税务自查报告模板(共6页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上纳税自查意见书暗暗省gs：我公司于2010年月接受贵公司的委托，对200年度、2010年度进行纳税自查，现已自查完毕，对自查过程中发现的问题和自查结果汇报如下：一、基本情况（一）企业概况四川省 （以下简称），由四川省工商行政管理局于1年10月1日批准成立的 制企业。企业法人营业执照注册号： ；住所： ；法定代表人： ；注册资本： ；实收资本： ；经营范围： 。（二）企业组织机构及人员情况（1）组织机构根据院章程规定，实行（2）人员状况截止2011年12月1日，年末，（）主要业务的类型及经营流程涉及的经营活动有。（）核算方式及核算流程（）经营规模利润情况2010年收入1

2、0,.元，其实现利润10,00,.元。2011年收入1,.1元，实现利润,00,2.元。2011年经营利润不理想，主要原因是观因素之一。（）重大资本交易事项无（）税收管理机关和各个税种的管理方式主管税务机关是四分局。企业所得税、个人所得税、营业税及附加、印花税、房产税、土地使用税均在分局缴纳。各税种实行查账征收。承接的设计业务有分包部分营业税按差额征收（差额征收方式在前面核算方式及流程已描述）。二、2010年自查情况（一）营业税计税依据自查情况1、自行完成的设计项目自查前自行完成的设计项目开具发票金额0,1,11.2元，确认收入0,1,11.2元。自查后自行完成的设计项目开具发票金额0,1,1

3、1.2元，确认收入0,1,11.2元。本次自查调整0元。（二）2010年税费自查情况1、2010年度各税费自查情况（1）营业税及附加营业税自查前应交营业税,10,0.元，已交营业税,10,0.元。自查后应交营业税,22.元，已交营业税,10,0.元，自查补交营业税2,22.0元城市维护建设税自查前应交城市维护建设税,0.元，已交城市维护建设税,0.元。自查后应交城市维护建设税,.2元，已交城市维护建设税,0.元，自查补交城市维护建设税1,.元教育费附加自查前应交教育费附加1,21.元，已交教育费附加1,21.元。自查后应交教育费附加11,2.元，已交教育费附加1,21.元，自查补交教育费附加,

4、.元地方教育费附加自查前应交地方教育费附加0,0.元，已交地方教育费附加0,0.元。自查后应交地方教育费附加,2.元，已交地方教育费附加0,0.元，自查补交地方教育费附加2,2.2元价格调控基金自查前应交价格调控基金,.元，已交价格调控基金,.元。自查后应交价格调控基金0,0.1元，已交价格调控基金,.元，自查补交价格调控基金,.元（2）印花税自查情况自查前应交印花税2,.1元，已交印花税2,.1元自查后应交印花税合计,0.2元，已交印花税2,.1元，自查补交印花税1,.元。其中，自查应交印花税项目合计应交,0.2元：技术合同2,1,00.00元，应交印花税,1.2元设计合同(含分包)11,.

5、0元，应交印花税,.元财产租赁合同(房租) ,.0元，应交印花税.元账本本，应交印花税20.00元（）房产税及土地使用税自查情况自查前应交房产税1,12.2元，已交房产税1,12.2元自查后应交房产税合计1,12.2元，已交房产税1,12.2元，自查补交房产税0元。自查前应交土地使用税,0.00元，已交土地使用税,0.00元自查后应交土地使用税合计,0.00元，已交土地使用税,0.00元，自查补交土地使用税0元。（）个人所得税自查情况自查前应交个人所得税2,00.元，已交个人所得税2,01.元自查后应交个人所得税合计2,00.2元，已交个人所得税2,01.元，自查补交个人所得税,0.元。（）企

6、业所得税自查情况自查前2010年会计报表利润总额为10,0,01.元，纳税调增金额,.元，纳税调减0元，应纳税所得额10,10.2元，适用企业所得税税率1%（享受西部大开发税收优惠政策），应交企业所得税额1,2,.2元，已纳税额1,2,.2元(本年度累计实际已预缴的所得税额为1,211,00.元，汇算清缴补税1,.元)。自查后2010年会计报表利润总额为10,00,.元(因补缴营业税及附加印花税调减利润22,2.元，汇总增加利润2,.21元)，纳税调增金额1,22,0.元，纳税调减0元，应纳税所得额11,2,0.元，应交企业所得税额1,.元，已纳税额1,1,0.2元本年度累计实际已预缴的所得税

7、额为1,211,00.元，汇算清缴补税1,.元，预缴及汇算清缴金额,21.元),应补企业所得税,0.元（应补企业所得税,0.元，应补0元）。自查本纳税年度应补的企业所得税额为,0.元。调整明细如下：、2010年纳税调增事项合计调增应交税所得额1,22,0.元。工资薪金支出本纳税年度工资薪金支出账载金额22,222,.0元（包括计入“应付职工薪酬”和直接计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴），按税收规定允许扣除工资薪金的税收金额为22,222,.0元，调增0.00元（汇算清缴已纳税调增0.00元。自查调增0.00元）。职工福利费支出本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额22,222,.0元，按本

8、期计税工资总额1%的比例计算可税前扣除的职工福利支出限额为,111,12.0元。账载职工福利费支出金额1,.2元，按税收规定允许扣除职工福利费的税收金额1,.2元，调增0.00元（汇算清缴已纳税调增0.00元。自查调增0.00元）。职工教育经费支出本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额22,222,.0元，按本期计税工资总额2.%的比例计算可税前扣除的职工教育经费支出限额为,.元。账载职工教育经费支出金额110,2.00元，按税收规定允许扣除职工教育经费的税收金额110,2.00元，调增0.00元（汇算清缴已纳税调增0.00元。自查调增0.00元）。工会经费支出本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额2

9、2,222,.0元，按本期计税工资总额2%的比例计算可税前扣除的工会经费支出限额为,.0元。本年度税前实际列支工会经费1,.10元，按税收法规允许税前扣除的工会经费支出为1,.10元，调增0.00元（汇算清缴已纳税调增0.00元。自查调增0.00元）。业务招待费支出本纳税年度账载招待费1,111.0元(清理凭证调增账列招待费111,22.00元),按发生额的0%计算税前扣除标准为,.元，按收入的0.%计算税前扣除标准为，取其低者作为税前扣除标准为,.元，调增2,.2元（汇算清缴已纳税调增21,1.2元。自查调增,0.0元）。利息支出本纳税年度利息支出账载金额0元，按税收规定允许扣除利息支出的税

10、收金额为0元，调增0.00元（汇算清缴已纳税调增0.00元。自查调增0.00元）。各类基本社会保障性缴款本纳税年度各类基本社会保障性缴款支出账载金额,.2元，按税收规定允许扣除各类基本社会保障性缴款的税收金额为,.2元，调增0.00元（汇算清缴已纳税调增0.00元。自查调增0.00元）。其他本纳税年度列支的不合规票据,.0元，纳税调增,.0元。调增,.0元（汇算清缴已纳税调增20,.1元。自查调增2,001.0元）。B、2010年纳税调减事项合计调减应交税所得额0.00元。三、2011年税费自查情况（一）营业税计税依据自查情况1、自行完成的项目自查前自行完成的项目开具发票金额1,1.01元，确

11、认收入1,1.01元，自查后自行完成的项目开具发票金额1,1.01元，确认收入1,1.01元自查后比自查前多调整0元。（二）2011年度各税费自查情况（1）营业税及附加营业税自查前应交营业税,1,0.元，已交营业税,1,0.元。自查后应交营业税,2,1.元，已交营业税,1,0.元，自查补交营业税12,1.0元城市维护建设税自查前应交城市维护建设税,.元，已交城市维护建设税,.元。自查后应交城市维护建设税,1.0元，已交城市维护建设税,.元，自查补交城市维护建设税,0.元教育费附加自查前应交教育费附加2,.元，已交教育费附加2,.元。自查后应交教育费附加2,22.0元，已交教育费附加2,.元，自

12、查补交教育费附加,1.元地方教育费附加自查前应交地方教育费附加1,.元，已交地方教育费附加1,.元。自查后应交地方教育费附加1,1.22元，已交地方教育费附加1,.元，自查补交地方教育费附加2.元价格调控基金自查前应交价格调控基金10,002.元，已交价格调控基金10,002.元。自查后应交价格调控基金12,.01元，已交价格调控基金10,002.元，自查补交价格调控基金2,.元（2）印花税自查情况自查前应交印花税1,1.0元，已交印花税1,1.0元自查后应交印花税合计11,1.元，已交印花税1,1.元，自查补交印花税,.元。其中，自查应交印花税项目合计11,1.元：技术合同0,00.00元，

13、应交印花税,1.元设计合同21,.0元，应交印花税10,.2元财产租赁合同(房租) 0,00.0元，应交印花税0.0元账本本，应交印花税20.00元（）房产税及土地使用税自查情况自查前应交房产税,.1元，已交房产税,.1元自查后应交房产税合计,.1元，已交房产税,.1元，自查补交房产税0元。自查前应交土地使用税,0.00元，已交土地使用税,0.00元自查后应交土地使用税合计,0.00元，已交土地使用税,0.00元，自查补交土地使用税0元。（）个人所得税自查情况自查前应交个人所得税,0.元，已交个人所得税,0.元自查后应交个人所得税合计12,0.元，已交个人所得税,0.元，自查补交个人所得税1,

14、2.00元。（）企业所得税自查情况自查前2011年会计报表利润总额为,0.元，纳税调增金额1,.2元，纳税调减0元，应纳税所得额,01,10.0元，适用企业所得税税率1%（享受西部大开发税收优惠政策），应交企业所得税额1,20,1.0元，已纳税额1,20,1.0元(本年度累计实际已预缴的所得税额为1,12,1.0元，汇算清缴补税10,2.元)。应补交企业所得税0.00元。自查后2011年会计报表利润总额为,00,2.元(自查调减利润12,.1元，即补缴营业税及附加、印花税调减利润1,.0元，增加利润,.0元)，纳税调增金额1,2,.1元，纳税调减0元，应纳税所得额,121.元，应交企业所得税额

15、1,10,1.20元，已纳税额1,21,.0元(其中：本年度累计实际已预缴的所得税额为1,12,1.0元，汇算清缴补税10,2.元，预缴及汇算清缴共1,1.02元)。应补交企业所得税,1.12元(其中：应补企业所得税,1.12元，科技咨询部应补企业所得税0元)。自查后本纳税年度应补的企业所得税额为,1.12元。调整明细如下：、2011年纳税调增事项合计调增应纳税所得额1,2,.1元。工资薪金支出本纳税年度工资薪金支出账载金额2,1,21.2元（包括计入“应付职工薪酬”和直接计入成本费用的职工工资、奖金、津贴和补贴），按税收规定允许扣除工资薪金的税收金额为2,1,21.2元，调增0.00元（汇算

16、清缴已纳税调增0.00元。自查调增0.00元）。职工福利费支出本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额2,1,21.2元，按本期计税工资总额1%的比例计算可税前扣除的职工福利支出限额为,.元。账载职工福利费支出金额1,1.0元，按税收规定允许扣除职工福利费的税收金额1,1.0元，调增0.00元（汇算清缴已纳税调增0.00元。自查调增0.00元）。职工教育经费支出本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额2,1,21.2元，按本期计税工资总额2.%的比例计算可税前扣除的职工教育经费支出限额为,.元。账载职工教育经费支出金额221,.00元，按税收规定允许扣除职工教育经费的税收金额221,.00元，调增0.00

17、元（汇算清缴已纳税调增0.00元。自查调增0.00元）。工会经费支出本纳税年度可税前扣除的工资薪金总额2,1,21.2元，按本期计税工资总额2%的比例计算可税前扣除的工会经费支出限额为,.22元。本年度税前实际列支工会经费,.22元，按税收法规允许税前扣除的工会经费支出为,.22元，调增0.00元（汇算清缴已纳税调增0.00元。自查调增0.00元）。业务招待费支出本纳税年度账载招待费1,1,.0元,允许税前列支招待费,.2元,调增招待费,.1元（汇算清缴已纳税调增,.1元。自查调增0元）。各类基本社会保障性缴款本纳税年度各类基本社会保障性缴款支出账载金额,2.元，按税收规定允许扣除各类基本社会

18、保障性缴款的税收金额为,2.元，调增0.00元（汇算清缴已纳税调增0.00元。自查调增0.00元）。其他支出以不合规票据作为支付凭据发生的费用,.2元。调增,.2元（汇算清缴已纳税调增2,.元。自查调增1,.元）。B、2011年纳税调减事项合计调减应纳税所得额0.00元。综上，2011年自查调增应纳税所得额1,22,.2元，自查调减应纳税所得额0元。（三）2010年、2011年度各税费自查补交汇总表项目2010年2011年合计营业税2,22.012,1.00,.城建税1,.,0.2,.教育附加,.,1.12,2.2地方教育附加2,2.22,.,.价格基金,.2,.,0.0印花税1,.,.,12

19、.0房产税-土地使用税-个人所得税,0.1,2.001,.企业所得税,0.,1.1211,21.1合计,1.22,.22,2.1四、发票领购及管理严格按发票管理规定领购、开具、入账、缴销。五、享受税收优惠政策的情况享受西部大开发税收优惠政策，企业所得税税率按1%执行。六、欠税及清缴情况以及两年中接受稽查查处的情况1、欠税情况无2、接受检查情况无七、纳税人遵守和执行税收法律法规的自我评估遵守国家制定的税收法律法规并严格执行，自觉申报缴纳各种税金，通过汇算和自查的方式查出问题后及时补交。不偷税漏税，发现问题及时纠正。八、对税收政策和税收征管稽查工作的建议；无九、其他需要说明的情况本自查报告仅供贵公司向主管税务机关办理自查申报时参考使用，不作其他用途，因使用不当造成的后果，与执行本自查业务的 无关。有限公司 报告日期: 2年月0日专心-专注-专业