食堂会计账务处理(共4页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上食堂基本业务的会计账务处理1、 收到学生交纳伙食费，IC卡充值资金，教师搭餐费 借：现金 贷：伙食收入学生伙食收入 教师伙食收入 2、收到学校拨来的营养改善计划专项补助资金 借：银行存款 贷：伙食收入营养改善计划补助收入3、学校食堂出纳把当天收的师生伙食费存入食堂生活户，根据存款存根作会计分录：借：银行存款贷：现 金 4、食堂采购员向财务室借备用金，用于本周食堂各种物资采购，开现金支票，根据借款凭据作会计分录：借：其他应收款 王某 贷：银行存款 5、采购员采购回来，根据相关发票、入库单（由食堂保管员填写）作会计分录：借：库存物资粮食 蔬菜 干货 荤菜 食油 牛奶 燃料

2、 调料 其他 贷：其他应收款某某 现金或银行存款 （不足款补付）（余款交回记借方）6、食堂保管员负责人填写出库单，交领料人去仓库领料，保管人员凭食堂开出的出库单给领料人发货，会计根据出库单作会计分录：借： 伙食支出 粮食 蔬菜 干货 荤菜 食油 牛奶 燃料 调料 其他 贷：库存物资粮食 蔬菜 干货 荤菜 食油 牛奶 燃料 调料 其他 7、期末学生毕业结算退回学生伙食费 ，作会计分录 借：伙食收入学生伙食收入 贷；现金 8、学校向某超市赊购大米、食油、菜类，并验收入库，期末结帐，作会计分录： 借：库存物资 大米 食油 蔬菜 贷：其他应付款某超市 9、收到银行存款利息，作会计分录： 借：银行存款

3、贷：其他收入利息收入 10、支付食堂人员工资 、社会保障费 、水电费 、维修费等，作会计分录： 借：伙食支出人员工资及补贴 社会保障费 水电费 维修费 贷：现金 11、收到某超市的催款通知书，财务人员办好财务相关手续后，付款给对方，作会计分录： 借：其他应付款某超市 贷：银行存款 12、出纳银行提现 ，准备用于食堂零星开支，作会计分录： 借：现金 贷： 银行存款 13、食堂购置冰箱一台 ，作会计分录：借：其他支出 设备购置 贷：银行存款 借：固定资产冰箱 贷：非流动资产基金-固定资产 14、临时人员维修食堂门窗，支付维修人员劳务费，作会计分录： 借：其他支出劳务费 贷：现金 15、根据本期发生的经济业务，作期末结余会计分录： 借：伙食费收入学生伙食收入 教师伙食收入 营养改善计划补助收入 其他伙食收入 其他收入 利息收入 贷：伙食结余 借：伙食结余 贷：伙食支出粮食支出 菜类支出 食油支出 燃料支出 其他支出 人员工资及补贴 社会保障费 水电费 维修费 其他支出劳务费 设备购置专心-专注-专业