文字。您的内容打在这里，或通过复制您的文本后在此框中选择粘贴并选择只保留文字您的内容打在这里，或通过复制您的文本后在此框中选择粘贴并选择只保留文字。【筹划结论筹划结论】 任务十任务十 投资行业选择投资行业选择的纳税筹划的纳税筹划 【筹划过程筹划过程】您的内容打在这里，或通过复制您的文本后在此框中选择粘贴并选择只保留文字您的内容打在这里，或通过复制您的文本后在此框中选择粘贴并选择只保留文字。您的内容打在这里，或通过复制您的文本后在此框中选择粘贴并选择只保留文字您的内容打在这里，或通过复制您的文本后在此框中选择粘

11、贴并选择只保留文字。【筹划结论筹划结论】 任务十一任务十一 直接投资与直接投资与间接投资选择的纳税筹划间接投资选择的纳税筹划 【筹划过程筹划过程】您的内容打在这里，或通过复制您的文本后在此框中选择粘贴并选择只保留文字您的内容打在这里，或通过复制您的文本后在此框中选择粘贴并选择只保留文字。您的内容打在这里，或通过复制您的文本后在此框中选择粘贴并选择只保留文字您的内容打在这里，或通过复制您的文本后在此框中选择粘贴并选择只保留文字。【筹划结论筹划结论】 您的内容打在这里，或通过复制您的文本后在此框中选择粘贴并选择只保留文字您的内容打在这里，或通过复制您的文本后在此框中选择粘贴并选择只保留文字。 任务

12、十二任务十二 技术转让所得技术转让所得 的纳税筹划的纳税筹划 【筹划过程筹划过程】您的内容打在这里，或通过复制您的文本后在此框中选择粘贴并选择只保留文字您的内容打在这里，或通过复制您的文本后在此框中选择粘贴并选择只保留文字。方案一方案一方案二方案二【筹划结论筹划结论】 任务十三任务十三 利用软件生产企业利用软件生产企业 的职工培训费用的的职工培训费用的税收优惠政策的纳税筹划税收优惠政策的纳税筹划您的内容打在这里，或通过复制您的文本后在此框中选择粘贴并选择只保留文字您的内容打在这里，或通过复制您的文本后在此框中选择粘贴并选择只保留文字。 【筹划过程筹划过程】【筹划结论筹划结论】 任务十四任务十四

13、 完工产品和在产品完工产品和在产品的成本分配方法选择的成本分配方法选择的纳税筹划的纳税筹划您的内容打在这里，或通过复制您的文本后在此框中选择粘贴并选择只保留文字您的内容打在这里，或通过复制您的文本后在此框中选择粘贴并选择只保留文字。方案一方案一【筹划过程筹划过程】方案二方案二方案一方案一方案二方案二方案一方案一方案二方案二【筹划结论筹划结论】任务十五任务十五 无形资产摊销无形资产摊销的纳税筹划的纳税筹划【筹划过程筹划过程】【筹划结论筹划结论】 任务十六任务十六 固定资产折旧年限固定资产折旧年限 选择的纳税筹划选择的纳税筹划方案一方案一方案二方案二【筹划过程筹划过程】方案二方案二方案一方案一方案

14、二方案二【筹划结论筹划结论】 【项目引例解析项目引例解析】【筹划过程筹划过程】【筹划过程筹划过程】【筹划结论筹划结论】任务十七任务十七 固定资产维修固定资产维修的纳税筹划的纳税筹划【筹划过程筹划过程】【筹划结论筹划结论】 任务十八任务十八 存货计价方法存货计价方法选择的纳税筹划选择的纳税筹划方案一方案一方案二方案二【筹划过程筹划过程】【筹划结论筹划结论】 任务十九任务十九 企业所得税核定企业所得税核定 征收的纳税筹划征收的纳税筹划方案一方案一方案二方案二【筹划过程筹划过程】【筹划结论筹划结论】 任务二十任务二十 企业分立的企业分立的 纳税筹划纳税筹划方案一方案一方案二方案二【筹划过程筹划过程】【筹划结论筹划结论】 任务二十一任务二十一 企业合并企业合并 的纳税筹划的纳税筹划方案一方案一方案二方案二方案一方案一【筹划过程筹划过程】方案二方案二方案一方案一方案二方案二【筹划结论筹划结论】 任务二十二任务二十二 企业清算企业清算的纳税筹划的纳税筹划【筹划过程筹划过程】【筹划结论筹划结论】