2016会计继续教育考试题库(共39页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上2016会计继续教育考试题库一、单选题 1、某企业销售货物100万，提供劳务20万，那么作为业务招待费计提基数的金额是（ C）。A、100万 B、20万 C、120万 D、80万 2、下列选项不属于视同销售的是（D）。A、用于市场推广 B、用于职工奖励 C、用于职工福利 D、改变资产性能 3、下列选项属于企业所得税法定税率的是（）。A、17% B、12% C、25% D、30% 【正确答案】C4、下列分支机构分配比例公式正确的是（）。A、分支机构分配比例（该分支机构营业收入分支机构营业收入合计）35%（该分支机构职工薪酬分支机构职工薪酬合计）35%（该分支机构资产总额

2、分支机构资产总额）30% B、分支机构分配比例（该分支机构营业收入分支机构营业收入合计）30%（该分支机构职工薪酬分支机构职工薪酬合计）35%（该分支机构资产总额分支机构资产总额）30% C、分支机构分配比例（该分支机构营业收入分支机构营业收入合计）35%（该分支机构职工薪酬分支机构职工薪酬合计）30%（该分支机构资产总额分支机构资产总额）35% D、分支机构分配比例（该分支机构营业收入分支机构营业收入合计）35%（该分支机构职工薪酬分支机构职工薪酬合计）30%（该分支机构资产总额分支机构资产总额）30% 【正确答案】A5、居民企业转让技术专利权，不超过（）万的部分，免征企业所得税。A、50

3、B、100 C、280 D、500 【正确答案】D6、居民企业从直接或间接持有股权之和达到（）的关联方取得的技术转让所得，不享受技术转让减免企业所得税优惠政策。A、50% B、80% C、95% D、100% 【正确答案】D 7、下列不属于国家重点扶持的公共基础设施项目的是（）。A、内陆养殖 B、机场项目 C、铁路项目 D、电力项目 【正确答案】A8、下列不属于环境保护、节能节水项目的是（）。A、公共污水处理项目 B、水利项目 C、公共垃圾处理项目 D、海水淡化项目 【正确答案】B9、高新技术企业适用的税率是（）。A、10% B、15% C、20% D、25% 【正确答案】B10、下列不属于业

4、务宣传费计提基数的是（）。A、租金收入 B、销售货物收入 C、特许权使用费收入 D、接受捐赠收入 【正确答案】D11、企业从事下列项目取得的所得中，免征企业所得税的是（ ）。A、花卉种植 B、蔬菜种植 C、海水养殖 D、内陆养殖 【正确答案】B12、企业从事下列项目取得的所得，应减半征收企业所得税的是（ ）。A、海水养殖 B、饲养家禽 C、远洋捕捞 D、种植中药材 【正确答案】A13、2014年10月甲公司撤回其在乙公司3年前的全部投资，共计从乙公司收回1900万元。投资时成本1500万元，取得乙公司30%的股权；撤资时乙公司的累计未分配利润为300万元，累计盈余积为100万元，2014年甲公

5、司可享受的免税收入为（ ）万元。A、160 B、280 C、450 D、120 【正确答案】D14、以下属于“免税收入”的是（ ）。A、财政拨款 B、行政事业性收费 C、政府性基金 D、国债利息收入 【正确答案】D15、依据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的是（ ）。A、国债利息收入 B、企业转让股权收入 C、金融债券利息收入 D、企业转让国债收益 【正确答案】A16、根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（ ）。A、固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧 B、固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销 C、固定资

6、产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销 D、已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 【正确答案】A17、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定在税前据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除。A、10% B、20% C、50% D、100% 【正确答案】C18、根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（ ）。A、企业安置残疾人员所支付的工资 B、企业购置节水专用设备的投资 C、企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D、购进的环境保护专用设备的投资 【正确答案】A19、企业发生

7、的下列支出中，按企业所得税法的规定可在税前扣除的是（ ）。A、税收滞纳金 B、非广告性赞助 C、增值税税款 D、按规定缴纳的财产保险费 【正确答案】D20、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受减计收入政策的是（ ）。A、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 B、创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额 C、安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资 D、企业购置用于环境保护的投资额 【正确答案】A21、企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定企业所得税应税收入的是（ ）。A、将资产用于股息分配 B、将资产用于生产另一产品 C、将资产从总机构转移

8、至分支机构 D、将资产用途由自用转为经营性租赁 【正确答案】A 22、企业下列处置资产行为，应当缴纳企业所得税的是（）。A、将产品用于部门生产使用 B、将资产在总机构及其分支机构之间转移 C、将资产用于股息分配 D、将产成品用于在建工程 【正确答案】C23、2015年某居民企业取得商品销售收入1000万元，接受捐赠收入50万元，转让无形资产所有权收入10万元。广告费120万元，业务宣传费40万元。2015年度该企业可税前扣除的广告费、业务宣传费合计为（）万元。A、160 B、150 C、125 D、130 【正确答案】B 24、技术先进型服务企业的职工教育经费不超过工资薪金总额（ ）的部分可以

9、税前扣除。A、2% B、14% C、10% D、8% 【正确答案】D25、下列支出可以税前扣除，不填入纳税调整项目明细表的是（ ）。A、罚金 B、合同违约金 C、罚款 D、被罚没财物的损失 【正确答案】B26、存货单笔（单项）损失超过（ ）的，无论何种因素形成的，均应以专项申报方式进行企业所得税纳税申报。A、300万元 B、200万元 C、100万元 D、500万元 【正确答案】D 27、下列政策表述错误的是（ ）。A、企业筹办期间不得计算为亏损年度 B、企业清算期间亏损的弥补：单独作为一个独立的纳税年度 C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间的确认：计算亏损弥补年限 D、以前年度应扣未扣支出涉及

10、亏损弥补的问题：企业做出专项申报说明，追补5年计算扣除 【正确答案】C28、安置残疾人员的，在支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的（ ）加计扣除的金额。A、100% B、200% C、50% D、150% 【正确答案】A29、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业（ ）年以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满期限的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。A、3，70% B、2，90% C、3，90% D、2，70% 【正确答案】D30、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在

11、20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得按（ ）计入应纳税所得额，按（ ）的税率缴纳企业所得税。A、50%，10% B、50%，20% C、50%，25% D、100%，20% 【正确答案】B 31、企业购置并实际使用环境保护专用设备企业所得税优惠目录、节能节水专用设备企业所得税优惠目录和安全生产专用设备企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的（ ）可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。A、90% B、20% C、10% D、15% 【正确答案】C32、某企业2008年销售商品收入1000

12、万元，劳务收入45万元，当年发生业务招待费50万元，假定不存在其他纳税调整事项，企业所得税前可以扣除的业务招待费为（ ）万元。A、30 B、5 C、5.68 D、5.23 【正确答案】D 33、下列属于减半征税项目的是（）。A、农作物新品种的选育 B、中药材的种植 C、林产品的采集 D、海水养殖 【正确答案】D34、对金融机构农户小额贷款的利息收入，按（ ）计入收入总额。A、全额 B、90% C、50% D、70% 【正确答案】B35、下列属于企业所得税的视同销售收入的是（ ）。A、房地产企业将开发房产转作办公用途 B、房地企业将开发房产用于经营酒店 C、某酒厂将产品用于捐赠 D、某工业企业将

13、产品用于管理部门使用 【正确答案】C36、在计算企业所得税时，企业发生的职工福利费支出的扣除标准是（ ）。A、全额扣除 B、不得扣除 C、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分不得扣除 D、不超过工资薪金总额的14%部分准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 【正确答案】C37、下列选项中属于免税项目的是（）。A、家禽的饲养 B、花卉的种植 C、茶的种植 D、内陆养殖 【正确答案】A 38、企业下列项目的所得免征企业所得税的有（ ）。A、牲畜、家禽的饲养 B、花卉作物的种植 C、内陆养殖 D、香料作物的种植 【正确答案】A39、企业安置残疾人员的，计算企业所得税时，在按照支付给

14、残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给上述人员工资的（ ）加计扣除。A、20% B、50% C、80% D、100% 【正确答案】D40、房屋的折旧年限是（）。A、20 B、10 C、5 D、3 【正确答案】A 二、多选题1、企业所得税的下列收入能够作为广告费、业务宣传费计提基数的有（）。A、提供劳务收入 B、转让固定资产收入 C、销售商品收入 D、特许权使用费收入 【正确答案】ACD2、下列属于免税收入的有（ ）。A、国债利息收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益 C、财政拨款 D、非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入 【正确答案】ABD 3、下列计入企业所得税收入总

15、额的有（ ）。A、销售货物收入 B、提供劳务收入 C、利息收入 D、保险赔款 【正确答案】ABC4、以下企业的广告费和业务宣传费不超过销售收入30%的部分可以税前扣除的有（ ）。A、化妆品制造与销售企业 B、医药制造企业 C、烟草企业 D、饮料制造企业 【正确答案】ABD5、在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。企业实际支付给关联方的利息支出，符合本通知第二条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为（ ）。A、金融企业，为5：1 B、其他企业，为2：1 C、金融企

16、业，为2：1 D、其他企业，为5：1 【正确答案】AB6、免税、减计收入及加计扣除优惠明细表适用于享受（ ）的纳税人填报。A、免税收入 B、减计收入 C、加计扣除优惠 D、不征税收入 【正确答案】ABC7、从事符合条件的（ ）项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。A、公共污水处理 B、沼气综合开发利用 C、节能减排技术改造 D、海水淡化 【正确答案】ABCD 8、下列选项中属于企业所得税视同销售的有（）。A、用于交际应酬 B、用于对外投资 C、将产品用于再生产 D、用于股息分配 【正确答案】ABD9、下列选项中计

17、入主营业务收入的有（）。A、销售商品收入 B、提供劳务收入 C、建造合同收入 D、让渡资产使用权收入 【正确答案】ABCD10、下列选项属于会计上职工薪酬范围的有（）。A、职工工资、奖金、津贴和补贴 B、职工福利费 C、社会保险费 D、住房公积金 【正确答案】ABCD11、下列可以全额扣除的有（）。A、软件开发企业培训费 B、动漫企业职工培训费 C、职工教育经费 D、职工福利费 【正确答案】AB 12、下列表述正确的有（）。A、企业筹办期间不得计算为亏损年度 B、企业清算期间亏损的弥补，单独作为一个独立的纳税年度 C、企业政策性搬迁涉及亏损弥补期间的确认：暂停计算亏损弥补年限 D、查补的所得额

18、弥补亏损问题：在亏损弥补年限内可以弥补 【正确答案】ABCD13、下列选项属于免税项目的有（）。A、国债利润收入 B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益 C、营利组织的收入 D、符合条件的非营利组织的收入 【正确答案】ABD14、下列选项属于三免三减半项目的有（）。A、专利技术转让 B、节能减排技术改造 C、海水淡化 D、节能节水项目 【正确答案】BCD 15、下列支出不可以税前扣除的有（）。A、罚息 B、企业所得税税款 C、税收滞纳金 D、赞助支出 【正确答案】BCD16、下列关于政策性搬迁纳税调整正确的有（ ）。A、在取得政策性搬迁收入时，会计计入专项应付款，税法计入应纳税

19、所得额，存在差异，应该纳税调整 B、搬迁期间，企业将收到的政府搬迁补偿款用于弥补搬迁过程中损失、进行费用化支出或对搬迁后拟新建资产进行补偿的，会计计入营业外收支，税法可以暂不计入应纳税所得额，存在差异，应调整应纳税所得额 C、在完成搬迁的年度，如果企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后仍有结余的，会计作为资本公积处理，但税法需要对搬迁收入和支出进行汇总清算，余额计入应纳税所得额，形成差异，应进行调整 D、发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人在完成搬迁年度及以后年度进行损失分期扣除的年度，需填报政策性搬迁纳税调整明细表 【正确答案】BCD17、下列损失应当以专项申报形式进行企业所得税纳税申报

20、的有（ ）。A、因零星失窃造成的损失 B、因顾客退货造成的损失 C、因自然灾害造成的损失 D、因运输失事造成的损失 【正确答案】CD 18、下列选项可以作为广告费计提基数的有（）。A、提供劳务收入 B、出租固定资产收入 C、捐赠利的 D、汇兑损益 【正确答案】AB19、税法上企业发生的下列合理支出可以税前扣除的有（）。A、基本工资 B、奖金 C、津贴 D、加班工资 【正确答案】ABCD20、根据企业所得税法的规定，下列属于视同销售收入的有（ ）。A、改变资产形状、结构或性能 B、将资产在总机构及其分支机构之间转移 C、自产的货物用于对外捐赠 D、自产的货物用于职工奖励或福利 【正确答案】CD三

21、、判断题 1、申报表中资产减值损失填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y2、申报表中投资收益填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y3、企业所得税税法规定的法定税率是20%。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N4、企业所得税中捐赠扣除的限额是会计利润的30%。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N5、债务重组利得不缴纳企业所得税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N 6、换出资产为存货的，不视同销售。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N7、视同销售按照公允价值确认销售收入，同时结转成本。（ ）Y、对 N

22、、错 【正确答案】Y8、提供劳务收入属于主营业务收入。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y 9、汇兑损益属于财务费用。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y10、企业发生非货币性资产交换，应当视同销售货物。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y11、用于市场推广或销售视同销售收入，会计上不确认收入。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y 12、用于对外捐赠的产品，会计处理不确认销售收入，税法处理也不确认收入。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N13、出租房屋取得的收入计入营业外收入。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N14、除国务院、财政部、国家税务总局规定不征企业所得税的情况外，补贴收入均应计入应

23、纳税所得额征收企业所得税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y 15、企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过10个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N16、处置交易性金融资产，其公允价值与初始入账价格之间的差额计入投资收益，同时调整“公允价值变动损益”。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y17、投资方以撤资或减少投资方式，收回资产中相当于被投资单位相当于被投资单位累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，确认为股息、红利所得，免征企业所得税。（ ）Y、

24、对 N、错 【正确答案】Y 18、税法上企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y19、企业因雇用季节工、临时工、实习生、返聘离退休人员所实际发生的费用，应区分为工资薪金支出和职工福利费支出，并按规定在企业所得税前扣除。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y20、技术先进型服务企业不超过工资薪金总额6%，可以税前扣除。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N 21、软件开发企业、动漫企业职工培训费全额扣除。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y22、工会经费不超过工资薪金总额2.5%的部分可以税前扣除。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N23、烟草企业的烟草广告费和业

25、务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y24、视同销售收入和查增的收入作为计提广告费和业务宣传费的依据。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y 25、租入固定资产的改建支出税会无差异。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y26、因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y27、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。 （ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y 28、对土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权归还给土地所有者的行为，征收营业税

26、。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N29、企业筹办期间计算为亏损年度。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N30、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表适用于享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N 31、对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。（ ）Y、对 N、错 【正确

27、答案】Y32、对于2015年10月1日之前成立的，全年累计利润或应纳税所得额不超过30万元的小型微利企业，按照“2015年10月1日之后的经营月份数占其2015年度经营月份数的比例”，计算其2015年度可以适用减半征税政策的实际利润额或者应纳税所得额。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y33、在汇总计算境外应纳税所得额时，企业在境外同一国家（地区）设立不具有独立纳税地位的分支机构，按照企业所得税法及实施条例的有关规定计算的亏损，不得抵减其境内或他国（地区）的应纳税所得额，但可以用同一国家（地区）其他项目或以后年度的所得按规定弥补。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y34、跨地区经营汇总纳税企业

28、年度分摊企业所得税明细表适用于跨地区经营汇总纳税的纳税人。填报跨地区经营汇总纳税企业总机构，按规定计算总分机构每一纳税年度应缴的企业所得税，总、分机构应分摊的企业所得税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y 35、业务招待费的计提基数是主营业务收入、营业外收入和视同销售收入。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N36、企业所得税的居民纳税人不能实行查账征收。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N37、企业在计算应纳税所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税法规定不一致的，应当按照税法规定计算。税法规定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算。 （ ）Y、对 N、错 【正确答

29、案】Y39、采取赊销和分期收款方式销售货物，企业所得税确认收入为按合同约定的收款日期的当天。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y38、企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y 40、企业筹建期间发生的利息支出，应计入开办费。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y一、单选题 1、以采取合法的手段减少应纳税款的行为叫（ ）。A、节税 B、避税 C、偷税 D、抗税 【正确答案】A2、把同化妆品组成套装销售的护肤品单拿出来销售，则护肤品无需缴纳消费税，这是利用（ ）进行筹划。A、分劈技术 B、税收扣除

30、 C、退税 D、免税 【正确答案】A3、对化妆品制造与销售企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分，准予扣除。A、15% B、30% C、20% D、25% 【正确答案】B4、下列纳税人的年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，应登记为一般纳税人的是（）。A、事业单位 B、不经常发生应税行为的企业 C、个体工商户 D、行政单位 【正确答案】C5、对增值税小规模纳税人中月销售额不超过（ ）的企业或非企业性单位，暂免征收增值税；对于按季申报的纳税人，季销售额或营业额不超过（ ）的，免征增值税或营业税。A、4万元，16万元（含） B、2万元，8万元（含） C、1万元

31、，4万元（含） D、3万元，9万元（含） 【正确答案】D6、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（ ）加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的（ ）摊销。A、50%，150% B、100%，100% C、100%，150% D、50%，100% 【正确答案】A7、房屋、建筑物计算折旧的最低年限为（ ）。A、15年 B、20年 C、25年 D、30年 【正确答案】B8、基于个体工商户生产经营活动与家庭财产、费用支出经常混用的实际情况，对个体工商户生产经营与家庭生活混用不能分清的费用，允许按照（ ）的比

32、例视为与生产经营有关费用进行税前扣除。A、60% B、50% C、45% D、40% 【正确答案】D9、个人不拥有被承包、承租企业经营成果的所有权，承包、承租所得适用（ ）税率。A、七级超额累进税率 B、五级超额累进税率 C、四级超额累进税率 D、三级超额累进税率 【正确答案】A10、下列关于房产税纳税人错误的是（ ）。A、产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税 B、产权出典的，由出典人纳税 C、产权所有人、承典人不在房屋所在地的，产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税 D、纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税 【正确答案】B

33、二、多选题1、下列属于税收筹划的原则的有（ ）。A、合法性原则 B、收益性原则 C、可操作性原则 D、综合性原则 【正确答案】ABCD2、对于一般纳税人的认定标准，在确定年应税销售额时，应包括（）。A、稽查查补销售额 B、税务机关代开发票销售额 C、纳税评估调整销售额 D、免税销售额 【正确答案】ABCD3、下列不计入价外费用计征增值税的有（ ）。A、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 B、承运部门的运输费用发票开具给购买方的，纳税人将该项发票转交给购买方的代垫运输费用 C、价外收取的手续费 D、收取的延期付款利息 【正确答案】AB4、下列适用13%税率的有（ ）。A、食用植物油 B

34、、暖气 C、天然气 D、交通运输业 【正确答案】ABC5、下列关于增值税纳税义务发生时间表述正确的有（ ）。A、采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天 B、采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天 C、委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天 D、销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天 【正确答案】ABCD6、根据增值税最新政策，纳税人提供（ ）采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。A、金融经纪业务 B、租赁服务 C、建筑服务 D、

35、金融商品转让 【正确答案】BC7、下列属于所得税视同销售的有（ ）。A、自产产品用于市场推广 B、自产产品用于交际应酬 C、自产产品用于股息分配 D、自产产品用于集体福利 【正确答案】ABC8、稿酬所得，以每次出版、发表取得的收入为一次，下列关于“次”的规定正确的有（ ）。A、同一作品再版取得的所得，应合并一次计征个人所得税 B、同一作品先在报刊上连载，然后再出版，或先出版，再在报刊上连载的，应视为两次稿酬所得征税。即连载作为一次，出版作为另一次 C、同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税 D、同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬等形式

36、取得的稿酬收入，应合并计算为一次 【正确答案】BCD9、下列捐赠，在计算个人所得税的时候可以全额扣除的有（ ）。A、对红十字事业的捐赠 B、对福利性、非营利性老年服务机构捐赠 C、对公益性青少年活动场所 D、对农村义务教育捐赠 【正确答案】ABCD10、下列关于印花税的税率正确的有（ ）。A、借款合同适用0.05的税率 B、购销合同适用0.3的税率 C、建筑安装工程承包合同适用0.3的税率 D、证券（股票）交易适用0.5的税率 【正确答案】ABC三、判断题 1、避税这种方式的特点是往往违背政府税法意图，是政府所不鼓励的。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y2、非金融企业向非金融企业借款的利息支

37、出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可以扣除。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y3、纳税人认定为一般纳税人后，可以随意转为小规模纳税人。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N4、采取以旧换新方式销售货物的纳税人，计算增值税的计税销售额可以冲减旧货物的收购价格。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N5、销售白酒收取的包装物押金作为价外费用征收消费税和增值税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y6、外购已税烟丝生产的卷烟已纳消费税可以扣除。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y7、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，免征收土地增值税；建成后转让的，也不征收

38、土地增值税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N8、企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y9、纳税人取得全年一次性奖金，与当月工资、薪金合并计算纳税。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】N10、个人拥有被承包、承租企业经营成果的所有权，承包、承租所得适用五级超额累进税率。（ ）Y、对 N、错 【正确答案】Y一、单选题 1、如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的（）核定限售股原值及合理税费。A、20% B、15% C、25% D、30%

39、【正确答案】B2、2014年8月，某居民企业转让代个人持有的解禁后的限售股，取得转让收入600万元，企业不能提供完整、真实的限售股原值凭证，无法准确计算该限售股原值。按照企业所得税的相关规定，该企业转让代个人持有的限售股应缴纳企业所得税（）万元。A、119 B、135 C、127.5 D、150 【正确答案】C3、在上海、深圳证券交易所、全国中小企业股份转让系统买卖、继承、赠与优先股，股票所书立的股权转让书据，均依书立时实际成交金额，由出让方按（）的税率计算缴纳证券交易印花税。A、1% B、5 C、1 D、3 【正确答案】C4、外商投资企业购进的已享受增值税退税政策的国产设备，由主管税务机关负

40、责监管，监管期为（）年。A、4年 B、5年 C、6年 D、7年 【正确答案】B5、境外投资方（实际控制方）间接转让中国居民企业股权，如果被转让的境外控股公司所在国（地区）实际税负低于12.5%或者对其居民境外所得不征所得税的，应自股权转让合同签订之日起（）日内，向被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关提供相关资料。A、30 B、15 C、20 D、25 【正确答案】A6、对生产性外商投资企业，经营期在（）年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税，但是属于石油、天然气、稀有金属、贵重金属等资源开采项目的，由国务院另行规定。A、十 B、八 C

41、、九 D、七 【正确答案】A7、限售股转让收入应纳税所得额的计算公式为（）。A、应纳税所得额限售股转让收入（限售股原值-合理税费） B、应纳税所得额限售股转让收入限售股原值 C、应纳税所得额限售股转让收入合理税费 D、应纳税所得额限售股转让收入（限售股原值+合理税费） 【正确答案】D8、纳税人按照实际转让收入与实际成本计算出的应纳税额，与证券机构预扣预缴税额有差异的，纳税人应自证券机构代扣并解缴税款的（）内，持加盖证券机构印章的交易记录和相关完整、真实凭证，向主管税务机关提出清算申报并办理清算事宜。A、当月1日起3个月 B、次月1日起3个月 C、次月1日起2个月 D、次日起2个月 【正确答案】

42、B9、纳税人发生（）情形的，采取纳税人自行申报纳税的方式。A、个人通过证券交易所集中交易系统或大宗交易系统转让限售股 B、个人用限售股认购或申购交易型开放式指数基金（ETF）份额 C、个人协议转让限售股 D、个人行使现金选择权将限售股转让给提供现金选择权的第三方 【正确答案】C10、对于个人转让股票的政策表述错误的是（）。A、个人转让境内上市公司股票所得继续免税，不计入个人所得税自行纳税申报是否达到12万的范围内 B、个人所得税自行纳税申报表填写时，股票转让所得以一个纳税年度内，个人股票转让所得与损失盈亏相抵后的正数为申报所得数额，盈亏相抵为负数的，此项所得按“零”填写 C、对于个人转让境外上

43、市公司股票取得所得，应该按照财产转让所得缴纳20%的个人所得税 D、对于持有境外上市公司股票的个人可以通过境外信托避税，即将个人股权转让给信托公司（设立在避税地，享受免税优惠政策），此过程不缴纳个人所得税 【正确答案】A11、员工行权时，其从企业取得股票的实际购买价（施权价）低于购买日公平市场价的差额，应按（）适用的规定计算缴纳个人所得税。A、其他所得 B、股息红利所得 C、工资、薪金所得 D、财产转让所得 【正确答案】C12、员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照（）适用的规定计算缴纳个人所得税。A、工资、薪金所得 B、其他所得 C、财产转让所得 D、利息、股息、红利所得 【

44、正确答案】D13、股票期权形式的工资薪金所得应纳额计算公式为（）。A、（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额规定月份数 适用税率速算扣除数） 规定月份数 B、股票期权形式的工资薪金应纳税所得额 适用税率速算扣除数 C、（股票期权形式的工资薪金应纳税所得额-3500） 适用税率速算扣除数 D、(股票期权形式的工资薪金应纳税所得额-3500）规定月份数 适用税率速算扣除数 规定月份数 【正确答案】A14、粤地税函2009940号文规定，除不征收个人所得税的三种情形外，个人无偿受赠股权的，以赠与合同上标明的赠与股权价格减除赠与过程中受赠人支付的相关税费后的余额为应纳税所得额，按照（）税目，适用20%税

45、率，计算征收个人所得税。A、财产转让所得 B、其他所得 C、偶然所得 D、股息、红利所得 【正确答案】A15、个人将股权赠与（）征收个人所得税。A、配偶 B、父母 C、子女 D、同事 【正确答案】D16、对于原股东取得转让收入后，根据持股比例先清收债权、归还债务后，再对每个股东进行分配的，应纳税所得额的计算公式为（）。A、应纳税所得额（原股东股权转让总收入原股东所收回的债权总额注册资本额股权转让过程中的有关税费）原股东持股比例 B、应纳税所得额（原股东股权转让总收入原股东承担的债务总额注册资本额股权转让过程中的有关税费）原股东持股比例 C、应纳税所得额（原股东股权转让总收入原股东承担的债务总额

46、原股东所收回的债权总额股权转让过程中的有关税费）原股东持股比例 D、应纳税所得额（原股东股权转让总收入原股东承担的债务总额原股东所收回的债权总额注册资本额股权转让过程中的有关税费）原股东持股比例 【正确答案】D17、对于原股东取得转让收入后，根据持股比例对股权转让收入、债权债务进行分配的，应纳税所得额的计算公式为（）。A、应纳税所得额原股东分配取得股权转让收入原股东承担公司债务支出原股东向公司投资成本 B、应纳税所得额原股东分配取得股权转让收入原股东清收公司债权收入原股东向公司投资成本 C、应纳税所得额原股东分配取得股权转让收入原股东清收公司债权收入原股东承担公司债务支出原股东向公司投资成本 D、应纳税所得额原股东分配取得股权转让收入原股东清收公司债权收入原股东承担公司债务支出 【正确答案】C18、下列关于股权转让个人所得税表述错误的是（）。A、股权转让合同履行完毕、股