个人所得税习题及答案(共5页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上第六章 个人所得税一、单项选择题1.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某捐赠税前扣除的比例是多少（ D ）元A .12% B.15% C.20% D.30%2.自2011年9月1日，计算工资薪金所得.根据个人所得税应纳个人所得税税额适用的费用扣除金额为（B ）A.2000 B.3500 C.4000 D.50003.某人取得劳务报酬所得50 000元，其应纳个人所得税（ C ）元。A.15 000 B.800 C.10 000 D.12 0004.下列项目中，不构成工资薪金所得应税项目的是（C）。 A.加班费 B.

2、特殊工种补助 C.外聘讲学所得 D.奖金5.以下各项所得中适用加成征税的有（ A ）。A.劳务报酬所得 B.稿酬所得C.特许权使用费所得 D.财产租赁所得6.李阳将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( B )。A.120元 B.240元 C.320元 D.400元7.下列所得属于劳动报酬所得的是（A ）。A.在校学生因参与勤工俭学活动而取得的所得 B.个人提供专有技术获得的报酬C.个人发表书画作品取得的收入 D.个人出租财产取得的收入8.2012年10月份中国公民王某月薪6500元，其当月应纳税所得额为（D ）A.195 B.500 C.6500 D.

3、30009.李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为（ D ）A 200 B 300 C 400 D 60010.王某将一项发明的使用权转让给乙企业，取得收入8 000元，则其应纳个人所得税（A ）元A.1280 B.1440 C.1600 D.190011.现行我国个人所得税采用的是（ A ）。A.分类所得税制 B.综合所得税制 C.混合所得税制 D.个别所得税制12.张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税（ C ）元A.3200 B.4200 C.5200 D.

4、560013.按规定，在计算应纳个人所得税时允许在税前扣除一部分费用的是( B )。A.股息所得 B.财产租赁所得 C.彩票中奖所得 D.红利所得14.李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税（ B）元A.6160 B.6272 C.8400 D.896015.下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是（ B ）A.偶然所得 B.财产租赁所得C.财产转让所得 D.某教授在外讲学所得二、多项选择题1.下列属于个人所得税征税项目的是（ ABCD ）。A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得C.个体工商户生产经营所得

5、D.财产转让所得2.个人所得税的征收方式主要有（ AB ）A.代扣代缴 B.自行申报 C.网上申报 D.电话申报3.某演员一次取得演出收入30000元，其应纳个人所得税处理正确的有（BCD ）A.扣减费用800元 B.扣减费用20% C.适用加成征收 D.应纳税额5200元4.下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的是（AB ）A.股息红利所得 B.偶然所得 C.特许权使用费收入 D.财产租赁所得 5.下列各项所得中，按偶然所得征收个人所得税的有（BC ）。A.存款利息所得 B.参加有奖销售所得奖金 C.购买福利彩票所得奖金 D.股票转让所得 6.纳税人取得下列应税所得时，应到税务机关

6、自行申报的是（ ）A.取得应纳税所得，没有扣缴义务人 B.从两处或两处以上取得工资薪金所得C.笔取得属于一次性劳务报酬所得 D.年所得在12万元以上的7.我国个人所得税的纳税义务人依据（ AD ）两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。A.住所 B.365天 C.现居民地 D.居住时间8.我国个人所得税的纳税义务人依据住所标准和居住时间两个标准，区分为（AB ）A.居民纳税人 B.非居民纳税人 C.一般纳税人 D.小规模纳税人9.以下各项所得适用累进税率形式的有（A B D）。A.工资薪金所得 B.个体工商户生产经营所得 C.财产转让所得 D.承包承租经营所得10.采用按次征税的所得项目有（

7、 B D）。A 工资、薪金所得 B 劳务报酬所得 C 财产租赁所得 D 其他所得11.下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（AD ）A.在中国境内有住所的个人 B.在中国境内无住所也不在中国境内居住的外籍人员C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞D.因工作需要被派往中国境外的中国公民三、判断题 1.美国人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日离境，因其在境内居住时间满一年，所以甲属于居民纳税人。（）2.劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。（）3.居民纳税人从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（ ）4.个人所得税所指的应纳税所得

8、仅仅包括现金,不包括实物和其他形式的报酬。（ ）5.由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（ ）6.个人所得税应一律由其支付者代扣代缴，纳税人无需自行申报缴纳。（ ） 四、计算题1.王华为大学教授，2012年12月份取得收入情况如下：（1）取得工资、薪金5000元 （2）出版专业书一本，取得稿酬20000元， （3）为其他单位授课一次，取得收入5000元 （4）当月闲置房屋租赁取得收入2000元，税费共计支付120元（5）取得银行存款利息收入200元请你为该教授计算当月应纳个人所得税税额。解析：工资薪金应纳个人所得税=（5000-3500）*3%=45元出版

9、专业书一本20000元应属于稿酬所得，应纳个人所得税=20000*（1-20%）*20%*（1-30%）=2240为其他单位授课属于劳务报酬所得，应纳个人所得税=5000*（1-20%）*20%=800元闲置房屋租赁取得收入2000元，支付税费120元，所以在计算税额时税费可以在当期扣除；财产租赁所得个人所得税税率为20%，但个人租赁房屋个人所得税税率为10%，房屋租赁应纳个人所得税=（2000-800-120 ）*10%=108元自2008年8月15日取得银行存款利息不征收个人所得税。该教授当月应纳个人所得税=45+2240+800+108=3193元2.中国公民李某在国内某单位任职，201

10、2年10月份取得如下收入:(1)工资收入3000元,当月奖金1000元,季度奖2400元 (2)接受某公司邀请担任技术顾问，一次性取得收入35000元 (3)将一套住房出租,月租金4500元,当月支付房屋修缮费100元.(4)因汽车失窃,获得保险公司赔偿8万元.(5)取得购买国债利息500元.要求:计算李某当月应纳的个人所得税.解析：(1)当月工资薪金应纳个人所得税=(3000+1000+2400-3500)*10%-105=185元 (2)该项收入属于劳务报酬所得应纳个人所得税=35000 *(1-20%)*20%=5600元 (3)该项收入属于财产租赁所得,房屋修缮费允许税前扣除.应纳个人

11、所得税=(4500-100)*(1-20%)*10%=352元 (4)保险赔款,免征个人所得税. (5)国债利息免征个人所得税 李某10月份应纳个人所得税=185+5600+352=6137元 3.中国公民张某2012年12月份取得以下收入：（1）当月工资4 000元（2）为某公司设计产品营销方案，取得一次性设计收入1 8000元（3）购买福利彩票支出500元，取得一次性中奖收入15 000元（4）股票转让所得20 000元要求：（1）分别说明张某各项收入是否应缴纳个人所得税。 （2）计算张某当月应缴纳的个人所得税税额。解析：当月工资应纳个人所得税=（4000-3500）*3%=45元 设计收入应纳个人所得税=18000*(1-20%)*20%=2880 中奖收入应纳个人所得税=15000*20%=3000 张某当月应缴纳的个人所得税额=45+2880+3000= 5925元 专心-专注-专业