个人所得税专项练习(共6页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上 会计专业.财政与税务基础 -个人所得税专项练习1.我国公民张某在2006年8月取得收入如下: (1)工资收入3200元;(2)劳务报酬收入2800元;(3)稿酬收入5000元; (2)单位集资利息收入1600元; (3)在商场购物,参加抽奖,获价值15000元洗衣机一台。 根据上述资料,依据税法原理计算该公民8月应纳个人所得税额。2.甲为某剧团演职人员，乙为剧团聘请有的个体演员。2012年4月该剧团在A市演出，支付乙的出场费为42000元。5月10日，乙又在B市参加该剧团演出一场，取得出场费8000元。甲4月份领取工资4500元，因参加演出领取奖金1000元。5月份

2、甲又委托乙演员编写了一段相声，支付了乙1000元。 根据以上资料分析计算，甲4月份，乙4、5月份各应缴纳的个人所得税。3.有一中国公民，2009年1月至12月从中国境内取得工资、薪金收入30000元，取得搞酬收入5000元；当年还从美国取得特许权使用费收入8000元，从日本取得利息收入4000元。该纳税人已按美、日两国税法分别缴纳了个人所得税1500元和600元。请根据个人所得税法的有关规定分析其应补交所得税的计算是否正确，如有错误请指出，并计算正确的数额。4.某高级工程师2011年12月取得如下收入：（1）工资5600元；（2）公司颁发奖金12000元；（3）取得省级政府颁发的科技奖金100

3、0元；（4）年初出版的著作加印得到的稿酬4000元，（5）到期国债利息1000元。请计算该工程师本月应交纳的个人所得税。5.某作家2007年的个人写作收入情况如下：（1）自己创作的一篇小说出版，获得稿酬7200元，后该书又加印，获得稿酬11000元；（2）后来此书又在某月刊杂志上连载1个月，杂志社分两次支付稿酬，每次4200元；（3）与他人合写的报告文学共得稿酬4000元，合作者分得1500元；（4）应某出版社之约，对他人作品审稿，取得收入2000元。 请根据上述资料计算该作家应缴纳的个人所得税。6.某研究所研究员陈先生2009年收入情况如下： (1) 研究所每月支付其工资3000元，另按规定

4、每月领取政府特殊津贴100元。 (2) 在国内专业杂志上发表文章两篇,分别取得稿酬收入1200元和700元； (3) 与某大学王教授合著一本专业著作,取得稿酬收入20000元,其中:陈先生分得稿酬12000元,并拿出3000元捐赠给希望工程基金会； (4) 在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民2000元； (5) 12月份为某集团公司做专题讲座4次,每次2000元。 (6) 私有住房出租1年，每月取得租收入3000元。要求：请根据上述资料分项计算陈先生2009年应缴纳的个人所得税。7.张某为自由撰稿人，2009年取得与撰稿有关收入如下：（1）发

5、表两篇文章，取得稿酬分别为2000元、4200元；（2）12月20日一篇小说在当地报纸上连载，期限共1个月，年底获得部分稿酬3000元；（3）2008年出版的小说（已分得稿酬20000元，并已缴纳个人所得税），2009年又加印取得稿酬60000元。（4）被当地一文化组织举办的评比活动评为当年最受读者喜爱的作者，获奖金2000元。 要求：请计算张某2009年应纳个人所得税税额。8.王某是一位作家，2009年取得以下收入： （1）3月出版一本短篇小说集取得稿费50000元。该小说集中的一篇小说由电视制作中心改编成电视剧，又支付作家改变许可费10000元。 （2）3月份为某单位讲座取得酬金6000元

6、。 （3）5月份又为一单位讲座取得酬金30000元。 （4）6月应邀出国访问期间，举办中国改革讲座，国外主办单位支付酬金2000美元，境外缴纳个人所得税80美元（外汇牌价8.3）。 （5）7月份将市区内闲置的一处住房出租用于他人居住，租期1年，每月租金2000元，8月发生漏雨修缮费600元。要求：根据以上资料，计算王某在2009年3月至8月应纳个人所得税税额。9.张某为我国居民，2011年7月份张某取得如下收入： 1）取得储蓄存款利息收入2000元 2）为某大学讲学取得收入30000元 3）在某报社发表小说连载，取得稿酬收入7000元 4）将小说著作权转让给某制片公司用于改编剧本拍摄电视剧，取

7、得转让收入50000元。并从中拿出30000元通过民政部门捐赠给了某农村小学。又转让将著作权给某电影制片厂用于拍摄电影，取得收入60000元，从中拿出40000元，通过市政府捐赠给了贫困灾区。 5）购买体育彩票取得获奖收入70000元 计算张某7月份应缴纳的个人所得税10.中国公民李某2011年收入情况如下： （1）一次取得设计收人23000元； （2）当年李某曾出访A国，应邀到某大学讲学，取得讲学收入元，在A国已缴纳了个人所得税40000元。并提供了收入来源国纳税凭证； （3）取得保险赔款10000元。 （4）取得银行存款利息1500元。 （5）月工资收入2200元; （6）购买福利彩票中奖

8、36000元; （7）担任兼职翻译一次取得收人60000元，从中捐给“希望工程”基金会20000元; （8）取得稿酬所得3800元; 要求：计算李某2009年应纳的个人所得税税款。11.中国公民王某系某大学教授，2007年10月份收入情况如下： 在国内专业杂志上发表文章两篇，分别取得稿酬收入1200元和700元； 与同事李某合著一本专业教材，取得稿酬收入20000元，其中：王某分得稿酬12000元，并拿出3000元捐赠给希望工程基金会； 在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元； 储蓄存款利息收入800元，股息收入10000元； 为某集

9、团做专题讲座4次，每次2000元。 请根据上述资料分项计算王教授10月份应缴纳的个人所得税。12.作家张某的一篇小说先在某晚报上连载1个月分三次，每每次取得稿酬3600元，然后送交甲出版社出版，一次取得稿酬20000元。该作家的另一部长篇小说出版后，提供给乙电影制片厂，取得元，计算作家张某需缴纳的个人所得税。13.中国公民王某系某大学教授，2008年10月份收入情况如下：在国内专业杂志上发表文章两篇，取得稿酬收入1200元（并拿出400元捐赠给希望工程基金会）和700元；在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元，已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；储蓄存款利息收入800元

10、，股息收入10000元；为某集团公司翻译技术资料取得2000元；请根据上述资料分项计算王教授10月份应缴纳的个人所得税。14.中国公民王某是企业的员工，2012年收入情况如下：10月购物抽奖取得奖金50000元；112月每月取得为企业演出的报酬2500元；5月一次取得稿费收入8000元；6月一次取得翻译收入30000元；7月一次取得审稿收入3500元；8月取得国债利息收入6235元；要求：计算王某2012年个人所得税。15.某中国公民2004年从其工作单位取得工资收入21000元；将一项专利技术提供给A国，取得特许权使用费收入20000元，已在A国纳税5000元；从B国取得股息收入4000元，

11、已在B国纳税600元。 请问：该公民2004年应在我国缴纳多少个人所得税？16. 某中国公民2009年从其工作单位取得工资收入42 000元，每月工资相同；将一项专利技术提供给A国，取得特许权使用费收入20 000元，已在A国纳税5 000元；从B国取得股息收入4 000元，已在B国纳税600元。请计算缴纳的个人所得税。17. 某从事会计教学的王老师在2008年度月工资为2100元，同年7月份校外讲课取得报酬3000元，在教学之外，王老师还在一家公司兼职担任会计工作，月工资1000元。请计算缴纳的个人所得税。18. 某作家于2008年8月出版一部长篇小说，取得稿酬4万元，2008年10月又加印

12、取得稿酬6000元；2008年12月到2009年4月期间该长篇小说在某报纸上连载刊登，共取得稿酬18000元。请计算缴纳的个人所得税。19某合资企业中方职员月薪3600元，另领取800元住房补贴及其他补贴200元，2008年6月从事中介服务，获得中介费1200元，已投保电视遭雷击损坏而获得保险赔偿收入2000元。计算该职员当月共计应缴纳个人所得税。20.中国某市公民程先生为演艺界自由职业者，2013年取得以下收入：（1）为某单位拍摄商品广告，取得广告费收入80000元。（2）将两处家庭生活住房中的一处非普通住房销售，取得收入元，该房上年（不足一年）购进价80000元，销售过程中缴纳相关费用50

13、00元，并交纳了营业税、城建税、教育费附加。（3）7月起每月参加某歌舞团在甲市演出一次，每次出场费8000元。（4）出版个人自传一本，上半年取得稿酬3500元，11月份又得到加印稿酬9000元。（5）与某人合著一本专业书，取得稿酬收入20000元，其中：王某分得稿酬12000元，并拿出3000元捐赠给希望工程基金会。要求：计算程先生2008年应纳个人所得税税额。 21某中国公民08年在境内获得工资收入24万（每月20000元），当年从日本获得财产转让净所得50万（已扣除财产原值和转让费用），特许权使用费所得20000元，并已在日本分别缴纳个人所得税80000元和5000元。当年还从美国获得劳务报酬所得80000元，已在美国缴纳个人所得税20000元。假如该公民09年从境内获得工资收入仍为24万，在美国获得一项稿费所得30000元，已纳个人所得税1500元。计算该公民08、09年各应缴纳的个人所得税。专心-专注-专业