2015年云南省税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题(共8页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上2015年云南省税务师财务与会计：净现金流量模拟试题一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某新华书店(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，并将折扣部分与销售额同开在一张发票上，并约定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售电子出版物共取得不含税收入元；本期通过认证的专用发票注明税金为18250元。则应该缴纳增值税额为_。A11610.62元B11523.63元C11623.62元D19760.62元 2、某公司2007年1月1日以分期付款方式购入台

2、机器设备，总价款为200万元，合同约定以上价款自2007年起每年年初支付50万元，分4年支付完毕，假设公司同期银行借款利率为10%，则公司对该机器设备2007年1月1日的计算的未确认融资费用为_万元。A0B26.65C41.50D174.353、某单位购买一块土地的使用权，成交价格为1000万元；接受捐赠的房屋一幢，该房屋的市场价格为200万元；与另一单位交换房产，支付差价300万元。当地规定的契税税率为3%。则该单位应纳的契税为_。A30万元B36万元C39万元D45万元 4、我国全国人大常委会正式建立后首次通过的税收法律是_。A关于统一全国税收的决定B全国税政实施要则C文化娱乐税条例D中华

3、人民共和国农业税条例5、某公司代雇员负担20%的个人所得税税额，2004年4月支付给雇员李某的不含税工资为4000元，则李某应纳个人所得税_元。A355B416.19C417.65D475 6、对于当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在_之前，申请办理一般纳税人认定手续。A当年年底B次年年初C次年1月底D次年2月初 7、D公司2001年末资产总额为2700万元。2002年年初向东方租赁公司融资租入不需安装的固定资产一套，租赁价款为800万元，分5年于每年年初支付；另由东方租赁公司代垫运杂费，途中保险费 20万元。则2002年D公司应支付的融资租赁款为_万元。A180B170C164D160

4、 8、根据民法理论，有独立特征的物称为_。A不动产B主物C特定物D独立物 9、行政职权是行政主体实施国家行政管理活动的资格及权能，它不包括_。A行政命令权B行政优益权C行政立法权D行政执行权 10、某经营进口汽车的汽车销售公司2009年3月直接从韩国进口一辆自用的小轿车(轿车排量为1.6升)，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为元，海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。该公司应纳车辆购置税_元。A1 2000B36800C24000D4000011、甲公司2010年度净利润为2000万元，可供出售金融资产公允价

5、值上升200万元，接受投资者投资产生资本公积200万元，出售固定资产净收益100万元，甲公司适用的所得税税率为25%，则甲公司2010年利润表中综合收益总额为_万元。A2200B2150C2600D2250 12、下列各项中，应当征收房产税的是_。A行政机关所属的招待所使用的房产B自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋C施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 13、下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是_。A邮政储蓄存款利息5000元B个人取得的体育彩票中奖收X 5000元C在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入

6、1000元D企业改制支付给解聘职工相当于上年4个月工资的一次性补偿收入5000元14、某软件生产企业为居民企业，2008年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2008年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额_万元。A1B1.5C2D2.5 15、某商业企业2003末年应收账款余额为400万元，存货余额为600万元；年末速动比率为1.2，现金比率0.7。假设该企业流动资产由速动资产和存货组成，速动资产由应收账款和现金类资产组成，则该企业2003年末流动比率为_。A1.95B1.55C1.25D0.75 16、本期投资收益科目的贷方发生额为_元。A2

7、5000B10000C3000D35000 17、根据现行增值税规定，关于企业进项税额抵扣的时限，下列说法正确的是_。A一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣B一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起60日内到税务机关认证，否则不予抵扣C一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在开具之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣D一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在收到之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣 18、加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的

8、规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是_。A进口时需征税的进料加工进口料件，以该料申报进口时的价格估定B内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定C内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定 19、张先生为自由职业者，2009年5月取得如下所得：从A上市公司取得股息所得16000元，从B非上市公司取得股息所得7000元，兑现6月15日到期的一年期国债利息所得 1500元，转让国库券的净所得5000元。张先生上述所得应缴纳个人所得税_元。A4000B4150C4400D560

9、0 20、某企业2003年委托施工单位修建物资仓库，8月15日办理验收手续，工程结算支出 50万元，并按此成本计入固定资产。已知当地省级人民政府规定的计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2003年度修建的物资仓库应缴纳房产税_元。A1400B1750C2800D4200 21、下列关于从事加油站成品油销售的增值税征收管理说法正确的是_。A年销售额达到180万元的应当认定为一般纳税人B年销售额达到30万元的，会计核算健全，可以认定为一般纳税人C只要会计核算健全的，都可以认定为一般纳税人D一律认定为一般纳税人 22、下列可按生产领用量抵扣委托加工收回已纳消费税的有_。A汽车制造厂将委托加工收回的

10、小客车改装成救护车B化妆品厂将委托加工收回的已税酒精作为生产护肤品的材料之一C首饰厂将委托加工收回的已税珍珠抛光打孔串成珍珠项链D首饰厂将委托加工收回的已税钻石制成24K黄金镶嵌戒指23、企业境外所得已在境外实际缴纳的所得税税款，在汇总纳税并按规定计算扣除限额时，如果境外实际缴纳的税款超过扣除限额，对超过的部分可处理的方法是_。A列为当年费用支出B从本年度的应纳所得税额中扣除C从以后年度税额扣除的余额中补扣，补扣期限最长不得超过5年D从以后年度境外所得中扣除 24、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是_。A纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C纳

11、税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除D纳税人经有权部门批准集资的利息支出可在税前扣除25、某企业本期发生的财务费用为30万元，其中，短期借款利息为29万元，应收票据贴现利息1万元。则现金流量表中的补充资料中的“财务费用”项目的金额为_万元。A1B29C40D0二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、计算房地产开发企业土地增值税时，可以作为“与转让房地产有关的税金”扣除的有_。A营业税B城市维护建设税C印花税D教育费附加 2、普通股股票投资的优点是_。A投资安全性好B投资收益较高

12、C能降低购买力损失D流动性强E风险收益高3、业务(4)A公司将其持有的短期投资换入乙公司的原材料应作的账务处理为_。A借：原材料 应交税金应交增值税(进项税额) 68000短期投资跌价准备 20000银行存款 40000贷：短期投资 营业外收入一非货币性交易收益 1600B借：原材料 应交税金应交增值税(进项税额) 68000短期投资跌价准备 20000银行存款 40000贷：短期投资 营业外收入非货币性交易收益28000C借：原材料 应交税金应交增值税(进项税额) 68000银行存款 40000贷：短期投资5 00000营业外收入非货币性交易收益 8000D借：原材料 应交税金一应交增值税(

13、进项税额) 68000银行存款 40000贷：短期投资 资本公积8000 4、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有_。A采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B将货物交付他人代销的，为收剑受托代销货款的当天C采用无书面合同赊销方式的，为货物发出的当天D将货物赠送给其他单位的，为有关协议签订的当天E采用有书面合同分期收款方式的，为合同约定的收款日期的当天5、按照现行消费税的有关规定，纳税人生产销售的雪茄烟适用的消费税税率形式是_。A比例税率B定额税率C比例税率加定额税率D累进税率 6、根据行政复议法实施条例的规定，行政复议和解的要求有_。A和解应当在行政复议决定作出前进行B申请人和被

14、申请人应向行政复议机构提交书面和解协议C和解应当经行政复议机构准许D由行政复议机关制作并送达行政复议和解书E和解适用于所有行政复议案件 7、美林公司2006年度因购建固定资产向银行借款，当年应计入财务费用的借款利息(不考虑借入款项存入银行的利息收入)为_万元。A59.68B60.46C61.85D67.75 8、2009年5月4日，易某将自家的耕牛租与刘某使用两个星期，5月10日，刘某提出要买下此耕牛，易某表示同意。双方商定价格为1000元，并约定一个月后交付款项。5月12日，该耕牛被雷劈死。根据合同法律制度的规定，下列表述中，正确的是_。A该买卖合同的生效时间是5月10日B该买卖合同中耕牛的

15、交付时间是5月10日C该耕牛的所有权转移时间是5月10日D该耕牛意外灭失的风险由易某承担E该耕牛意外灭失的风险由刘某承担 9、下列各项中，属于企业所得税征税范围的有_。A居民企业来源于境外的所得B设立机构、场所的非居民企业，其机构、场所来源于中国境内的所得C未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的所得D居民企业来源于中国境内的所得E设立机构、场所的非居民企业，从境外取得的所得 10、海关在采用合理估价方法时不允许使用的估价方法是_。A最大销售总量法B在进口国生产的货物的国内售价C最低限价D货物向第三国出口的价格11、下列有关企业预算的表述中，正确的是_。A财务预算以业务预算和资本支出预算为

16、基础B财务预算的核心是现金预算C生产预算是其他各项预算的主要编制依据D利润预测是企业编制期间预算的基础E现金预算编制的基础是预计资产负债表和预计利润表 12、纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法不正确的是_。A纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目的应税产品的课税数量，按各个应税产品适用的税额计税B纳税人开采或生产不同税目应税产品的，未分别核算或者是不能准确提供不同税目的应税产品的课税数量，从高适用税额计税C纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐适用税额计税D联合企业收购与本单位矿种不同的未税矿产品，按收购地相应矿种规定税额计税 13、2005年3月1日某房地产开发公

17、司以100万元获得某块土地使用权后即于3月3日将该块土地使用权以110万元的价格转让出去，转让时缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加共6.05万元，印花税为550元。该房地产开发公司转让其土地使用权应缴纳的土地增值税为_万元。A4B3.82C1.17D1.1914、债权人分立、合并或者变更住所没有通知债务人致使履行债务有困难的，债务人可以_。A解除合同B向法院起诉C中止履行D将标的物提存 15、行政确认是一种_行为。A要式行政B自由裁量C依申请行政D赋予相对方某种法律资格或法律权利的 16、按照营业税建筑业税目征税的项目有_。A有线电视台收取“初装费”B交通运输辅助业中的航道养护和疏浚活动

18、C专门从事土木建筑物的修缮和爆破活动D航空勘探、钻井勘探和爆破勘探E销售不动产中的其他土地附着物如树木、花草等 17、下列各项中，有关纳税人销售应税消费品而发生纳税义务的时间表述正确的是_。A采取赊销结算方式的，为实际收取货款的当天B采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天C采取托收承付方式的，为发出应税消费品的当天D采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期当天 18、下列项目中，符合允许按10%以内的比例扣除的房地产开发费用有_。A某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目计算分摊但无金融机构证明的B某房地产开发公司的财务费用中的利息支出，能够按转让房地产项目

19、计算分摊并提供金融机构证明的C某房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的，有金融机构证明的D某房地产开发公司转让房地产项目时的利息支出不能提供金融机构证明的E超过贷款期限的利息部分和加罚的利息 19、下列不能按生产领用数量扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有_。A外购已税酒精生产的白酒B外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎C外购已税钻石制成的黄金镶嵌钻戒D外购已税柴油生产的柴油 20、根据税收征管法的规定，下列选项中属于税务机关可以采取的税收强制执行措施的有_。A书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款B书面通知纳税人的开户银行从其存款中扣缴税款C扣押、查封纳税人的价值相

20、当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D扣押、查封、依法拍卖或者变卖其相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。 21、留置权的成立必须满足的条件包括_。A债权人依合同占有债务人的动产B债权的发生与该动产属于同一法律关系C债务人和债权人之间有订有留置合同D双方约定可以排除法律规定E债务人逾期不履行义务 22、财务分析的基本方法是_。A相关比率B结构比率C环比比率D趋势比率E定基比率23、从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的_。A社会财富分配活动B社会剩余产品分配活动C社会产品分配关系D社会剩余产品分配关系 24、股份有限公司股利支付的程序包括_。A除权日B股权登记日C股利宣告D股利支付日E股利领取日25、下列各项中，不征收资源税的有_。A液体盐B人造原油C洗煤、选煤D煤矿生产的天然气E铝土矿专心-专注-专业