会计分录实例(共6页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上以下是一个会计实务的例子， 为新手提供参考。因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小企业制度使用。假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“兴旺贸易有限责任公司”，以商品流为主业，属于一般纳税人。前期重要工作：、制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。、第一次股东会议决议事项纪要兴旺贸易公司建账大概程序如下：单位：万元公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下:1. 7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写兴旺贸易公司）借：固定资产设备贷：其他应付款张三2. 7月6日老板张三代垫钱1万元购入一

2、批办公用品借：管理费用开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”） 1贷：其他应付款张三13.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金借：现金50贷：实收资本张三 10李四 20王五 20借：银行存款 50贷：现金504.7月9日老板张三从事务所取回验资报告，代垫公司注册费5000元，印花税250元借：管理费用开办费5000元印花税250元贷：其他应付款张三5250元5.8月1日领到公司营业执照。6. 8.月15日办理了国税及地税的税务登记7.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三， 借：现金贷：银行存款 借：其他应付款A贷：现金8.9月5日，公司向甲购入商品一批，预

3、付货款价税合计11.7万借：预付账款甲11.7贷：银行存款11.79.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库借：库存商品10应交税金应交增值税（进项税额）1.7贷：预付账款甲11.710.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到。，借：应收账款乙公司贷：主营业务收入应交税金增值税（销项税额）11.9月18日收到乙公司9月9日的欠款借：银行存款贷：应收账款乙公司12. 9月21日从银行提取现金发放本月工资 借：现金贷：银行存款借：应付工资贷：现金应交税金应交个人所得税13.9月25日分配（计提）本月工资借： 管理费用工资营业费用工资贷：应付工资14. 9月28日计提本月福利费、工会

4、经费、职工教育经费借：管理费用福利费营业费用福利费贷：应付福利费借：管理费用工会经费职工教育经费贷：其他应交款工会经费职工教育经费15. 9月28日银行划账交社保等费用借：管理费用公司缴纳社保费贷：银行存款17、 9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）借：应交税金应交增值税（未交税金）贷：应交税金未交增值税18.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费借：主营业务税金及附加贷：应交税金应交城市维护建设税其他应交款教育费附加防洪费等等19. 月末结转已售商品成本借：主营业务成本贷：库存商品20. 月末结转本收入借：主营业务收入贷：本年利润21. 9月30日借：月末结转成本等借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加管理费用营业费用22. 假设有利润，预缴企业所得税借：所得税贷：应交税金应交企业所得税23.每个月大致业务如上，到了12月份31日还要做： 借：本年利润贷：所得税 借：本年利润贷：利润分配未分配利润 提取法定盈余公积借：利润分配未分配利润贷：盈余公积法定盈余公积法定公积金 最终得出未分配利润，或盈余或亏损（假设盈利能分红）借：利润分配未分配利润贷：应付股利张三李四王五24.从银行提取现金发放股利时：借：现金贷：银行存款借：应付股利张三李四王五贷：现金应交税金应交个人所得税专心-专注-专业