企业所得税个人所得税不定项练习(共5页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上1、某公司工程师高某（中国公民）2015年1月工资收入为3 700元，另有5项收入：（1）领取了上年度年终奖金8 400元。（2）一次取得建筑工程设计费40 000元，同时从中拿出10 000元通过民政局向灾区捐赠。（3）取得利息收入5 000元，其中国家发行的金融债券利息收入2 000元，集资利息收入3 000元。（4）取得省人民政府颁发科技奖20 000元。（5）提供一项非专有技术的使用权，取得收入30 000元；该非专有技术的研发成本是20 000元。要求：根据上述资料，回答下列小题。、根据个人所得税法的规定，下列表述中正确的为（）。A、纳税人取得全年一次性奖金

2、，单独作为一个月工资、薪金所得计算征税B、国家发行的金融债券利息收入属于免税收入C、省级人民政府颁发的科技奖属于免税收入D、特许权使用费所得以一项特许权的一次许可使用所取得的收入为一次计算征税、高某1月份工资和奖金收入应缴纳的个人所得税是（）。A、1月份工资应缴纳的个人所得税为6元B、1月份工资应缴纳的个人所得税为20元C、年终奖金应缴纳的个人所得税为252元D、年终奖金应缴纳的个人所得税为1 125元、下列关于高某工程设计费和利息收入的税务处理中，正确的是（）。A、工程设计费应缴纳的个人所得税为4 720元B、工程设计费应缴纳的个人所得税为5 200元C、利息收入应缴纳的个人所得税为600元

3、D、利息收入应缴纳的个人所得税为1 000元、高某1月份提供非专有技术使用权的收入应缴纳个人所得税（）。A、30 000（120%）30%=7 200元B、30 000（120%）30%2 000=5 200元C、30 000（120%）20%=4 800元D、30 000（120%）20%（130%）=3 360元1.正确答案：ABCD解析：以上表述均正确。2.正确答案：AC解析：工资薪金所得应缴纳个人所得税（3 7003 500）3%6（元）。年终奖金应纳个人所得税的计算：8 40012700（元），适用税率3%，速算扣除数0；应纳个人所得税8 4003%252（元）；合计应纳个人所得税6

4、+252258（元）。3.正确答案：AC解析：未考虑捐赠因素时，应纳税所得额40 000（120%）32 000（元）；考虑捐赠因素时，可以扣除的捐赠限额32 00030%9 600（元），小于实际的捐赠额，那么只能在税前扣除9 600，所以应纳税所得额32 0009 60022 400（元）；设计费收入应纳个人所得税22 40030%2 0004 720（元）。 国家发行的金融债券利息收入2 000元免税；集资利息收入应纳税额3 00020%600（元）。4.正确答案：C解析：提供非专有技术使用权属于特许权使用费所得，应纳税额30 000（120%）20%4 800（元）。2、中国公民王某2

5、014年10月的收入情况如下：（1）取得工薪收入10 000元；（2）将自编剧本手稿原件公开拍卖取得所得10 000元；（3）当月取得上市公司股息所得2 000元（持股8个月）；（4）将自用住房一套转让，取得转让收入200万元，支付转让税费5万元，该套住房当时的购买价为120万元，购买时间为2010年6月份并且是唯一的家庭生活用房。要求：根据上述资料，回答下列小题。、王某10月份工资收入，应缴纳的个人所得税是（）元。A、475B、675C、745D、1 625、拍卖手稿原件取得的所得，应缴纳的个人所得税是（）元。A、1 200B、1 600C、1 840D、2 000、王某取得上市公司股息所得

6、，应缴纳的个人所得税是（）元。A、200B、640C、400D、1 644、下列关于王某转让住房的相关表述中，正确的是（）。A、王某转让其自用住房免征个人所得税B、王某转让自用住房免征土地增值税C、王某转让住房应缴纳的个人所得税为150 000元D、王某转让住房应缴纳的个人所得税为160 000元1.C正确答案：C解析：工薪收入应缴纳个人所得税（10 000-3 500）20%-555745（元）。2.正确答案：B解析：个人将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按“特许权使用费所得”计算缴纳个人所得税。应缴纳个人所得税10 000（1-20%）20%1 600（元）。3

7、.正确答案：A解析：持股1个月以上至1年的（含1年），暂减按50%计入应纳税所得额。应缴纳个人所得税2 00050%20%200（元）。4.正确答案：BC解析：个人转让自用达5年以上，并且是家庭唯一生活用房取得的所得，暂免征收个人所得税。题中王某购买时间为2010年6月，转让时间是2014年10月，时间不够5年，所以不能免税，要按财产转让所得计征个人所得税。应缴纳个人所得税（200-5-120）20%15（万元）150 000（元）。居民个人转让住房免征土地增值税。3、某居民企业2016年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9 000万元； （2）产品销售成本3 500万元、税金及

8、附加200万元、销售费用1 000万元；财务费用200万元；管理费用1 200万元（其中包括业务招待费40万元）；（3）与销售产品有关的营业外支出800万元（其中直接捐赠支出60万元）；（4）全年计入成本费用的工资总额是800万元，发生职工工会经费、职工教育经费、职工福利费（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴）分别为50万元、80万元、100万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。、2016年该企业在税前准予扣除的营业外支出是（）万元。A、800B、780C、740D、700、2016年三项经费应调整应纳税所得额是（）万元。A、76B、67C、94D、56、下列

9、选项中，说法正确的是（）。A、直接捐赠不能在税前扣除B、直接捐赠支出可以在会计利润的12%以内限额扣除C、税前允许扣除的业务招待费24万元D、税前允许扣除的业务招待费40万元、2016年该企业应缴纳的企业所得税为（）万元。A、455.32B、485.75C、532.5D、567.51.正确答案：C解析：直接捐赠支出60万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额=800-60=740（万元）。2.正确答案：C解析：税前准予扣除的职工工会经费800216（万元），实际发生50万元，应调增34万元；税前准予扣除的职工教育经费8002.520（万元），实际发生80万元，应调增60万元；税前准予扣除的职工福利

10、经费80014112（万元），实际发生100万元，不需要调整 。 三项经费纳税调增34+6094（万元）。3.正确答案：AC解析：业务招待费扣除限额=9 0005=45（万元），4060%=24（万元），所以业务招待费税前可以扣除24万元，纳税调增40-24=16（万元）。4.正确答案：D解析：应纳税所得额9 0003 5002001 0002001 20074094+162 270（万元 ）。该企业2016年应缴纳企业所得税2 27025%567.5（万元）。4、某居民企业从事产品生产销售，2016年度生产经营情况如下：（1）销售产品取得不含税收入9 000万元；取得不含税运费收入9万元，违

11、约金收入1万元；（2）从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元；（3）产品销售成本3 500万元、税金及附加200万元、销售费用1 000万元；财务费用200万元；管理费用1 200万元；另外，企业当年共缴纳540万元增值税；（4）营业外支出800万元，其中赞助支出60万元，被工商机关罚款20万元；（5）全年计入成本费用并实际支付工资800万元，发生的工会经费17.5万元，职工福利费90万元，职工教育经费45万元。已知：2015年企业亏损300万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。、下列表述中正确的是（）。A、该企业取得违约金收入不计入应纳税所得额B、该企业取得违约金收入计入应纳税

12、所得额C、该企业取得的权益性投资收益为免税收入D、该企业取得的权益性投资收益为征税收入、下列关于所得税前扣除项目的说法中，不正确的是（）。A、企业税金及附加200万元可以税前扣除B、企业当年缴纳的增值税可以税前扣除C、企业的赞助支出可以税前扣除D、企业被工商机关罚款可以税前扣除、下列关于该企业计算应纳税所得额时，三项经费的调整中，说法正确的是（）。A、工会经费应调增应纳税所得额1.5万元B、职工福利费应调增应纳税额22万元C、职工福利费可以据实扣除D、职工教育经费应调增应纳税所得额25万元、该企业2016年度应缴纳的企业所得税是（）。A、451.625万元B、479.125万元C、534.12

13、5万元D、596.625万元1.正确答案：BC解析：企业取得的违约金收入属于征税收入，选B正确。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入。所以该企业从另一非上市的居民企业处取得权益性投资收益30万元免税选项C正确。2.正确答案：BCD解析：企业缴纳的增值税属于价外税，故不在扣除之列，选项B不正确；企业的赞助支出和罚款不得税前扣除。选项CD不正确。3.正确答案：ACD解析：工会经费限额8002%16（万元），应调增应纳税所得额17.5-161.5（万元）；职工福利费限额80014%112（万元），实际发生90万元，可以据实扣除；职工教育经费限额8002.5%20（万元），应调

14、增应纳税所得额45-2025（万元）。4.正确答案：B解析：赞助支出60万元以及被工商机关罚款20万元，不能扣除。营业外支出可扣除金额800-60-20720（万元）；工会经费限额8002%16（万元），应调增应纳税所得额17.5-161.5（万元）；职工福利费限额80014%112（万元），实际发生90万元，可以据实扣除；职工教育经费限额8002.5%20（万元），应调增应纳税所得额45-2025（万元）；2015年亏损可以在计算2016年应纳税所得额时扣除。应纳税所得额9 000+913 5002001 0002001 2007201.5+25-3001 916.5（万元）；该企业2016年应缴纳企业所得税1 916.525%479.125（万元）。专心-专注-专业