（高职）任务1货币资金核算认知ppt课件.ppt

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1、（高职）任务1 货币资金核算认知ppt课件2项目二 货币资金核算3 本项目学习内容本项目学习内容任务任务1 1 货币资金核算认知货币资金核算认知任务任务2 2 库存现金核算库存现金核算 任务任务3 3 银行存款核算银行存款核算任务任务4 4 其他货币资金核算其他货币资金核算4教学目标【知识目标知识目标】1.掌握货币资金的内容和货币资金管理制度；2.明确库存现金、银行存款及其他货币资金各项业务的核算方法。【能力目标能力目标】1.能正确填写并审核各种收付款结算单据；2.能完成库存现金、银行存款、其他货币资金业务的日常账务处理。5任务1 货币资金核算认知【任务描述任务描述】1.确定货币资金核算的内容

2、；2.确定货币资金管理的一般原则；3.制定货币资金管理的相关制度。6任务1 货币资金核算认知【知识准备知识准备】一、货币金核算内容一、货币金核算内容 货币资金是指在企业生产经营过程中，以货币货币资金是指在企业生产经营过程中，以货币形态存在的呢部分资产形态存在的呢部分资产, ,是流动性最强的资产。持有是流动性最强的资产。持有一定量的货币资金是企业进行生产经营的基本条件。一定量的货币资金是企业进行生产经营的基本条件。（一）货币资金的分类（一）货币资金的分类 库存现金库存现金 按存放地点按存放地点 银行存款银行存款和用途分类和用途分类 其他货币资金其他货币资金7任务1 货币资金核算认知（二）货币资金

3、核算的具体内容1.办理现金收付，审核审批单据2.办理银行结算，规范使用各项结算单据3.认真登记库存现金核银行存款日记账，保证日清月结4.保管库存现金和有价证券5.妥善保管有关印章6.复核收入凭证，办理销售结算二、货币资金管理制度（一）货币资金管理的目的1.保证货币资金的安全性2.保证货币资金的完整性8任务1 货币资金核算认知3.保证货币资金的合法性4.保证货币资金的效益性（二）货币资金的管理原则1.不相容职务分离原则2.授权审批原则3.安全性、完整性原则（1）库存现金限额管理（2）票据及印章的管理（3）业务量的管理（4）往来账核对（5）银行对账单管理4.稽核与盘点原则9案例讨论20172017

4、年，大辉公司出纳员张某辞职后，公司便没有再年，大辉公司出纳员张某辞职后，公司便没有再招聘新的出纳员，而由公司负责应收账款、应收招聘新的出纳员，而由公司负责应收账款、应收票据登记工作的刘某兼任。审计过程中根据部分票据登记工作的刘某兼任。审计过程中根据部分抽查还发现：无发票报销的事项达抽查还发现：无发票报销的事项达242.32242.32万元，万元，以复印发票报销的有以复印发票报销的有168.25168.25万元，以不合格发票万元，以不合格发票报销的有报销的有305.1305.1万元，以白条入库的有万元，以白条入库的有48.4548.45万元。万元。公司会计人员王某不仅负责银行存款日记账的登公司会

5、计人员王某不仅负责银行存款日记账的登记，而且负责银行存款对账单的调节。王某定期记，而且负责银行存款对账单的调节。王某定期从银行取得银行存款对账单，并与银行存款日记从银行取得银行存款对账单，并与银行存款日记账逐笔勾对，对于未达账项，则编制了账逐笔勾对，对于未达账项，则编制了“银行存银行存款余额调节表款余额调节表”。任务任务1 1 货币资金核算认知货币资金核算认知案例分析（1）大辉公司对会计人员刘某的安排违背了不相容职务相分离的原则。按照内部会计控制规范货币资金（试行）第六条的规定“出纳人员有得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，出纳不得一人办理货币资金业务的全过程”。（2）无发票报销、以复印发票或不合格发票、白条入账的情况严重，这些方式容易滋生贪污、腐败现象，同时也给单位的资金运转造成了混乱。在企业的内部会计控制中，健全的凭证控制非常重要，企业的收入、支出按照规定都必须有相应的凭证。（3）按照规定，银行存款日记账与对账单的核对调节工作应由不同的人员来完成。负责银行存款对账单调节的人员应直接从银行取得对账单，并完成对账单与银行存款日记账的核对调节工作。任务任务1 1 货币资金核算认知货币资金核算认知11谢谢 谢谢任务任务1 1 货币资金核算认知货币资金核算认知