(高职)任务3银行存款核算ppt课件.ppt
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1、(高职)任务3 银行存款核算ppt课件2项目二 货币资金核算3任务3 银行存款核算【任务描述】1.根据人民币银行结算账户管理办法的规定,完成各类银行账户的开立;2.购买银行结算单证,根据各种结算方式的结算流程,办理款项收付;3.根据银行结算单证及相关原始凭证,完成银行存款收付业务的账务处理;4.及时登记银行存款日记账,定期与银行对账单核对,调节未达账项,编制银行存款余额调节表。4任务3 银行存款核算【知识准备】一、银行账户的开立与日常管理(一)企业单位存款账户的类型1.基本存款账户主账户,唯一性2.一般存款账户只收不支3.临时存款账户使用时间限制4.专用存款账户专款专用(二)银行账户使用的规定
2、(三)银行结算方式同城结算方式:支票、银行本票异地结算方式:委托收款、商业汇票、信用卡、网上银行、信用证通用结算方式:银行汇票、汇兑、托收承付51. 支票 支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。单位或个人在同一票据交换区域的各种款项结算均可使用。 支票的提示付款期限为自出票日起10天。支票分现金支票、转帐支票及普通支票。任务任务3 3 银行存款核算银行存款核算6任务任务3 3 银行存款核算银行存款核算72. 银行本票 银行本票是银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定金额给受款人或者持票人的票据。适于单位和个人在同一票据交换区域需要
3、支付的各种款项。 银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过 2个月。银行本票分定额本票与不定额本票两种。任务任务3 3 银行存款核算银行存款核算8任务任务3 3 银行存款核算银行存款核算93. 银行汇票 银行汇票是出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。适合于单位和个人之间各种款项的结算。 银行汇票的提示付款期限自出票日起 1个月。银行汇票一般用于转账,也可支取现金。任务任务3 3 银行存款核算银行存款核算10任务任务3 3 银行存款核算银行存款核算114. 商业汇票 商业汇票是出票人签发的、委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的
4、票据。在银行开立存款帐户的法人以及其他组织之间,具有真实的交易关系或债权债务关系的,才能使用商业汇票。 商业汇票付款期限最长不超过6个月,提示付款期限为自汇票到期日起10日。商业汇票按承兑人的不同,分为商业承兑汇票与银行承兑汇票。任务任务3 3 银行存款核算银行存款核算12任务任务3 3 银行存款核算银行存款核算135. 汇兑 汇兑是汇款人委托银行将其款项交付给收款人的结算方式。适用于单位和个人之间各种款项的结算。 汇兑分为信汇与电汇两种。任务任务3 3 银行存款核算银行存款核算14任务任务3 3 银行存款核算银行存款核算15任务任务3 3 银行存款核算银行存款核算166. 委托收款 委托收款
5、是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。单位或个人凭已承兑的商业汇票、债券、存单等付款人债务凭证,可使用委托收款方式收取款项。 委托收款按款项划回方式不同分为邮寄和电报两种。任务任务3 3 银行存款核算银行存款核算177. 托收承付 托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项,由付款人向银行承认付款的结算方式。 使用托收承付结算方式应符合必备的条件。其每笔起点金额为10 000元。验单付款承付期为3天,验货付款的承付期为10天。任务任务3 3 银行存款核算银行存款核算188. 信用卡 信用卡是指商业银行向个人和单位发行的,凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金,且具
6、有消费信用的特制载体卡片。 信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡。单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转入。信用卡按信用等级分为金卡和普通卡。透支期限最长60天。任务任务3 3 银行存款核算银行存款核算199.网上银行 网上银行是以电子商务为商业基础,以商业银行为主体,使用安全的主要基于Internet系统的运作平台,通过网络进行的,为交易的客户间提供货币支付或资金流转等的现代化支付结算手段。 特点:数字化、网络化、方便、快捷、高效、低成本 按网上银行的主要服务对象可以将其分为个人网上银行和企业网上银行两类,其中,企业网上银行的功能模块主要有:账户管理、网上汇款、信用证业务、网上外汇汇款业务、贷
7、款业务等。任务任务3 3 银行存款核算银行存款核算20二、银行存款收付的核算(一)银行存款的总分类核算 应设置“银行存款”帐户,总括核算银行存款收支及结存情况。(二)银行存款的序时核算 应按开户银行、存款种类设置银行存款日记账,由出纳人员根据审核后的银行存款收付款凭证,按照业务发生的先后次序逐日逐笔登记。每日终了应结出余额,并且定期与银行对账单核对记录。任务任务3 3 银行存款核算银行存款核算21【做中学2-4】 7月10日,企业开出现金支票一张,从银行提取现金120 000元备发工资。根据支票存根编制如下分录:借:库存现金120 000 贷:银行存款120 0007月12日,银行送来收款通知
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