个人所得税形考(共7页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上江苏开放大学形成性考核作业学 号 姓 名 课程代码 课程名称 纳税实务评阅教师 第 四 次任务共 四 次任务江苏开放大学任务内容：一、单项选择题 （每题2分，共40分）1.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（ ）税目缴纳个人所得税。A个体工商户的生产、经营所得 B工资、薪金所得C劳务报酬所得 D对企事业单位的承包经营、承租经营所得2.退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（）应税项目缴纳个人所得税。A工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C个体工商户的生产、经营所得 D偶然所得3.个人因从

2、事彩票代销业务而取得的所得，应按照（ ）税目缴纳个人所得税。A工资、薪金所得 B劳务报酬所得 C个体工商户的生产、经营所得 D利息、股息、红利所得4.对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（ ）项目征收个人所得税。A工资、薪金所得 B个体工商户的生产、经营所得 C劳务报酬所得 D利息、股息、红利所得5.任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（ ）项目

3、征收个人所得税。A工资、薪金所得 B稿酬所得 C劳务报酬所得 D偶然所得6.下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（ ）。A个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税B对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税C对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税D个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起

4、，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税）7.对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（ ）。A.有价证券的原值 B.建筑物的建造费用及相关费用C.机器设备购进价格及运输费 D.转让土地使用权所取得的价外收入8.下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的具体征税办法说法不正确的是（ ）。A对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所

5、得”项目计征个人所得税B对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税C对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税D对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，应当并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计征个人所得税9.作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（ ）。A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1050

6、元10.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是 ( )。A劳动分红 B误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴11.张某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共元（每月10000元），相关税费共9000元（每月750元），没有发生相关修缮费用。计算此项业务张某应缴的个人所得税为（ ）元。A7770 B8880 C17760 D2184012.甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人

7、所得税是（ ）万元。A0.53 B8.42 C8.27 D16.5313.公民陈某2009年1月工资取得4000元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（ ）。A.475元 B.300元 C.505元 D.550元14.公民陈某2009年1月工资取得1700元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（ ）。A.395元 B.420元 C.505元 D.550元15.王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2009年加工店的销售收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元。计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（ ）。A.8000元 B.4800

8、元 C.3200元 D.2000元16.王先生在甲公司工作了10年，2009年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入90000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( )元。A.450 B.760 C.900 D.135017.承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（ ）。A.固定税率20% B.三级超额累进税率 C.五级超额累进税率 D.九级超额累进税率18.陈某于2009年6月从某上市公司分得红利10000元，则陈某当月应纳个人所得税为（ ）元。A.400 B.775 C.1000 D.20

9、0019.吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2008年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（ ）万元。A1.20 B1.40 C1.56 D1.8020.个人所得税法中,规定不适用附加减除费用的是（ ）。A在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员B应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家C在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员 D华侨和港澳台同胞二、多项选择题 （每题3分，共30分）1.下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ）。 A

10、个人取得的特许权经济赔偿收入 B作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入C电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入 D教师自行举办培训班取得的收入E出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入2.根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。A计算股息、利息、红利的应税所得额时，不可扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用B以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额，计算征收个人所得税C以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税D个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，自200

11、5年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税E证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税3.2007年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有（ ）。A应缴纳个人所得税14765元 B应缴纳个人所得税8875元C应按财产转让所得项目缴纳个人所得税 D应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税E应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税4.一般来说，居民纳税人就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人

12、仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ ）。A在中国境内任职，受雇而取得的工资、薪金所得 B在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得C将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得 D转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产取得的所得 E来自中国境内企业的股息、红利5.下列所得中，可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有（ ）。A个体工商户的生产经营所得 B个人独资企业和合伙企业经营所得C承包经营者取得的承租承包所得 D财产租赁所得 E特许权使用费所得6.下列各项所得中，应征收个人所得税的是（ ）。A个人为他人担保取得的所得 B个人转让股票所得 C个人继承财产而

13、取得的遗作稿酬D未经批准从事个体工商业生产取得的所得 E省级人民政府颁发的科技发明奖7.下列各项中，应当缴纳个人所得税的有（ ）。A个人拥有公司债权所取得利息 B个人银行结算账户利息C拥有国债所取得的利息 D拥有公司股权分到的股息、红利 E开放式基金分红利息8.对个人所得征收所得税时，以每次收入额不扣除任何费用为应纳税所得额的有（ ）。A利息、股息、红利所得 B稿酬所得 C财产租赁所得 D偶然所得 E工资薪金所得9.根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ ）。A保险赔款 B外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得C个人取得的教育储蓄存款利息所得 D福利费中列支的服装费 E个人中奖所

14、得10.下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（ ）。A2008年10月9日起，取得的储蓄存款利息所得 B国债利息 C国家发行的金融债券利息D个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息 E2008年10月9日起取得的境外储蓄存款利息三、计算题 （每题10分，共30分）1.中国公民王某系某大学教授,2008年4月份收入情况如下:（1）在国内专业杂志上发表文章两篇,分别取得稿酬收入1200元和700元；（2）与同事李某合著一本专业教材,取得稿酬收入20000元,其中:王某分得稿酬12000元,并拿出3000元捐赠给希望工程基金会；（3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元,已按A国

15、税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；（4）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入元,该房产造价元,另支付税费及交易费用等相关费用4000元。请根据上述回答下列问题:(1)文章稿酬所得应缴纳个人所得税是（ ）元。A.56 B.151 C.80 D.168(2)王某合著教材稿酬所得应缴纳的个人所得税是（）元。A.1344 B.940.52 C.924 D.1320(3)A国讲学酬金应缴纳的个人所得税是（ ）元。A.2800 B.0 C.3200 D.5200(4)住房出售所得应缴纳个人所得税是（ ）元。A.0 B.20000 C.44000 D.19200（2）专业教材取

16、得稿酬所得应纳的个人所得税款:（3）出售房产取得财产转让所得应纳的个人所得税款2.中国公民李某2010年的收入情况如下：（1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1000元，8月份取得稿费1500元。因书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。（3）6月1日，李某转让一份字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是50000元，但是李某无法提供准确的财产原值凭证。（4）10月与某房地产签订合同，购买某商业房，市场

17、价格为250万元，合同约定成交价格为200万元，但自11月开始的未来两年内，商业房无偿提供房地产企业对外出租。不考虑个人所得税以外的其他税金。根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：（1）李某当年稿酬收入应纳的个人所得税为（ ）元。A1256 B1289 C1269 D1274（2）李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税为（ ）元。A24000 B0 C40000 D32000 （3）李某转让字画应纳的个人所得税是（ ）元。A10000 B1500 C500 D1000（4）李某当年应纳个人所得税合计为（ ）元。A34607.33 B3500 C24670 D25704.66（2）彩票

18、中奖所得应纳个人所得税（3）纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算缴纳个人所得税；拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算个人所得税。应纳的个人所得税（4）当年应纳个人所得税合计3.中国公民王某在国内某市单位任职，2010年3月份取得收入情况如下：（1）工资收入3000元，当月奖金1000元，季度奖2400元；取得2009年年终奖12000元。（2）接受某公司邀请担任技术期间，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金捐给希望工程。（3）利用业余时间与其他三人共同进行一项装修活动，共取

19、得装修费5600元，因该装吸引活动最先由王某承揽，因此按协议王某应得2000元承揽费，其余4人平分。（不考虑相关税费）（4）将其拥有的两套住房中的一套转让，转让的房屋于2001年1月以35万元购入，现以50万元转让给他人。（不考虑相关税费）（5）将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元。（除个人所得税外，不考虑其他相关税费）（6）2007年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：（1）2010年3月取得

20、工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。A1710 B1520 C2000 D2150（2）2010年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。A3850 B3152 C3200 D3920（3）2010年3月装修收入应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。A320 B352 C420 D500(4)2010年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。A B30000 C25000 D0（5）2010年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。A704 B420 C360 D352（6）2010年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为（ ）元。A220 B152 C200 D250作答结果：完成日期：得分：评阅时间：课程名称： 纳税实务 第 五 次任务 评阅教师：专心-专注-专业