农村饮水安全项目财务会计人员岗位管理办法(共7页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上*农村饮水安全项目建设会计人员岗位管理制度第一章 总 则 第一条 为了加强农村饮水安全项目建设会计基础工作，明确财务会计人员的岗位和职责，根据中华人民共和国会计法、会计基础工作规范等法律法规的有关规定，结合*农村饮水安全项目建设实际情况，制定本制度。第二条 财务会计人员的岗位管理，是本项目内部财务会计管理工作的重要组成部分，合理设置会计岗位，将有利于会计工作的程序化和规范化，提高会计工作效率和质量；有利于明确财务会计人员的岗位职责，促进财务会计人员钻研业务；有利于保证会计职能作用的发挥，提高会计工作在工程建设和管理中的作用。第三条 本项目设置财务会计人员的工作岗位，应

2、遵守内部会计控制制度和回避制度的有关规定。第四条 财务机构负责人，对单位财务会计人员岗位管理制度的建立和健全及有效实施负责。 第二章 财务会计人员岗位的设置第五条 根据有关规定和财务会计工作的需要，本项目设置独立的财务会计机构和配备财务会计人员，并在财务会计人员中任命财务机构负责人和设置有关会计岗位。第六条 各会计岗位上的财务会计人员，必须具备能够胜任本岗位工作的专业知识和专业技能，掌握工程建设财务管理和会计核算的有关知识，熟悉国家有关法律、法规、规章，遵守会计人员职业道德。第七条 各会计岗位上的财务会计人员，必须持有会计人员从业资格证书。第八条 各会计岗位上的财务会计人员，必须按照国家有关规

3、定参加会计业务的培训，完成继续教育任务。第九条 根据农村饮水安全项目工程建设的实际情况，结合财务会计工作的实际需要，本项目设置会计财务负责人、出纳、稽核、总账报表、价款及往来、会计档案管理、财产物资核算等工作岗位。第十条 财务会计机构在具体分配工作任务时，工作岗位可以实行一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管审核、会计档案保管和工程投资、成本、费用、收入、应收应付款，以及其他债券债务账目的登记工作。第十一条 财务机构负责人的岗位职责（1）负责组织本项目的财务会计工作，领导全体财务会计人员学习、贯彻和严格遵守国家财务会计法律、法规、政策和本项目内部规章制度，依法行使会计监督职能，防范

4、会计风险。（2）从本项目实际出发，组织财务会计和其他有关部门的人员，制定本项目内部财务会计规章制度，以及参与制定与财务会计工作有关的其他内部管理制度。（3）具体组织会计核算，设计会计核算形式和程序，监督、指导财务会计人员按国家统一的财务会计制度、会计基础工作规范和工程建设管理上的要求处理会计业务，做到及时、准确、客观、公正；审查重要会计事项；监督各项业务预付应付、预收应收及其他往来款项的清理和收付工作。（4）组织编制工程竣工决算，监督各类资金的到位和筹集情况，保证工程建设的资金需要。（5）研究解决财务会计工作中的重点和难点问题，指导和监督各报账单位的财务会计工作。（6）参加*农村饮水安全项目建

5、设工作管理会议和竣工验收，组织财务会计人员参加设备物资采购招标，以及合同签订工作。（7）负责协调和处理财务部门与项目内部和外部有关单位之间的业务关系，组织好有关部门审计和财务检查的接待工作。（8）监督因故离职的会计工作人员办理会计移交手续。（9）完成领导和上级部门交办的其他工作。第十二条 出纳的岗位职责（1）负责库存现金、银行存款等的日常收支工作。严格按照现金管理暂行条例的规定保管现金，按照现金使用范围收支现金，按照银行结算办法、票据法和其他相关财经规定，办理银行收付款手续。（2）按有关规定设置现金、银行存款等日记账，根据审核无误的收付款凭证办理资金的收付，并及时登记账簿。（3）每日终了对库存

6、现金进行盘点，做到不以“白条”抵充库存现金、不保管帐外现金，保证账款相符，对超出款项限额的现金及时送存银行。（4）对收到和取回的银行收、付款通知单，要及时交给有关岗位进行账务处理。定期核对银行日记账与银行对账单，发现差额及时查明原因进行处理。月终如有未达账项，编制“银行存款余额调节表”，保证银行存款账实相符。第十三条 稽核的岗位职责（1）审核项目预算和资金计划，以及其他支付事项，从财务会计的角度审查项目建设和采购等合同的合法性。（2）审核各项财务收支的合理性、合法性、收付款手续的完备性，以及财务审批制度的执行情况。（3）审核原始凭证的内容及格式是否合法和完备，记账凭证的摘要是否准确，会计科目的

7、运用及其金额是否正确。（4）审核会计科目或账簿的设置；审核登记的账簿是否能满足审计等财务检查和归档的要求；审核会计报表、工程竣工结算的真实性、正确性和完整性。（5）结合审核工作，协助财务机构负责人指导其他会计岗位做好业务工作。（6）参与财务清查，认真核对账实相符情况。第十四条 总账报表的岗位职责（1）在财务机构负责人的领导下，具体制定和参与制定项目内部财务会计规章制度，以及其他内部管理制度，设计会计核算具体规则和组织建立会计资料传递程序。（2）按照国有建设单位会计制度的规定，结合本项目实际情况，设置会计科目和账簿，经管总分类账簿。（3）编制总账科目汇总表并试算平衡，登记总分类账簿并与各级明细账

8、、日记账、辅助账核对，保证账账相符。（4）期末按会计制度的规定进行期末账务处理，在结清应结账户的基础上编制会计报表，编写财务情况说明书，经项目负责人等审阅签署后，在规定期限内上报会计报表。第十五条 价款及往来结算的岗位职责（1）参加设备物资等招标、评标工作，以及中标和其他经济合同的签订，审查招标文件和合同中与财务有关的条款。（2）负责工程价款结算的日常管理，收集价款结算资料，与其他有关部门配合，做好付款监督，以及预付款和质量保证金的结算等工作。（3）定期清理并与项目内部有关部门或报账单位对支付情况及时核对，发现差异及时查明原因，确保准确无误。（4）监督管理职工因公借款和其他零星往来款，并定期进

9、行清理，督促有关人员及时报销有关票据或归还借款，防止拖欠挪用和公款私借。第十六条 日常管理费用核算的岗位职责。负责做好日常管理的各项基础工作和成本核算的原始记录，并与其他岗位和部门一起制定物资采购、计量验收、定期盘点、日常办公费、车辆消耗、业务招待费和会议费等管理制度。第十七条 会计档案管理的岗位职责（1）负责对当月形成的会计凭证、账簿、各种报表等会计资料进行整理、装订和日常保管。（2）会计档案的保管要做到管理科学、存放有序、查找方便、不得随意堆放，严防毁损、散失，保证其安全和保密。（3）负责编制会计档案移交清册，按期移交本单位档案管理部门。（4）协助其他会计人员和审计部门查阅会计档案，但会计档案原则上不得出借，如确需拿出的，档案管理人员要履行项目负责人批准手续，并督促限期归还。第十八条 财产物资核算的岗位职责（1）做好固定资产和材料物资管理的基础工作，收集相关资料，健全账簿记录，为资产验收和交付使用做好准备。（2）督促有关人员严格履行财产物资管理和财务报销所必须的验收、入库、领退、登记等手续。（3）支持固定资产和材料物资清查盘点，按规定办理固定资产和材料物资盘盈、盘亏、毁损等审批手续，保证账实相符。第三章 附 则第十九条 本制度自发布之日起实施。第二十条 本制度由*农村饮水安全工程建设管理处负责解释。 专心-专注-专业