独山农村商业银行委派会计离任审计方案(共6页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上独山农村商业银行委派会计离任审计方案根据总行安排，决定对2015年离任委派会计进行离任稽核。依据中华人民共和国商业银行法、中华人民共和国审计法、贵州省信用社离任审计制度、独山农村商业银行委派主办会计管理暂行办法等有关规定，制定本方案：一、稽核目的通过对离岗交流委派会计人员的审计，进一步加强对独山农商行委派会计人员的监督管理，增强委派会计人员在履职期间的责任意识，完善干部管理制度，保障独山农商行各项业务的稳健经营和健康发展。二、稽核对象2015年度离岗交流的所有委派制会计人员。（原营业部会计：艾其竹；原麻万支行会计：王梅；原尧梭分理处会计：罗祯娜；原下司支行会计：张仁叶

2、；原麻尾支行会计：陆小燕）三、稽核期限审计的时限原则上为被审计对象任职期间，重点审计三年以来至审计日，必要时可追溯以前年度。四、稽核方式采取现场检查方式。五、离岗稽核内容（一）是否具备任职资格，任职期贯彻执行国家金融方针政策、金融法规及依法合规经营的情况。主要检查：1、是否坚持岗前培训，持证上岗；是否认真贯彻执行国家有关财经法规和农村信用社的会计制度，财务管理办法等各项内部。2、是否独立行使会计职责，有效发挥会计确认、会计监督、会计反映、会计记录等职能。是否定期或不定期对所辖机构开展最少2次的财务管理（现金我、重要空白凭证）检查3、是否对所在支行（分理处）的业务、财务活动情况的真实、准确、及时

3、、完整地正确组织核算。是否真实反映信用社经营活动及经营成果。是否参与所在支行（分理处）经营活动中的重大决策，监督支行（分理处）内控制度的贯彻执行，按月向总行报告以上情况，对总行负责。4、是否参加所在支行（分理处）的经营管理活动，参与支行（分理处）业务、财务以及重大事项工作会议。是否对支行（分理处）重要经营事项的决策，从会计角度和经营风险角度提出意见和建议。5、是否拒绝所在支行（分理处）违法违规及非正常事项的办事要求。并提醒和监督内部人员拒绝办理。（二）内控建设和风险防范情况。重点检查：1、是否建立健全了内控组织机构，实行相互制约；任期内是否严格执行了各项内控制度，是否存在因执行不力造成损失或风

4、险的问题。2、是否认真按照会计、出纳、结算、信贷、储蓄等工作特点，协助行长合理分工，明确岗位责任、防止混岗、串岗和乱岗。3、是否根据统一规定的业务操作流程和受派社人员状况合理定岗定责，优化组合，明确工作任务和岗位职责。4、是否落实授权制度，是否有越权的经营行为。 5、是否落实了保支付保稳定的各项措施。6、案防工作是否落实，任期内是否发生了经济案件和责任性刑事案件。（三）业务经营及会计核算情况。重点检查：1、是否落实和执行总行统一制订的规范化、标准化营业服务标准，做好优质服务，提高服务质量。2、是否正确组织会计核算，真实、准确、及时、完整地提供会计信息。3、管理所在支行（分理处）日常会计、出纳、

5、财务收支等业务活动，对重要会计事项进行审核、审批和管理。如各项费用凭证填制，应收利息冲销，大额现金审批，大额和可疑支付的判定上报，大额汇兑业务审批，内部资金调转，账户审批，错账冲正，挂失业务，利率政策执行，重要空白凭证管理、会计印章管理、有价单证及抵质押物管理、抵债资产管理，已置换不良贷款管理。4、是否落实和监督落实上级各部门在检查中发现问题的整改意见，并将整改结果及时反馈到检查部门。5、是否做好信用社内部会计出纳岗位人员变动监交工作，对记账员、出纳员的变动，临时请假涉及的重要空白凭证、印章、有价单证、贷款借据、抵质押品、重要物品等监督交接清楚，并进行登记备案。6、是否按规定管理信用社的固定资

6、产、低值易耗品、抵债资产，并建立各种登记簿、管理卡。7、是否按照信用社会计档案管理制度规定，组织做好会计档案的整理、入档、登记、保管、移交、调阅和销毁工作，保证会计档案完整无损。8、是否定期或不定期组织会计出纳人员进行岗位操作制度、规程、业务知识、业务技能的培训和辅导，并进行记录培训情况。按季对所辖分社、储蓄所进行账务检查、监督制度执行。9、是否按年、季、月报送各种会计、统计报表，随时上报各种需审批的会计事项。如：费用支出、大额现金支取、大额汇款、调剂资金、单位银行账户开户、审批、大额和可疑支付等。10、是否配合社行长按规定做好考核工作，是否按规定程序办理好会计年度决算。11、是否按照责权发生

7、制原则，提取各项基金，根据费用核批限额据实列支，按季、月、年向机关申报、办理缴纳各种应交税款事宜。12、是否参加支行（分理处）贷款审批小组，对信贷管理行使监督管理职责。（四）会谈。通过会谈，向被检查人员所在单位了解被检查人的组织管理能力、道德品质、业绩以及不足。会谈方式可根据需要采取随机选取部分员工座谈方式，也可采取有针对性地约见有关人员的方式。六、稽核时间及分组（一）现场检查作业起止时间从2015年4月15日至2015年4月30日。（二）检查组组长及成员检查组组长：蒙继国成员：孟佳娈、刘光毅、朱蕾七、检查要求（一）检查人员对现场检查中发现的事实负责，各检查小组组长对所形成的检查结论负责。（二

8、）检查组组长随时注意判断检查工作质量，掌握检查进度。（三）检查人员在现场检查中要严格按照现场检查程序进行操作，认真填写现场检查工作底稿、检查事实确认书并统一编号，检查事实确认书应在退出现场以前处理完毕，对所查出的问题要做到事实清楚，数据准确。（四）小组长负责小组内人员调配，并完成所负责部分的检查事实与评价和现场检查部分报告。（五）全体检查组成员要严格遵守检查工作纪律，依法办事，做到廉洁自律，客观公正，主动接收被检查单位对检查工作的监督。（六）认真办理与被检查单位的资料调阅手续，对所有检查资料严格保密，未经领导批准不得私自向外泄露。八、稽核依据由于被检查人责任审计内容涉及若干会计年度，运用审计依据时要注意时间的有效性。主要稽核依据有：中华人民共和国会计法；中华人民共和国商业银行法；农村信用社会计基本制度；农村信用合作社财务管理实施办法；独山农村商业银行委派主办会计管理暂行办法等。专心-专注-专业