（高职）任务5.4明确企业所得税征收管理ppt课件.pptx

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1、（高职）任务5.4 明确企业所得税征收管理ppt课件项目五 解读企业所得税法律制度 项目五 解读企业所得税法律制度任务4 明确企业所得税 征收管理知识要点知识要点一企业所得税征收管理三企业所得税纳税申报表企业所得税预缴申报二任务布置详情请参见教材企业所得税征收管理一（一）纳税地点l 非居民企业在中国境内设立机构、场所,以机构、场所所在地为纳税地点l 在中国境内未设立机构、场所,或虽设立机构、场所但所得与所设机构、场所无实际联系的非居民企业,以扣缴义务人所在地为纳税地点l 居民企业以企业登记注册地为纳税地点01居民企业的纳税地点l 登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点非居民企业的纳

2、税地点02非居民企业需要增设、合并、迁移、关闭机构、场所的,应由负责汇总申报纳税的主要机构，向其所在地税务机关报告企业所得税征收管理一（二）纳税期限企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度。纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。纳税年度中，企业实际经管不足12个月的，以其实际经营期为1个纳税年度。自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表汇算清缴。企业在年度中间终止经营活动的,自终止之日起60日内,向税务机关办理税汇算清缴。纳税年度确定年终汇算清缴企业所得税预缴申报二按实际利润额预缴有困难的,可按上一

3、纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴，或按照税务机关认可的其他方法预缴。特别情况：预缴所得税可按月度或季度的实际利润额预缴预缴方法一经确定,该纳税年度内不得随意变更按月或按季预缴的,应当自月份或季度终了之日起15日内,向税务机关报送企业得税纳税申报表等相关资料。123企业所得税纳税申报表三中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(B类,2018年版)适用查账征收企业适用核定征收企业跨地区经营汇总纳税企业的分支机构企业所得税年度纳税申报：1张企业基础信息表1张主表6张收入费用明细表13张纳税调整表1张亏损弥补表9张税收优惠表4张境外所得税收抵免表2张汇总纳税表中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2017年版)任务实施详情请参见教材T H A N K Y O U