会计基础分录汇总(共9页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上一、简单分录1、收到货币投资、设备投资、原材料投资、专利投资（不考虑增值税）2、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款3、购入机器设备，开出转账支票，取得增值税专用发票4、以现金发放职工工资5、以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费6、以现金支付销售A产品的运杂费7-1、行政管理人员王明出差预借差旅费7-2、行政管理人员王明出差回来，报销差旅费（交回余款、补付差额）8、收到投资款100万存入银行，50%作为实收资本，50%作为资本溢价。9、开出转账支票购劳保用品10、生产车间领用劳保用品11、现金收到捐赠、罚款收入12、银行存款支付捐赠、罚款支出、违约金、非常损失1

2、3、银行存款支付广告费14、现金支付招待费、支付车间设备修理费15、一般纳税人，银行纳税户上缴本月应交纳增值税16、减少注册资本17、将应付账款转为资本18、盈余公积转增资本二、成本核算（一）材料采购及验收入库19-1、购入甲、乙材料，尚在途中，全部款项以商业汇票付讫。19-2、现金支付上述甲、乙材料的运杂费1200元，其中运费1000元19-3、结转上述入库材料的采购成本20-1、企业以转账支票预付恒通公司采购甲材料款10000元20-2、收到甲材料且验收入库，收到的增值税专用发票，价款30000元，增值税5100元，货款未付20-3、开出转账支票，支付余款。（二）生产阶段21-1、生产A产

3、品，B产品领用原材料、车间和行政管理部门领用原材料21-2、计算上述部门职工工资21-3、计提上述部门职工福利费21-4、计提本期生产车间和行政管理部门固定资产折旧（三）分配制造费用22、月末按一定标准将本期发生的制造费用结转（四）完工产品入库23、期末A、B产品全部完工并已验收入库，结转入库产品的生产成本三、销售24、出售A产品，货款尚未收到25-1、预收恒通公司购货款10000元，存入银行25-2、向恒通公司销售B产品，发票上注明货款为50000元，增值税8500元。25-3、向恒通公司收余款48500元，存入银行26、出售一批不需用的原材料，款项尚未收到四、销售成本30、结转本月销售的A

4、产品和B产品的销售成本31、结转已售原材料的成本五、计提税金27、计算已销售A产品应交纳的消费税28、计算本期应交的营业税，应交的城市维护建设税，应交的教育费附加 29、计算企业本期应交纳的企业所得税，并结转所得税费用。六、预提利息32-1、企业从银行借入到期一次还本付息，偿还期限为6个月的借款，存入银行32-2、企业预提本月应承担的上述短期借款的利息七、摊销报刊、保险费33-1预付明年报刊、保险费33-2摊销报刊、保险费八、月末，结转损益34、结转本期实现的各项收入和成本费用到“本年利润”账户九、年末，结转本年利润35、年终将“本年利润”账户的贷方余额(净利润)转入“利润分配”账户十、年末，

5、计提法定盈余公积、分配利润 36-1、董事会决定按当年实现的净利润的10提取法定公积金36-2、股东大会批准决定，向投资者分配利润36-3、将“利润分配”账户其他明细账户的余额结清，转入“利润分配未分配利润”明细账户十一、财产清查结果的核算（包括审批前、审批后账务处理）37、库存现金溢余、短缺38、存货盘盈、盘亏39、固定资产盘盈、盘亏十二、坏账准备40、计提坏账准备40-1补提坏账准备41、核销应收账款十三、交易性金融资产42、将银行存款转入股市43、购交易性金融资产，另支付交易费44、出售交易性金融资产十四、处置固定资产45、购入固定资产46、计提固定资产折旧47、出售固定资产47-1冲销

6、固定资产与累计折旧，差额计入“固定资产清理”47-2收到固定资产销售款，存入银行47-3支付清理费用47-4结平“固定资产清理”48、小规模纳税人48-1购入材料48-2销售产品 一、简单分录1、借：银行存款 固定资产 原材料 无形资产贷：实收资本 2、借：应付账款 贷：银行存款3、借：固定资产 应交税费应交增值税（销项税额）贷：银行存款 4、借：应付职工薪酬工资 贷：库存现金 5、借：管理费用 贷：银行存款 6、借：销售费用 贷：库存现金 7、借：其他应收款王明 贷：库存现金借：管理费用 库存现金 贷：其他应收款王明 借：管理费用 贷：其他应收款-王明 库存现金8、借：银行存款 贷：实收资本

7、 资本公积 9、借：周转材料 贷：银行存款10、借：制造费用 贷：周转材料11、借：库存现金 贷：营业外收入 12、借：营业外支出 贷：银行存款 13、借：销售费用贷：银行存款14、借：管理费用贷：银行存款15、借：应交税费应交增值税（已交税金）贷：银行存款16、借：实收资本 贷：银行存款17、借：应付账款 贷：实收资本18、借：盈余公积 贷：实收资本 二、成本核算（一）材料采购及验收入库19-1、借：在途物资甲材料 乙材料 应交税费应交增值税(进项税额) 贷：应付票据 19-2、借：在途物资乙材料 1130 应交税费应交增值税(进项税额) 70 贷：库存现金 1200 19-3、借：原材料甲

8、材料 乙材料贷：在途物资甲材料 乙材料20-1、借：预付账款恒通公司 10000贷：银行存款 1000020-2、借：原材料甲材料 30000 应交税费应交增值税（进项税额）5100 贷：预付账款 3510020-3、借：预付账款 25100 贷：银行存款 25100 （二）生产阶段21-1、借：生产成本A产品 B产品 制造费用 管理费用 贷：原材料 21-2、借：生产成本A产品 B产品 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬工资21-3、借：生产成本A产品 B产品 制造费用 管理费用 贷：应付职工薪酬职工福利 21-4、借：制造费用 管理费用 贷：累计折旧 （三）分配制造费用22、借：生产成本

9、A产品 B产品 贷：制造费用 （四）完工产品入库 23、借：库存商品A产品 B产品 贷：生产成本A产品 B产品 三、销售24、借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 25-1、借：银行存款 贷：预收账款恒通公司 25-2、借：预收账款恒通公司 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)25-3、借：银行存款 贷：预收账款恒通公司26、借：应收账款 贷：其他业务收入 应交税费应交增值税(销项税额) 四、计提税金27、借：营业税金及附加 贷：应交税会应交消费税 28、借：营业税金及附加 贷：应交税费应交城市维护建设税 应交营业税 应交教育费附加 29、借：所得税费用

10、贷：应交税费应交所得税 借：本年利润 贷：所得税费用 五、销售成本30、借：主营业务成本 贷：库存商品A产品 B产品31、借：其他业务成本 贷：原材料 六、预提利息32-1、借：银行存款 贷：短期借款 32-2、借：财务费用 贷：应付利息 七、预付报刊、报纸费33-1借：预付账款 贷：银行存款33-2借：管理费用 贷：预付账款 八、月末，结转损益34、借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务成本 管理费用 财务费用 销售费用 营业外支出 九、年末，结转本年润35、借：本年利润 贷：利润分配未分配利润 十、年末，计提法定盈

11、余公积、计提分红 36-1、借：利润分配提取法定盈余公积 贷：盈余公积法定盈余公积 36-2、借：利润分配应付现金股利 贷：应付股利 36-3、借：利润分配未分配利润 贷：利润分配提取法定盈余公积 应付现金股利 十一、财产清查结果的核算（包括审批前、审批后账务处理）37、库存现金溢余、短缺盘盈审批前：借：库存现金贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢审批后：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢贷：营业外收入 盘亏审批前：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：库存现金审批后：借：其他应收款管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢38、存货盘盈、盘亏盘盈审批前：借：原材料 贷；待处理财产损溢

12、待处理流动资产损溢审批后：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：管理费用盘亏审批前：借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 贷：原材料审批后：（属自然损耗）借：管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢（属计量收发差错和管理理不善）借：其他应收款原材料管理费用贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢（属自然灾害或意外事故）借：其他应收款原材料营业外支出贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢 39、固定资产盘盈、盘亏盘盈：借：固定资产 贷：以前年度损益调整盘亏审批前：借：待处理财产损溢待处理固定资产损溢累计折旧贷：固定资产审批后：借：营业外支出 其他应收款 贷：待处理财产损溢待处理固定资产损溢 十

13、二、坏账准备40、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备41、核销应收账款借：坏账准备贷：应收账款 十三、交易性金融资产42、将银行存款转入股市借：其他货币资金存出投资款贷：银行存款43、购交易性金融资产，另支付交易费借：交易性金融资产成本投资收益贷：其他货币资金44、出售交易性金融资产借：其他货币资金贷：交易性金融资产成本投资收益（借或贷） 十四、固定资产清理45、购入固定资产借：固定资产应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款46、计提固定资产折旧借：管理费用贷：累计折旧47、出售固定资产47-1冲销固定资产与累计折旧，差额计入“固定资产清理”借：累计折旧固定资产清理贷：固定资产47-2收到银行存款借：银行存款贷：固定资产清理应交税费应交增值税（销项税额）47-3支付清理费用借：固定资产清理贷：银行存款47-4结平“固定资产清理”借：营业外支出贷：固定资产清理或：借：固定资产清理贷：营业外收入48、小规模48-1购入材料借：原材料贷：银行存款48-2借：银行存款贷：主营业务收入 应交税费应交增值税专心-专注-专业