南京财经大学税务会计考试习题(共10页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上税务会计综合习题一、单项选择1、税务会计以（ ）为准绳。A、会计制度 B、会计准则 C、国家税收法令 D、财务会计2、税务会计的对象是（ ）。A、企业资金运动 B、企业全部经济业务 C、企业税务资金运动 D、企业税务活动3、关于纳税主体，下列说法正确的是（ ）。A、纳税主体与会计主体相同 B、会计主体都不是纳税主体 C、纳税主体不一定是会计主体 D、纳税主体一定是会计主体4、下列说法错误的是（ ）。A、税务会计的应计制与财务会计上的应计制存在一定的区别B、税务会计的应计制必须考虑支付能力C、税务会计的应计制可保护政府财政税收收入D、税务会计的应计制与财务会计上的应计制

2、相同5.所得税递延的前提是（ ）A.货币的时间价值 B.持续经营 C.年度会计核算 D.纳税年度6、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（ ）。A、征税对象 B、税率 C、纳税义务人 D、税目7、税收法律关系的主体是（ ）。A、征税方 B、纳税方 C、征纳双方 D、国家税务总局8、下列税种中属于价外税的是（）。A、增值税B、消费税C、营业税D、城建税9、商品流通企业小规模纳税人的认定标准是年销售额在（）以下。A、50万元B、80万元C、100万元B、150万元10、下列货物应按13%的税率计算增值税额的是（）。A、农机B、汽车C、家用电器D、办公用品11、某企业总机机构在甲地，分支机构在乙地，

3、其增值税一般纳税人认定手续应在（ ）主管税务机关申请办理。A、甲地 B、乙地 C、各自机构所在地 D、总机构的上级主管部门所在地12、下列项目中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（ ）。A、将购买的货物用于非应税项目 B、将购买的货物委托外单位加工C、将购买的货物无偿赠送他人 D、将购买的货物用于职工集体福利13、企业下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额扣除的有（ ）。A.用于免征增值税项目的购进货物 B.外购生产设备C.外购职工生活用水电 D.外购职工福利用品14、某企业下列项目中，属于视同销售行为应计算销项税额有（ ）。A.将购买的货物用于非增值税应税项目 B.将购买的货

4、物委托外单位加工C.将购买的货物用于集体福利 D.将购买的货物无偿赠送他人15、某商业企业（一般纳税人）采用以旧换新方式销售电视机，每台零售价3 000元，本月售出电视机150台，回收旧电视机150台，每台作价200元。该业务应纳增值税为（ ）元。A.61 025.64 B.65 384.62 C.73 500 D.76 50016、某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（ ）。A、用于免税增值税项目的购进货物 B、外购生产设备C、外购职工生活用水电 D、 外购发给职工的节日慰问品17、 某一般纳税人企业以送货上门方式销售钢材一批，开出的增值税专用发票上注明的不含税价

5、款50 000元，另开出的普通发票收取运输费234元、包装费117元。该业务计税销售额为（ ）元。A.50 351 B.50 300 C.50 200 D.50 10018、企业将购买的货物用于下列项目，其进项税额准予抵扣的是（）。 A、用于产品生产B、用于发放奖品 C、用于无偿赠送他人 D、用于职工福利19、某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品价格可以比照，需按组成计税价格计算缴纳消费税。其组成计税价格为（ ）。A、（材料成本+价格费用）（1-消费税税率） B、（成本+利润）（1-消费税税率）C、（材料成本+价格费用）（1+消费税税率） D、（成本+利润）（1+消费税税

6、率）20、下列应税消费品中，适用定额税的是（）。A、粮食白酒B、薯类白酒C、黄酒D、其他酒21、我国土地增值税实行（ ）。A、超额累进税率B、差别比例税率 C、超率累进税率D、定额税率22、企业进口应税消费品，按照组成计税价格计算应纳增值税的，其组成计税价格的计算公式是（）。A、组成计税价格关税完税价格关税增值税 B、组成计税价格关税完税价格关税C、组成计税价格（关税完税价格十关税）/（1消费税率）D、组成计税价格关税完税价格关税消费税23、符合条件的小型微利企业，减按（ ）的税率征收企业所得税。A、20 B、15 C、25 D、1824、我国现阶段只对（）特定货物征收消费税。A、14类B、9

7、类C、11类D、21类25、下列货物中，不征消费税的是（）。A、啤酒B、汽车轮胎C、保健食品D、金银首饰26、自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品则（ ）。A、使用该种消费品时缴纳消费税 B、不缴纳消费税C、移送时缴纳增值税 D、销售最终消费品时缴纳消费税27、纳税人采用以旧换新方式销售的金银首饰，其征收消费税的计税依据是（ ）。A、同类新金银首饰的销售价格 B、实际收取的含增值税的全部价款C、实际收取的不含增值税的全部价款 D、同期新金银首饰的含税销售价格28、下列各项中，应作为营业税计税依据的是（ ）。A、建筑企业不扣除其转包工程的全部承包额。 B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价

8、后的余额C、旅行社组团在境内旅游收取的全部旅游费用 D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用29、生产企业将应税消费品销售给外贸企业，由外贸企业组织出口，消费税应退还给（ ）。A、外贸企业B、生产企业 C、不退税D、外贸企业和生产企业共享30、下列项目中，应征收增值税的是（）。A.企业派出员工到境外提供劳务 B.物业管理部门代收的水、电费C.个人出售报刊取得的收入 D.施工现场制作的水泥预制件用于本工程31.自产自用消费品如用于连续生产应税消费品的，则（ ）。A.使用该消费品时缴纳消费税 B.不缴纳消费税C.移送自用时缴纳消费税 D.销售最终消费品时缴纳消费税32、下

9、列项目中，征收消费税的是（ ）。A.进口金银首饰 B.商店销售白酒 C.委托加工烟丝 D.销售溶剂汽油33、下列项目中，应征收营业税的是（）。A、销售货物取得的收入 B、随同本企业产品销售而出租包装物收取的租金C、受托加工货物收取的加工费 D、提供运输劳务取得的收入34.下列各项中，可作为营业税计税依据的是（ ）。A.广告代理企业向委托方收取的全部价款 B.融资租赁业务的租赁费C.无形资产投资入股时的评估价值 D.实行分保险业务以外的保险业的全部保费收入35.下列不计入进口完税价格的是（ ）A.货物价款 B.由卖方负担的包装费 C.进口关税 D.运杂费36、下列收入中，免征营业税的有（ ）。A

10、、公园收取的门票收入 B、文化馆开办少儿英语班收取的学费C、寺院出售纪念品的收入 D 、残疾人福利机构提供殡葬服务收取的费用37、提供文艺演出场所单位的场租收入应按（ ）税目征收营业税。A、文化体育业 B、娱乐业 C、服务业-代理业 D、服务业-租赁业38、下列项目中，不计入进口完税价格的有（ ）。A.货物价款 B、由卖方负担的包装材料和包装劳务费 C、进口关税 D、运杂费39、我国从（ ）起对出口产品实行退免税的办法。 A、1985年4月1日 B、1993年12月30日 C、1994年1月1日 D、1994年4月1日40、某企业将自己生产的煤炭对外销售，按规定计算的应缴纳的资源税应计入 （

11、）。生产成本 B、制造费用 C、销售费用 D、营业税金及附加41、某锰矿6月计划开采锰矿石6 000吨，实际开采6 200吨，计划销售5 500吨，实际销售5 800吨，则当月的资源税课税数量为（ ）吨。A.5 500 B.5 800 C.6 600 D.6 20042、根据有关规定，对独立矿山应纳的铁矿石资源税减征（）。A、39%B、40%C、50%D、60%43、在资源税中，以自产的液体盐加工成固体盐销售的，计税依据为（ ）A.用于加工的液体盐数量 B.固体盐的销售数量C.加工成固体盐的数量 D.固体盐的销售数量44、下列企业或单位中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。A.个人独资企业 B

12、.联营企业 C.集体企业 D.股份制企业45、下列那类企业不是企业所得税纳税人（ ）。A、国有企业 B、外商投资企业 C、有限责任公司 D、合伙企业46、某企业年度利润总额120万元，销售收入1 800万元，当年业务招待费10万元，则该企业业务招待费的扣除限额为（ ）万元。A.0.6 B.6 C.9 D.1047、某企业第一年亏损100万元，第二年所得为120万元，则第二年该企业应纳企业所得税为（ ）万元。A.6.6 B.30 C.39.6 D.548、依据企业所得税法的规定，下列收入中，属于免税收入的是（ ）。A.财产转让收入 B、特许权使用费收入 C、银行存款利息收入 D、购买国库券利息收

13、入49、某企业第一年亏损100万元，第二年所得为120万元，所得税税率为25%，则第二年该企业应纳企业所得税为（ ）万元。A、5 B、6.6 C、30 D、39.650、某企业年度利润总额为100万元，销售收入为900万元，当年业务招待费8万元，该企业当年业务招待费得扣除限额是（ ）。A、0.5 B、4.5 C、4.8 D、851、土地增值税实行（ ）。A、超率累进税率 B、差别比例税率 C、 超额累进税率 D、定额税率52、企业按规定缴纳的车船税，应在（ ）账户中核算。A、管理费用 B、营业税金及附加 C、主营业务成本 D、销售费用53、土地增值税实行（ ）。A.超额累进税率 B.差别比例税

14、率 C.超率累进税率 D.定额税率54、下列项目中，需计入应税所得额计征企业所得税的是（）。A、企业代政府相关部门收取的各项基金 B、企业取得的保险公司保险赔偿款收入C、企业将自产货物用于基建工程 D、企业将自产货物无偿提供给消费者试用55、企业计算应交的土地增值税，借记（）账户，贷记“应交税费应交土地增值税”账户。A、管理费用B、营业税金及附加 C、营业外支出D、在建工程56、提供文艺演出场所的单位的场租收入应按（ ）税目征收营业税。A、文化体育业B、娱乐业 C、服务业代理业D、服务业租赁业57、按照现行消费税制度规定，当期准予扣除的外购应税消费品已纳消费税款的扣除时限是（ ）。A、购进时全

15、部扣除 B、付款时全部扣除 C、出库实耗时扣除 D、销售实耗时扣除58、下列各项中，应征收土地增值税的是（ ）。A、赠与社会公益事业的房地产 B、个人之间互换自有居住用房地产C、抵压期满权属转让给债权人的房地产 D、兼并企业从被兼并企业得到的房地产59.企业计提城市维护建设税时，一般应借记（ ）账户。A.管理费用 B.销售费用 C.其他业务成本 D.营业税金及附加60、企业销售不动产应缴纳（ ）。A营业税 B增值税 C消费税 D个人所得税61、纳税人将房产出租的，依照房产租金收入计征房产税，税率为（ ）。A1.2% B12% C10% D30%62、企业按规定缴纳的车船税，应借记（ ）账户。A

16、.管理费用 B.营业税金及附加 C.主营业务成本 D.销售费用63、下列环节既征消费税又征增值税的是（ ）。A.卷烟的生产和批发环节 B.金银首饰的生产和零售环节 C.金银首饰的进口环节 D.化妆品的生产环节二、多项选择1、税务会计的特点有（ ）。A、法定性 B、广泛性 C、统一性 D、独立性 2、税务会计与财务会计的区别有（ ）。A、目标不同 B、对象不同 C、核算基础与处理程序不同 D、损益计算程序不同3、税务会计的对象包括（ ）A、经营收入 B、生产经营成本、费用 C、收益分配 D、税款的缴纳与减免 4、税务会计的基本前提（ ）。A、纳税主体 B、持续经营 C、货币时间价值 D、纳税年度

17、5、税务会计的基本原则（ ）。A、修正的应计制 B、不划分营业收益与资本收益 C、确定性 D、可预知性6、税制的构成要素包括（ ）。A、纳税义务人 B、税目 C、税率 D、减税、免税7、下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的有（ ）。A、采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天B、将货物交付他人代销的，为收到代销清单的当天C、采用赊销方式的，为合同约定的收款日期D、将货物作为投资提供给其他单位的，为投资协议签订的当天8、在销售价格之外向购买方收取的下列费用，并入应税销售额计算纳税的有 （ ）。A、收取的违约金 B、收取的储备费 C、收取的手续费 D、收取的包装物租金9、下列应征收增值税的

18、有（ ）。A.医院提供医疗服务并销售药品 B.邮局提供邮政服务并销售集邮商品C.商店销售空调并负责安装 D.汽车修理厂并提供洗车服务10、增值税专用发票开具的时限为（ ）。A.视同销售货物的，为货物移送的当天B.将货物交付他人代销的，为发出货物的当天C.预收货款方式销售货物的，为收到货款的当天D.赊销方式销售货物的，为合同约定收款日期的当天11、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。A.烟丝 B.卷烟 C.白酒 D.酒精12、甲企业2009年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒， 甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元（不含税）和3000元，支付加工费不含税分别为2000

19、元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品价格，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的是（ AC ）。A.甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税 B.甲企业实际负担的消费税为3050元C.乙企业代收代缴的消费税为3846.84元 D.乙企业代收代缴的消费税为3456.84元13、按现行消费税规定，纳税人自产自用的应税消费品，（ ）。A、如果用于连续生产应税消费品的，不纳税 B、如果用于连续生产应税消费品的，纳税C、如果用于连续生产非应税消费品的，纳税 D、如果用于连续生产非应税消费品的，不纳税14、下列应缴纳营业税的有

20、（ ）。A.企业将资金贷给其他企业使用 B.单位将不动产无偿赠送他人C.单位将土地使用权转让农业生产者用于农业生产的 D.非金融机构买卖有价证券的15、某建筑公司自建1幢两层综合楼，下列处理方法中正确的是（ ）。 A、自用不纳营业税 B、自用按建筑业纳营业税C、出售按建筑业纳营业税 D、出售按销售不动产纳营业税16、我国海关法规定，减免进出口关税的权限属于中央政府，关税的减免形式主要包括( ).A、法定减免 B、特定减免 C、困难减免 D、临时减免17、出口货物免、退增值税的方法有( )。A、先征后退 B、免、抵、退 C、免税采购 D、免税18、下列各项中，不征收资源税的有（ ）。A.液体盐

21、B、人造原油 C、洗煤、选煤 D、煤矿生产的天然气19、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出包括（ ）。A、税收滞纳金 B、罚金、罚款和被没收财物的损失C、赞助支出 D、广告支出20、下列关于消费税纳税义务发生时间的问题，说法正确的有（ ）。A.某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天B.纳税人进口应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天C.某汽车厂采用托收承付结算方式销售汽车，其纳税义务发生时间为发出汽车并办妥托收手续的当天D.某化妆品厂销售化妆品采用赊销方式，合同规定收款日为5月份，实际收到货款为6月份，纳税义务发生时间为6月份21、下列资源产品

22、中，应征收资源税的有（ ）。A原煤 B盐 C原木 D原油22、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ ）。A向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项 B未经核定的准备金支出C税收滞纳金 D罚金、罚款和被没收财物的损失23、企业所得税法规定，企业的收入总额包括（ ）。A、股息 B、红利 C、财政拨款 D、行政事业性收费、政府基金24、按税法规定，下列固定资产不得计提折旧扣除的有（ ）。A、经营租入固定资产 B、融资租入固定资产 C、与经营无关的固定资产 D、作为固定资产入账的土地25、下列项目中，产生可抵扣暂时性差异的有（ ）。A、预提产品保修费用 B、计提的存货跌价准备 C、计提的固定资

23、产减值准备 D、计提的无形资产减值准备26、下列不属于土地增值税征税范围的有（ ）。A、房地产评估增值 B、房地产的出租 C、房地产的继承 D、房地产的交换27、城市维护建设税是国家对缴纳（ ）的单位和个人，以其实际缴纳的税额为依据而征收的一种税。A增值税 B消费税 C个人所得税 D营业税28、下列项目中，应按“销售不动产”税目征收营业税的有（ ）。A转让不动产所有权 B转让不动产使用权C单位将不动产无偿赠与他人 D将不动产出租给他人使用29、下列应征收契税的有（ ）。A、以房产抵债 B、将房产赠与他人 C、以房产作投资 D、子女继承父母房产30、下列属于法定免征城镇土地使用税的有（ ）。A、

24、盐矿的矿井用地 B、工业企业仓库用地 C、危险品仓库用地 D、机场内道路用地三、思考题（简答、填空）1.税务会计与财务会计的主要区别有哪些。2.税务会计的特点。3.什么是混合销售行为？应如何进行税务处理？4. 举例说明增值税一般纳税人哪些情形下进项税额不得抵扣（至少5种）？5.增值税视同销售的情形有哪些。6、增值税的申报抵扣期限是多少。（增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。实行海关进口增值税专用缴款书先比对后抵扣管理

25、办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日内向主管税务机关报送海关完税凭证抵扣清单申请稽核比对。未实行海关缴款书先比对后抵扣管理办法的增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关缴款书，应在开具之日起180日后的第一个纳税申报期结束以前，向主管税务机关申报抵扣进项税额。）7.消费税的纳税范围8.消费税应纳税额的计算方法，计算公式。9.企业所得税法规定的企业销售商品在同时满足哪些条件时应确认收入？10.计算应纳税所得额时准予从收入总额中扣除的支出有哪些11.企业所得税税前扣除应遵循哪些确认原则？12.企业不得税前扣除的项目有哪些？并举例说明。

26、13.什么是永久性差异，有哪些类别，并举例说明。14.土地增值税的征税对象。15、关税的特点16、资源税的征税的征税对象。17、企业所得税法规定的固定资产最低折旧年限分别是多少。四、计算1、某空调厂4月向一家电商场销售电视机500台，本期同类产品不含税售价2000元/台。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家按售价的5%对商场优惠售出，每台不含税售价1800元；同时提供现金折扣，条件为“2/10、N/30”。空调厂10日全部收回货款。请计算该笔销售业务的增值税销项税额。2某商场为增值税一般纳税人，2010年5月，销售空调取得含税销售收入170 000元，同时提供安装服务收取安装费20 000

27、元；销售电视机100台，每台含税零售单价为2 400元；每售出一台可取得厂家给与的返利收入300元。要求：根据上述资料，计算上述业务的增值税销项税额；3某电视机厂（一般纳税人），主要生产销售新型彩色电视机。2009年9月发生如下涉税业务：（1）9月2日，采用交款提货结算方式向甲家电商场销售电视机500台，本期同类产品不含税售价3000元。由于商场购买的数量多，按照协议规定，厂家按售价的5%对商场优惠出售，每台不含税售价2850元，货款全部以银行存款收讫；9月5日，向另一家乙家电商场销售彩电200台。为了尽快收回货款，厂家提供的现金折扣条件为4/10、2/20、N/30。本月23日，全部收回货款

28、，厂家按规定给予优惠。（2）采取以旧换新方式，从消费者个人手中收购旧电视机，销售新型号电视机10台，开出普通发票10张，收到货款31100元，并注明已扣除电视机折价4000元。（3）采取还本销售方式销售电视机给消费者20台，协议规定，每台不含税售价4000元，五年后厂家全部将货款退还给购货方。共开出普通发票20张，合计金额93600元。（4）以20台电视机向丙单位等价换取原材料，电视机成本价每台1800元，不含税售价3000元，双方均按规定开具增值税专用发票。（5）9月4日，向丁商场销售电视机300台，不含税销售价格单价3000元。商场在对外销售时发现，有5台商品存在严重质量问题，商场提出将5

29、台电视机作退货处理，并将当地主管税务机关开具的“进货退出或索取折让证明”送交厂家。该厂将5台电视机收回，并按规定给商场开具了红字专用发票。（6）本期共发生可抵扣进项税额元（含从丙单位换入原材料应抵扣的进项税额）。要求：计算该电视机厂本月应纳的增值税。4、某酒厂某月份出售自产白酒5吨，收入35000元，包装物单独计价500元；委托加工黄酒20吨，材料成本8000元，加工费5000元，黄酒收回后直接销售；进口小汽车一辆自用，气缸容量2.0升，关税完税价格为120 000元，关税12 000元。请分项计算甲酒厂当月应交消费税（消费税税率：白酒20%加0.5元/500克，黄酒240元/吨，2.0升乘用

30、车5%）。5.某广告公司2009年8月取得路牌广告业务收入50万元，付给其他单位路牌广告制作费20万元；代理广告业务收入80万元，其中付给电视台广告发布费60万元。要求：根据上述资料，计算该公司本月应交的营业税额（广告业营业税率为5%）。6某卷烟厂2009年5月份从其他卷烟厂购入烟丝80万元（不含增值税），月初库存外购已税烟丝的买价20万元，月末库存外购已税烟丝买价的40万元；本月用外购烟丝生产并销售的甲类卷烟为60标准箱，每标准条的调拨价80元（不含增值税）。要求：根据上述资料，计算卷烟厂当月应纳消费税（消费税率为：烟丝30%，甲类卷烟56%加0.003元/支；每标准箱250标准条共计50

31、000支）。7、华力饭店是集住宿、餐饮、卡拉OK歌舞厅、旅游为一体的服务企业。7月份营业收入分别为：客房收入600万元；餐饮收入135万元；歌舞厅收入50万元（娱乐业营业税率14%）；旅游收入70万元，其中支付给境外旅行社接团费用30万元。请分项计算该饭庄当月应交营业税。8、以下是某企业10年盈亏情况。请说明如何弥补亏损并计算企业10年内共应交纳所得税额（假定各年所得税率均为25%）。年度：2001 2002 2003 20042005 2006 2007 20082009 2010盈亏额：（万元） 80 -60 -80 -30 50 10 30 40 80 1009某电器生产企业为增值税一般

32、纳税人，2010年度发生下列相关业务：（1）销售产品取得不含税销售额8 000万元，债券利息收入240万元（其中国债利息收入30万元）；应扣除的销售成本5 100万元，城建税和教育费附加60万元。（2）发生销售费用1 300万元，其中广告费1 250万元；发生财务费用200万元，其中支付其他企业借款2 000万元一年的利息160万元（同期银行贷款利率为6%）；发生管理费用1 100万元，其中新产品、新工艺研制而实际支出的研究费用400万元。（3）营业外支出80万元，其中：通过民政部门对希望小学捐款60万元。要求：计算2010年该企业的利润总额、应税所得额、应交所得税分别是多少。 10某房屋开发

33、企业自建10栋住宅楼后出售，每栋楼造价为300万元，税务机关核定成本利润率为10。出售时共取得价款5000万元。请计算该公司应缴纳的营业税（建筑业的营业税税率为3%，销售不动产的税率为5%）。11某小型微利企业2008年度生产经营情况如下： （1）取得产品销售收入总额880万元； （2）应扣除产品销售成本540万元； （3）发生产品销售费用80万元、管理费用120万元（其中含业务招待费8万元）、财务费用40万元（其中含逾期归还银行贷款的罚息3万元）； （4）应缴纳的增值税30万元、其他销售税费80万元； （5）营业外支出14万元（其中含通过当地希望工程基金会向某小学捐款1万元、缴纳税收滞纳金4

34、万元）； （6）计提工资费用98万元，实发工资总额90万元，发生的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费占工资费用总额的2%、14%、2.5%。要求：请计算该企业2008年应缴纳的企业所得税额（所得税税率为20%）。五、业务题1甲公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2009年5月份发生如下涉及增值税的经济业务：（1）购买原材料一批，货款60000元，增值税10200元，公司已开出承兑的商业汇票，该原材料已验收入库。（2）用自己生产的甲产品对外投资，该批商品成本为30000元，售价50000元。（3）销售产品一批，销售价格为20000元，增值税3400元，实际成本16000元，款

35、项已收存银行。（4）在建工程（职工宿舍）领用原材料一批，该原材料实际成本为30000元，应由该批原材料负担的增值税额为5100元。（5）将自产产品作为应付利润分配给投资者。甲产品的售价为10000元。要求：根据以上资料编制甲公司的会计分录。2、甲外贸公司20XX年3月购进啤酒35吨，每吨不含税价格1400元。购入后出口30吨，收到外方付款6000美元，汇率1：7。假定该啤酒增值税退税率11%，消费税单位税额220元/吨。请计算甲外贸公司应退消费税和增值税并进行会计处理。3、某商场7月发生零售首饰业务如下：(1)销售金首饰取得零售收入元；(2)销售玉石手链首饰取得收入元；(3)销售钻石镶嵌首饰，

36、取得收入元；(4)连同金首饰一并销售但单独计价的包装物17200元；(5)采取以旧换新方式销售金首饰，换出金首饰按同类品种销售价格计算为元，收回旧金首饰作价91600元，实收回金额为99800元。请计算该商场当月增值税销项额和应交消费税额并进行账务处理。（假定金银首饰、钻石及其首饰、以及其他贵重首饰和珠宝玉饰的消费税率均为5%）。4某公司2009年10月通过当地县政府向希望小学捐赠，捐出该公司生产的彩电100台，实际成本为10万元，在公开市场的售价为15万元。该公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，所得税税率为25%。假定公司当年利润总额为100万元，无其他纳税调整事项。 要求：（

37、1）请作出该笔捐赠业务的会计分录； （2）进行纳税调整，计算应纳税所得额和应交所得税，并作会计分录。5某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年10月发出委托加工黄酒30吨，材料成本10000元，加工费用8000元，收回后直接销售，黄酒的定额税率为240元/吨。请按下列要求编制有关的会计分录。 （1）发出材料时； （2）支付加工费时； （3）支付代扣代缴消费税时（须先计算出代扣代缴的消费税）； （4）收回委托加工物资时。6某公司为增值税一般纳税人，于2009年11月销售一处附属建筑物，原价500万元，已使用十年，提取折旧费100万元，出售价格为450万元，适用的营业税税率为

38、5%。请按下列要求编制有关的会计分录：将不动产转作清理时；收到转让收入时；计算应交营业税时；结转清理净收益时。7.某化妆品企业（一般纳税人）委托A厂（一般纳税人）加工一批化妆品，加工费为7 000元。2010年6月5日化妆品厂发出原材料，成本为10 000元；25日，用银行存款支付了加工费及相关税金，并收回了化妆品，收回后准备直接出售。（化妆品消费税率为30%）要求：对该化妆品企业委托加工业务作出相应的会计处理。8.A公司2008年12月20日购入1台机器设备，成本为200万元，预计净残值为零，会计折旧年限为三年，按年数总和法计提折旧。税法规定采用直线法计提折旧，折旧年限为5年。假定2009年税前会计利润为1 000万元，企业在以前年度没有产生过暂时性差异及其核算。2008年及以后企业所得税率均为25%。要求：（1）计算A公司2009年度的应交所得税、所得税费用；（2）编制有关反映企业所得税的会计分录。专心-专注-专业