企业所得税台帐模板(共5页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上纳税人名称： 企业所得税税前弥补亏损台账 填报时间： 年 月 日金额单位：元(列至角分)项目年度盈利额或亏损额合并分立企业转入可弥补亏损额当年可弥补的所得额以前年度亏损弥补额本年度实际弥补的以前年度亏损额可结转以后年度弥补的亏损额调整情况前四年度前三年度前二年度前一年度合计调整金额调整依据12345678910111213第一年*第二年*第三年*第四年*第五年*本年*可结转以后年度弥补的亏损额合计填表说明：1、本表“本年”填列2010数据，第一年到第五年分别填2005、2006、2007、2008、2009年数据1、本表第111列取自企业所得税年度纳税申报表附表四弥补

2、亏损明细表；2、第111列数据可直接复制自汇算清缴汇总软件纳税人申报信息；3、第12列填写因税务稽查、日常检查、纳税审核、财产损失税前扣除等原因对纳税人以前年度亏损数据的调整情况；4、第13列填写12列数据的调整依据，即文件号或者文书字轨号等。注：企业所得税法第十八条： 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年广告费、业务宣传费税前扣除管理台帐纳税人名称：单位:元年度销售（营业）收入额计提比例扣除限额本年度实际发生符合条件的广告费业务宣传费本年度结转以后年度扣除额以前年度累计结转金额本年度税前扣除以前年度结转金额累计结转以后年度金额本年度实际

3、允许在税前扣除金额123456789102008年度及以前填表说明：1、本表自2009年填起。2、第1行第9列：填写2008年度及以前年度按税法规定可以税前扣除的广告费、结转至2009年度的金额。3、第5列第4列0，则第5列第4列第6列，反之，则第6列填0。4、第6列第7列第8列第9列5、如果第4列第5列，则第10列第5列第8列，如果第4列第5列，则第10列第4列6、第2列取自对应年度企业所得税年度申报表附表八第4行。7、第4列取自对应年度的企为所得税年度申报表附表八第6行。8、第5列取自对应年度企业所得税年度申报表附表八第3行。9、第7列取自对应年度企业所得税年度申报表附表八第9行。10、第

4、8行取自对应年度企业所得税年度申报表附表八第10行。注:企业所得税法实施条例第四十四条：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。(国税函200998号)企业在2008年以前按照原政策规定已发生但尚未扣除的广告费，2008年实行新税法后，其尚未扣除的余额，加上当年度新发生的广告费和业务宣传费后，按照新税法规定的比例计算扣除。职工教育经费税前扣除管理台帐纳税人名称：年度2008年底职工教育经费余额(税收口径)2009年度起结转以后年度金额工资薪金支出扣除比例扣除限额本年

5、度职工教育经费实际发生额本年度动用2008年底余额本年度税前扣除金额其中:本年度发生数税前扣除金额其中:本年度扣除以前年度金额本年度结转以后年度扣除额2008年底余额留抵额12345678910111213填表说明：1、本表自2009年填起。2、第2列：填报纳税人2008年底职工教育经费计提金额，为税收口径。本年的第2列等于上年的第13列。取自企业所得税扣除项目结转余额明细表第2列。3、第3列=第7-8-10列。当年度第3列金额等于上年度第12列金额。4、第4列取自对应年度企业所得税年度申报表附表三第22行第2列。5、第6列=第4列*第5列。6、第7列：取自企业所得税年度纳税申报表附表三第24

6、行第1列。6、第8列：取自企业所得税扣除项目结转余额明细表第7列。7、第9列=第10+11列。8、第10列：取自企业所得税扣除项目结转余额明细表第8列。9、第11列：根据企业所得税年度纳税申报表第24行第4列分析填写。10、第12列=第7-8-10列。11、第13列=第2列-第8列。注:企业所得税法实施条例第四十二条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。对于在2008年以前已经计提但尚未使用的职工教育经费余额，2008年及以后新发生的职工教育经费应先从余额中冲减。仍有余额的，留在以后年

7、度继续使用。职工福利费余额管理台账纳税人名称：单位：元年度职工福利费余额（税收口径）工资薪金支出扣除比例扣除限额实际发生额其中动用2008年底余额部分结转以后年度余额12345678填表说明：1、本表自2009年填起。2、第8列=第2列-第7列。3、本年度第2列=上年度第8列4、第3列取自对应年度企业所得税年度申报表附表三第22行第2列。5、第5列=第3列*第4列。注:职工福利费的余额认定及税务处理:企业在以前年度按税法规定进行纳税调增的应付福利费，由企业提供证明材料，可减少企业累计职工福利费余额。企业2008年以前按照规定计提但尚未使用的职工福利费余额，2008年及以后年度发生的职工福利费，应首先冲减上述的职工福利费余额，不足部分按新税法规定扣除；仍有余额的，继续留在以后年度使用。企业2008年以前节余的职工福利费，已在税前扣除，属于职工权益，如果改变用途的，应调整增加企业应纳税所得额。专心-专注-专业