村委会成员任期和离任经济责任审计工作相关资料(共6页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上村委会成员任期和离任经济责任审计工作资料一、审计的对象。换届选举的村委会中，行使村民委员会及村集体财务审批权和参与村级经济活动决策权的村“两委”成员，包括任期内办理调任、转任、免职、辞职等事项的村、支“两委”成员。有集体资产的社区“两委”成员纳入本次审计的对象。二、审计范围。自上次换届选举以来，任现职期间的有关经济活动情况，必要时可追溯至以前年份。三、审计内容。主要包括七个方面的内容：1、村级财务收支情况。各项收入是否及时、足额入账，有无坐收坐支；是否超标准发放村干部工资、奖金和补贴；有无违规开支应由个人承担的各种费用；有无虚报、冒领、套取集体资金等问题；财务公开是否

2、全面、真实、及时、规范。2、村级债权债务情况。是否存在利用职权长期占用集体资金的问题；村举债是否经村民代表大会讨论，按规定的审批程序办理；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款；是否擅自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务等。3、村级专项资金管理使用情况。政府拨付和接受社会捐赠的资金、物资管理使用情况，农村合作医疗资金的管理、使用情况，惠农补贴资金的发放情况，有无违规使用、截留、挪用等问题。4、村集体生产经营和建设项目的发包管理以及公益事业建设项目招标投标情况。是否公开招投标，有无暗箱操作，“人情”承包和“以权”承包，徇私舞弊；是否严格执行“一事一议”政策，有无违规收费情况等问题。5、村集体

3、资金、资产、资源管理使用情况。有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“账外账”、“小金库”的问题；集体企业改制、“撤村建居”、合并村、集体资产管理与处置等工作中，有无非法转让、转卖和侵吞集体资产的行为；集体土地、“四荒”等资源的承包、租赁、担保和出让，是否履行民主程序，实行公开协商和招投标，签订规范的承包合同；征地补偿费使用、分配是否符合有关规定。6、任期经济责任目标完成及经济责任评价。任期内，农民人均纯收入等经济指标是否增长；农村基础设施建设任务是否完成；村级集体资产是否增值、债务是否下降；集体资产与财务管理制度是否健全，落实是否到位；有无违规决策，给集体造成重大损失的行为。7、其他事项。本村五

4、分之一以上的村民要求审计的其他事项。四、具体操作安排（一）审计准备阶段（6月30日前）1.制定审计工作计划。各乡镇、街道要结合当地实际情况制定出切实可行的审计计划，编制具体的审计方案（样式见审计文书2）,审计方案经乡镇负责人审批后，由审计组负责实施并上报县农委农经站。2.抽调高素质的专业人员组成审计工作组，原则上组成不少于三人的审计组，指定组长，实行组长负责制。明确人员分工和确定审计进程等。3.各乡镇、街道要了解村委会的各项管理制度，下发审计通知书（样式见审计文书1）督促村委会及时完成账务处理，按时提供有关财务资料,并签订承诺书（样式见审计文书3）。（二）审计实施阶段（7月1日至8月31日）1

5、.审查会计账册、会议记录、合同协议等资料，从这些资料中发现一般性问题或弊端，并进一步查找问题线索和源头。2.对重点经济项目进行审查，如对土地补偿费、扶贫开发资金、道路房屋建造资金等专项资金进行重点审查。3.开展调查，通过召开群众座谈会，访问有关知情人员，对村委会干部任职期间的整体情况进行了解，对群众反映的有关情况进行核实（调查记录样式见审计文书14）。4.搜集整理好相关审计证据。审计人员收集证明材料，必须遵守下列要求：(1)客观公正，实事求是，保证证明材料的真实性；(2)对收集的证明材料进行分析判断，决定取舍，保证证明材料的相关性；(3)收集足以证明审计事实真相的证明材料，保证证明材料的充分性

6、；(4)严格遵守法律、法规的规定，保证证明材料的合法性；(5)审计人员调查取证，在场不得少于2人：填写审计调查记录，要有调查人和被调查人的签名；发函调查要进行登记，复函附贴在调查记录上；(6)对不能或不宜取得的原始资料、有关文件或实物，可以采取复制、拍照等方式取得证明材料；(7)证明材料要有提供者签名或盖章，不能取得提供者签名或盖章的，审计人员应注明原因。5、审计人员在实施审计过程中，应当对审计工作进行记录（审计工作记录样式见审计文书13），并按问题的性质分类，整理编写审计工作底稿（审计工作底稿样式见审计文书4）。审计工作底稿的编制程序：(1)审计人员将各自取证的材料按性质和内容分类，归集形成

7、系统材料；(2)根据审计事实寻找实用性法律、法规依据；(3)根据证据和法律、法规依据进行客观公正的定性分析；(4)审计组组长对审计工作底稿进行复核，复核的重点是审查证据资料和引用依据的真实性、有效性、处理建议的适用性；（三）审计报告阶段（9月1日至9月20日）1.根据所掌握的审计资料进行分析，对任期内的村委会干部的经济责任作出客观评价，拟出审计报告（样式见审计文书5、6、7）。村委会干部的经济责任包括经营管理责任、财务责任、财经法纪责任等。在评价时要坚持实事求是、客观公正的原则，做到既揭露问题，也肯定成绩。在确定经济责任时，要分清前任与现任、个人与集体、主观与客观、失误与舞弊等责任界限，做出实

8、事求是的评价，提出恰当处理意见。审计报告经审计小组全体讨论后，要与被审计的村委会干部见面，征询意见。被审计村委会干部提出不同意见的，审计人员要进行复核，复核属实的应予纠正，复核无误的向被审计村委会干部作出全面解释。2.对审计中查出的问题，依法作出审计决定或意见（样式见审计文书8、9），报经领导批准后，要按照问题的不同性质，依法依纪作出处理。对党政机关干部和村委会干部侵占集体资产和资金、以举债为名从中牟利以及铺张浪费等给集体造成损失的，要责令其如数退还和赔偿，并由纪检监察机关给予有关责任人党纪政纪处分。涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。（审计建议书、移交函、送达回执样式见审计文书10、11、12）3.审计过程中要认真接受群众投诉与监督。4.审计结果要以公开栏的形式向全体村民公开，审计结论要对政府和群众负责，经得起群众的监督，经得起历史的考验。5.审计工作全部结束后，以乡镇、街道为单位建立村委会成员任期和离任经济责任审计档案，审计案卷内文件之间的排列规则是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后：批复在前，请示在后；指示在前，报告在后；汇总性文件在前，原始性文件在后。同时汇总填制村委会成员任期和离任经济责任专项审计情况统计表（审计方案样式见方案后面），并形成文字总结材料，于9月20日前以书面和电子文档两种形式报县农村集体经济审计工作领导小组办公室。专心-专注-专业