税法--增值税习题(共5页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上增值税计算题1、某汽车制造厂2013年3月销售卡车200辆，每辆单价70000元，价外每台收取包装费、运输装卸费等5000元。当月购进原材料金额元，专用发票注明税款元。购进燃料金额6000元，专用发票注明税额10200元；购进动力金额元，专用发票注明税额元；购进低易品金额88000元，专用发票注明税额13600元。（价格均为不含税价） 计算该企业当月应纳增值税税额。分析：当期进项税额从有关购进货物取得的专用发票上汇集并计算；计算当期销项税额时，销售额应包括向购货方收取的全部价款和价外费用。解：1）当期销项税额（700005000）20017（元）2）当期进项税额102

2、0013600（元）3）当期应纳税额（元） 2、某商场（为一般纳税人）月初从某羊绒衫厂购进1000件羊绒衫，单价380元已取得专用发票；当月批发给个体商店700件，价税合并单价是550元；商场零售200件，价税合并单价是600元。请计算商场当月销售羊绒衫的应纳税额。答案：（1）商场当月销项税额为：550（1+17%）700+600（1+17%）20017%=(.83+.1)17%=73376.07（元）（2）商场当月进项税额：380100017%=64600元（3）商场当月应纳税额：73376.07-64600=8776.07元3、某电视机厂是增值税一般纳税人，2013年1月份全月实现销售收入

3、元，开出的增值税专用发票注明税额合计元，其余发生的经济业务如下：1月4日购进原材料1000件，单价1000元，增值税专用发票注明金额元，税额；1月15日进口原料一批，完税凭证上注明增值税税额元；1月25日销售给某机关电视机2台，开具普通发票，金额5850元；1月27日企业将1月4日购进的原材料10件用于非应税项目。要求：根据上述材料计算该企业1月份增值税销项税额、进项税额、应纳税额。 解：（1）当期销项税额5850/（117）17（元）（2）当期进项税额（10100017）（元）（3）当期应纳税额（元） 结转下期抵扣4、某食品厂2013年3月销售奶粉给某批发单位，开出专用发票一张，分别收取价款

4、和税款38000元和6460元；本月以优惠价销售可口可乐1200瓶给本厂职工，每瓶单价1.5元，取得收入1800元；以出厂价每瓶3元销售可口可乐1500瓶给某单位，开出普通发票，金额为5262元；月初购进上述产品所需原料，取得专用发票两张，其中：奶粉原料价款和税款分别为10000元和1700元，可口可乐原料价款和税款为1000元和170元。要求：计算该厂应纳增值税。解：（1）当期销项税额380001712003175265/（117）177883（元）（2）当期进项税额17001701870（元） （3）当期应纳税额788318705967（元） 5、某副食品商场2013年5月购进货物价款元，

5、增值税专用发票注明税款元，验收中发现货物有质量问题退货元，退增值税税款78200元，该月商场销售收入元，其中销售食用植物油元.要求：计算该商场月份应纳增值税税额分析：1）销售收入中销售食用植物油所得的元适用13的税率，其余商品为17； 2）纳税人进货后又退货因而收回的增值税税额，应从当期发生的进项税额中冲减。解：1）当期销项税额（）1713（元）2）当期进项税额78200（元）3）当期应纳税额（元） 结转下期抵扣6、某洗衣机厂是增值税一般纳税人，为了打开销路，主要采取折扣方式和以旧换新方式销售。2013年5月发生了以下经营活动：（1） 向B商场销售150台洗衣机，每台价格800元，以10%的折

6、扣给B商场经理1.2万元回扣，回扣没有开票。（2） 向C商场销售200台洗衣机，每台价格800元，以15%的折扣给C商场经理2.4万元回扣，回扣没有计入发票。（3） 零售140台，每台价格1200元，其中采取以旧换新方式收回100台，每台价格100元。（4） 有增值税发票的进项税额为3.4万元。（假设以上价格均为不含税价） 根据上述资料计算该厂本月应纳增值税。该公司财务人员根据上述会计资料，向税务机关申报纳税，其具体计算如下： 净销售额=（150*800-12000）+（200*800-24000）+（140*1200-100*100）=40200（元） 应纳增值税额=40200*17%-34

7、000=34340（元）税务机关经过具体审查后，调整为： 净销售额=150*800+200*800+140*1200=（元） 应纳增值税额=*17%-34000=42160（元）7、 某食品厂2013年5月生产货物100箱，每箱单价200元，当月销售97箱，上月退货2箱，捐赠给幼儿园3箱；当期购进原材料11000元，专用发票注明税款1870元，职工医院领用原材料100元，购进免税农产品1000元求该厂当月应纳增值税税额答案：当期销项税额（9732）200173332（元）当期进项税额1870100013100171983（元）当期应纳税额333219831349（元）8、某电视机厂2013年某

8、月发生下列经营业务，计算其当月的应纳增值税税额。 （1）购进原材料和零配件一批，购进额468万元，取得的专用发票已注明进项税额79.56万元；支付运费1.2万元，运费结算单据已注明； （2）购进生产设备一台，购进额25.4万元，已取得增值税专用发票； （3）本月向一般纳税人销售电视机3.5万台，每台售价1550元，但该厂在销售后发现部分产品有质量问题，通知买方退货并退还货款15万元； （4）向边远山区10所希望小学捐赠自产电视机40台； （5）本厂职工活动中心领用10台； （6）向个体户和本厂职工销售电视机300台，价税合并收取销售额54万元。答案：1） 可以抵扣的进项税额为元。可以抵扣的运费

9、：120007840（元）2） 购进固定资产可以抵扣的进项税额为：1743180（元）3） 销售货物应缴增值税，发生退货应冲减当期销项税额。此项业务的销项税额为：（155035000）1717（元）4） 捐赠属于视同销售行为。此项业务的销项税额为：15504017620001710540（元）5） 将生产的货物用于职工福利属于视同销售行为。此项业务的销项税额为：1550101715500172635（元）6） 此笔销售的销售额是含税销售额。此项业务的销项税额为：/（117）17.41778461.53（元）当期销项税额合计：10540263578461（元）当期进项税额：840+43180（元

10、）该电视机厂当期应纳税额（元）9、A纺织厂（一般纳税人）主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。2013年8月份购销业务如下：（1）销售棉坯布米，销售收入元。（2）销售棉型涤纶坯布米，销售收入元。（3）销售印染布90000米，其中销售给一般纳税人80000米，销售收入元；销售给小规模纳税人10000米，价税混合收取40000元。（4）销售各种棉纱给一般纳税人，价款元；销售给小规模纳税人，价税混合收取60000元。（5）外购染料价款30000元，取得专用发票注明的税金为5100元。（6）外购低值易耗品价款15000元，取得专用发票注明的税金2550元。（7）从棉麻公司购进棉花一批

11、，取得专用发票注明的税金27200元。（8）从农业生产者手中购进棉花价款40000元，无进项税额。（9）从小规模纳税人处购进修理用配件6000元，取得普通发票。（10）购进煤炭100吨，价款9000元，取得专用发票注明的税金1170元。（11）外购生产用电力若干千瓦，取得专用发票注明的税金5270元。（12）外购生产用水若干吨，取得专用发票注明的税金715元。（13）购设气流纺纱机一台，价款50000元，增值税专用发票注明税额8500元。根据以上资料计算该厂该月应纳增值税。10、某物资系统金属公司（一般纳税人）主要从事工业金属材料的采购和供应业务。2013年某月发生以下业务：（1）销售各种钢材

12、取得销售额90.35万元。（2）用价值8.4万元螺纹钢换取两部铲车，每辆铲车4.2万元，双方均开具了增值税专用发票。（3）外购镀锌板100吨，每吨单价0.49万元，支付价49万元，取得专用发票注明的税金8.33万元。（4）本月外购螺纹钢120吨，单价每吨0.43万元，支付价款51.6万元，取得的专用发票注明的进项税额8.772万元。（5）将本月购进的螺纹钢20吨，转为本单位基本建设使用，价款8.6万元。（6）因管理不善本月购进镀锌板被盗，丢失10吨。根据以上资料计算该公司本月应纳增值税。11、某商贸公司2013年某月发生几笔购销业务：（1）购入货物取得的增值税专用发票上注明的货价金额是200万

13、元；同时，支付货物运输费用，取得的货运发票上注明的运费和建设基金4万元。（2）销售货物，开具的专用发票上注明的销售价款为500万元；另外，用以旧换新方式向消费者个人销售货物80万元（已扣除收购旧货支付的款额6万元）。（3）加工制作了一批广告性质的礼品，分送客户及购货人，加工单位开具的专用发票上注明的价款8万元。假设上述各项购销货物税率均为17%，请计算该商贸公司当月应纳增值税额。毋意，毋必，毋固，毋我。_论语子罕篇君子有九思：视思明，听思聪，色思温，貌思恭，言思忠，事思敬，疑思问，忿思难，见得思义。_论语季氏篇君子不器。_论语为政篇成事不说，遂事不谏，既往不咎。_论语八佾篇见贤思齐焉，见不贤而

14、内自省也。_论语里仁篇往者不可谏，来者犹可追。_论语微子篇巧笑倩兮，美目盼兮，素以为绚兮。_论语八佾篇父母在，不远游，游必有方。_论语里仁篇君子泰而不骄，小人骄而不泰。_论语子路篇我非生而知之者，好古，敏以求之者也。_论语述而篇可与言而不与之言，失人；不可与言而与之言，失言。知者不失人亦不失言。_论语卫灵公篇不患无位，患所以立。不患莫己知，求为可知也。_论语里仁篇中人以上，可以语上也；中人以下，不可以语上也。_论语雍也篇德不孤，必有邻。_论语里仁篇君子欲讷于言而敏于行。_论语里仁篇知者乐水，仁者乐山。知者动，仁者静。知者乐，仁者寿。_论语雍也篇吾十有五而志于学，三十而立，四十而不惑，五十而知天

15、命，六十而耳顺，七十而从心所欲不逾矩。_论语为政篇名不正，则言不顺；言不顺，则事不成_论语子路篇未知生，焉知死？_论语先进篇父母之年，不可不知也。一则以喜，一则以惧。_论语里仁篇人而无信，不知其可也。大车无輗，小车无軏，其何以行之哉？_论语为政篇己所不欲，勿施于人。_论语颜渊篇志于道，据于德，依于仁，游于艺。_论语述而篇益者三友，损者三友。友直、友谅、友多闻，益矣；友便辟、友善柔、友便佞，损矣。_论语季氏篇敏而好学，不耻下问，是以谓之文也。_论语公冶长篇从心所欲不逾矩。_论语为政篇投之亡地然后存，陷之死地然后生。_孙子兵法九地篇今之孝者，是谓能养。至于犬马皆能有养；不敬，何以别乎？_论语为政篇忠告而善道之，不可则止，毋自辱焉。_论语颜渊篇视其所以，观其所由，察其所安，人焉廋哉！人焉廋哉！_论语为政篇欲速则不达。_论语子路篇朝闻道，夕死可矣。_论语里仁篇逝者如斯夫！不舍昼夜。_论语子罕篇吾日三省吾身：为人谋而不忠乎？与朋友交而不信乎？传不习乎？_论语学而篇温故而知新，可以为师矣。_论语为政篇不在其位，不谋其政。_论语泰伯篇君子和而不同，小人同而不和。_论语子路篇学而不思则罔，思而不学则殆。_论语为政篇专心-专注-专业