公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录(共13页).docx

《公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录(共13页).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录(共13页).docx（13页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精选优质文档-倾情为你奉上一千元劳务费应交多少税我来答分享浏览 1151 次1个回答最佳答案sunboywgf来自经济金融类芝麻团推荐于2017-12-16这个要看具体的劳务性质，有些是可以免得。如果不免，且是单次，不重复的，则按普通劳务算的话，交40元。劳务收入1000，按规定可以扣800块的费用，就是纯收入200元，再按20%交税。=40公司代扣代缴个人所得税的税率是多少呀我来答分享浏览 4644 次2个回答最佳答案比比bibi推荐于2017-09-11应纳税所得额=每月工资、薪金收入额-费用扣除额应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数级数 含税级距 不含税级距 税率 速算扣除数1

2、不超过500元的 不超过475元的 5%02 超过500元至2000元的部分 超过475元至1825元的部分 10% 253 超过2000元至5000元的部分 超过1825元至4375元的部分 15% 1254 超过5000元至20000元的部分 超过4375元至16375元的部分 20% 3755 超过20000元至40000元的部分 超过16375元至31375元的部分 25% 13756 超过40000元至60000元的部分 超过31375元至45375元的部分 30% 33757 超过60000元至80000元的部分 超过45375元至58375元的部分 35% 63758 超过800

3、00元至元的部分 超过58375元至70375元的部分 40% 103759 超过元的部分 超过70375元的部分 45% 15375本回答由提问者推荐代付劳务报酬个人所得税核算2017-05-23阅1780转2分享： 村集体经济组织在日常管理和经营活动中，有时会发生劳务报酬支付业务，如支付给个人的设计、装潢、安装、制图、化验、测试、法律、会计、咨询、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务费等就属于支付的个人劳务报酬。支付的劳务报酬可以是税前支付额，也可以是税后支付额，实际上双方约定的劳务报酬更多情况下是税后支付额，

4、即支付给个人的劳务报酬是个人的税后所得，劳务报酬个人所得税由村集体经济组织代扣代缴。在这种情况下，村集体经济组织必须按照个人所得税法有关规定，通过计算将税后所得转换为应纳税所得，同时代扣代缴个人所得税，按时申报交纳，及时做好账务处理。一、计算公式1. 应纳税所得额计算计算应纳税所得额就是把支付的不含税劳务报酬(即支付给个人的税后劳务报酬)换算成应纳税所得额。一般来说，首先要把支付的不含税劳务报酬先换算为税前劳务报酬额，然后按照个人所得税法规定扣除800元或者劳务报酬的20%，计算出应纳税所得额。为了简化计算，这里将两步计算合并为一步，其计算公式为：(1)支付的不含税劳务报酬额不超过3360元应

5、纳税所得额=(支付的劳务报酬额-800)(1-税率)(2)支付的不含税劳务报酬额超过3360元应纳税所得额 =(支付的劳务报酬额-速算扣除数)(1-20%)当级换算系数(公式中“税率”、“速算扣除数”、“换算系数”见表1)2. 应纳税额的计算在计算出应纳税所得额后，根据法定税率和加征比例，计算出应代付代缴的劳务报酬个人所得税额。计算公式为：代付个人所得税额=应纳税所得额税率-速算扣除数(公式中“税率”、“速算扣除数”见表2)二、账务处理代付的劳务报酬个人所得税应按照支付的劳务报酬归类核算，列入当期费用或者资本化。在计算申报时记入管理费用、经营支出、在建工程、固定资产、林木资产等会计科目借方，同

6、时代付的个人所得税作为负债记入应交税金科目贷方。实际缴纳并取得完税凭证后，将代付的税额分别记入应交税金的借方和银行存款或者库存现金的贷方。三、举例说明【例1】某村集体经济组织聘请高级工程师王洪进行为期三天的苹果树(盛果期)修剪，一次性支付王宾劳务费(税后)3000元。王洪的个人所得税由村集体经济组织代付代缴，农商行转账支付。1. 计算：(1)应纳税所得额=(支付的劳务报酬额-800)(1-税率)=(3000-800)(1-20%)=2750元(2)应代付的个人所得税额=应纳税所得额税率-速算扣除数=275020%-0=550元2. 会计分录(仅涉税业务)：(1)申报时借：经营支出苹果树 550

7、贷：应交税金个人所得税550(2)交纳时借：应交税金个人所得税550贷：银行存款农商行550【例2】村集体经济组织为了提高管理水平，聘请李华翻译一篇英文资料，一次性支付李华翻译费5000元。个人所得税由村集体经济组织代付代缴，农商行转账支付。1. 计算：(1)应纳税所得额=(支付的劳务报酬额-速算扣除数)(1-20%)当级换算系数=(5000-0)(1-20%) 84% =4761.90元(2)代付的个人所得税额应纳税所得额税率-速算扣除数 = 4761.9020%-0=952.38元2. 会计分录：(1)申报时借：管理费用劳务费952.38贷：应交税金 个人所得税952.38(2)交纳时借：

8、应交税金个人所得税952.38贷：银行存款农商行952.38【例3】高级画师王宾承担了村集体作经济组织文化大院美化工程，支付王宾绘画费25000元。王宾的个人所得税由村集体经济组织代付代缴。用农商行银行存款转账支付。1. 计算：(1)应纳税所得额=(支付的劳务报酬额-速算扣除数)(1-20%)当级换算系数=(25000-2000)(1-20%) 76%=24210.53元(2)应代付的个人所得税款=应纳税所得额税率-速算扣除数24210.5330% - 2000=5263.16元2. 会计分录：(1)申报时借：在建工程办公楼建设成本5 263.16贷：应交税金个人所得税5 263.16(2)交

9、纳时借：应交税金个人所得税5 263.16贷：银行存款农商行5 263.16【例4】省建筑大学张教授为村集体经济组织进行新农村规划设计，一次支付张教授规划设计费60000元。张教授的个人所得税由村集体经济组织代付代缴。用农商行银行存款转账缴纳。1. 计算：(1)应纳税所得额=(支付的劳务报酬额-速算扣除数)(1-20%)当级换算系数=(60000-7000)(1-20%)68% =62352.94元(2)应代付的个人所得税款=应纳税所得额税率-速算扣除数= 62352.9440% - 7000 = 17941.18元2. 会计分录：(1)申报时借：管理费用劳务费17 941.18贷：应交税金个

10、人所得税17 941.18(2)交纳时借：应交税金个人所得税17 941.18贷：银行存款农商行17 941.18(作者单位：山东省巨野县农业局经管站)=公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录计提工资时照样提吗，那发放工资时是否要先扣除个人所得税，请具体说明计提工资、发放工资和代扣代缴后的会计分录，谢谢计算方法个人所得税法规定，工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。工资、薪金所得适用5%45%的九级超额累进税率。其应纳税额的计算公式为：应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数例1：某企业职工王力2008年3月份取得工资、薪金所得5500元，由职工自己负担个人所得

11、税款。王力应缴纳个人所得税的计算过程如下（假设本文在计算个人所得税应纳税所得额时，仅减除费用标准2000元，下同）：根据含税级距对应的适用税率和速算扣除数，求得：王力应缴纳个税（55002000）15%125525125400（元）2、账务处理为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况，支付工资、薪金所得的单位在代扣代缴个人所得税时，应通过“应交税费应交个人所得税”科目核算。在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税，借记“应付职工薪酬”科目；贷记“现金”、“”、“应交税费应交个人所得税”等相关科目。实际代缴个人所得税时，借记“应交税费应交个人所得税”科目；贷记“”科目。根据例1的计算结果，企业

12、应作如下账务处理：（1）月末计提应发工资（含税）时借：生产成本等 5500贷：应付职工薪酬5500（2）支付工资并代扣个人所得税时借：应付职工薪酬5500贷：现金或5100应交税费应交个人所得税 400（3）代缴个人所得税时借：应交税费应交个人所得税 400贷：银行存款 4009评论分享收起jiure知道合伙人来自知道合伙人认证行家推荐于2017-09-071. 首先先要计提工资的会计分录：借：销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额 贷：应付职工薪酬/工资总额2. 然后再是发放工资时的会计分录：借：应付职工薪酬/工资总额 贷：应交税费-应交个人所得税 银行存款3. 最后是缴纳社保的会计分录：借：应交税费-应交个人所得税 贷：银行存款196评论(6)分享anrinima推荐于2017-09-12工资计提时借：管理费用-职工薪酬贷：应付职工薪酬发放时，代扣代缴个人所得税：借：应付职工薪酬贷：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）贷：库存现金上交个人所得税时：借：应交税费-应交个人所得税（代扣工资个人所得税）贷：银行存款专心-专注-专业