纳税评估类——2014年度全市国税系统岗位练兵竞赛试卷(印刷版)(共12页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上装 订 线 单位： 国税局 姓名： 准考证号：2014年度全市国税系统岗位练兵能手竞赛试卷（纳税评估类）题型不定项选择题实务题合计得分 得 分评分人一、不定项选择题（本类题共20分，每题0.5分，每题至少有一个符合题意的正确答案。请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内，多选、少选、错选均不得分。）1、习近平提出要把（）作为推进改革工作的重点，真抓实干，蹄疾步稳，务求实效。A抓创新 B抓落实 C抓时效 D抓务实2、党的十八大报告中提出全党要坚定（）。 A道路自信 B理论自信 C方式自信 D制度自信3、 便民办税春风行动包括公开行政审批清单、提高办税服务效率、（）、

2、减轻纳税人办税负担、促进诚信纳税、公开执法权力清单等系列行动内容。A加强廉政自律建设 B全面推行首问责任制 C加强纪律作风建设 D税收执法质量建设4、自2014年1月1日至2016年12月31日，对年应纳税所得额低于（）万元（含）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A5 B6 C8 D105、电信业纳入营业税改征增值税试点后，下面适用税率正确的有（）。A基础电信服务税率为6% B基础电信服务税率为11% C增值电信服务税率为6% D增值电信服务税率为11%6、为加强基层建设工作，省局明确了基层定位，部署了五项建设，包括基层组织体系建设、基层业务基础建

3、设、（）。A基层领导班子建设 B基层内控制度建设 C基层干部队伍建设 D基层保障能力建设7、安徽省国税系统绩效管理的工作环节包括（）。A绩效计划 B过程管理 C绩效考评 D结果运用 8、2014年10月23日，中共十八届四中全会通过的中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定提出，全面推进依法治国，总目标是建设中国特色社会主义法治体系，建设社会主义法治国家，坚持（）。 A依法治国 B依法执政 C依法行政 D依法治理9、根据安徽省国税系统纳税评估工作规程(试行)的规定，纳税评估实施的主要工作环节包括（）。A约谈举证 B信息采集 C调查核实 D评定处理10、企业存货周转率较上年有所加快，而企业

4、的销售收入则负增长，可能存在（）问题。A企业隐瞒收入 B企业虚增成本C企业资金周转困难 D企业现金收取率下降11、行业纳税评估模型建设思路是（）。A信息充分应用 B风险细化排查 C专业指标分析 D服务效能优先12、分析纳税人资产综合利用情况时，采用的资产类评估分析指标是（）。A资产负债率 B总资产周转率 C净资产收益率 D存货周转率13、纳税评估指标是税务机关筛选评估对象，进行重点分析时所选用的主要指标，分为通用分析指标和（）两大类。A普遍分析指标 B特定分析指标 C单项分析指标 D专项分析指标14、利用税负进行增值税纳税评估时还应考虑的因素（）。A季节性因素 B政策因素 C价格因素 D经营范

5、围发生较大变化15、经国务院批准，决定简并和统一增值税征收率，自2014年7月1日起将6%和4%的增值税征收率统一调整为（）。A3% B4% C5% D 6% 16、某定期定额征收个体工商户，2014年11月销售货物共收取现金30000元。该个体工商户当月应纳增值税（）元。A1200.00 B1165.05 C291.26 D017、根据省局关于进一步规范税务机关进户执法工作的通知的规定，下列税务工作事项经批准可以进户执法的是（）。A风险核查 B纳税评估 C执法督察 D一般纳税人资格认定18、根据国家税务总局纳税信用管理办法（试行）的相关规定，有下列情形之一的纳税人，本年度不能评为A级（）。A

6、实际生产经营期不满3年的B上一评价年度纳税信用评价结果为D级的C非正常原因一个评价年度内增值税或营业税连续3个月或者累计6个月零申报、负申报的D不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿，并根据合法、有效凭证核算，向税务机关提供准确税务资料的19、自2014年10月1日起，下列（）重大税收违法案件由省国税局公布。 A以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的 B虚开普通发票，票面额累计500万元以上的 C虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票，虚开税款数额500万元以上的 D以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款，查补税款金额300万元以上的20、自2013年度起，下列（）业务

7、事项不并入企业应纳税所得额计算缴纳企业所得税。A县级以上人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业 B县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，未指定专门用途的 C企业接收股东划入资产，合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的 D企业接收股东划入资产，作为收入处理的21、某商业零售企业，2014年存货发生以下（）情形，应以专项申报的形式进行企业所得税纳税申报，同时出具损失情况分析报告。A零星失窃商品形成损失100万元 B自然灾害形成损失20万元C顾客退货形成损失 510万元 D运输失事形成损失10万元22、安徽A公司为在日本市场打开销路，需要日本B公司为其在日本市场提供

8、业务运作咨询服务。2014年10月， A公司向B公司支付咨询服务费106万元。A公司此项业务需要扣缴企业所得税和增值税分别是（）。A10，6 B0，6 C10，0 D0，023、纳税评估员李某为党员，在纳税评估过程中利用职务上的便利，将应当由其亲属个人支付的费用，让其评估对象支付，且情节较重，按规定应给予李某（）处分。A警告 B严重警告C撤销党内职务或者留党察看 D开除党籍24、根据安徽省国税系统绩效管理办法的相关规定，下列纳税评估指标已纳入绩效管理考核的是（）。A评估滞纳金加收率 B评估发现问题比例 C评估入库税款变动与税收收入变动配比情况 D户均入库税款数额25、2013年8月某县国税局收

9、到市局派发的50户纳税评估任务，该县于2014年5月全部完成了评估任务，共评估入库税款500万元，加收滞纳金50万元。其中，评估时已失踪走逃3户；评估移送稽查1户；行业鉴定错误1户；经案头审核疑点全部排除且未发现新的疑点，未涉及查补税款及滞纳金5户。该县局本次纳税评估户均评估税款是（）。A10万元 B11万元C12.5万元 D13.75万元26、安徽省国税局已在（）网站开通官方微博。A新浪 B腾讯C网易 D搜狐27、下列纳税评估指标表述正确的是（）。A总资产周转率=（利润总额+利息支出）平均总资产B总资产周转率=利润总额平均总资产C总资产周转率=（利润总额+利息支出）平均净资产D总资产周转率=

10、利润总额平均净资产28、根据安徽省国税系统首问责任制实施办法的规定，首问责任人具有为纳税人办理或有效指引纳税人办理涉税事项的（）责任。A说明 B指引 C答复 D承办29、2014年6月，甲企业由于管理不善损毁产品一批。已知损失产品账面价值为8000元，市场销售价格10000元；当期产品总的生产成本为42000元。其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为30000元，外购货物均适用17增值税税率。则以下会计处理正确的是（）。A借：待处理财产损溢 10971.43 贷:库存商品 10000 应交税费应交增值税（进项税额转出）971.43B借：待处理财产损溢 11700 贷:库存商品 10000 应交税

11、费应交增值税 （销项税额） 1700C借：待处理财产损溢 9700 贷:库存商品 8000 应交税费应交增值税 （销项税额） 1700D借：待处理财产损溢 8971.43 贷:库存商品 8000 应交税费应交增值税 （进项税额转出） 971.4330、甲公司为增值税一般纳税人，2014年2月采用自营方式建造一条生产线，实际领用外购原材料含税价值234万元（上月已抵扣进项税额）。另外领用本公司所生产的产品一批，账面价值为240万元，该产品适用的增值税税率为17，计税价格为260万元；发生的在建工程人员工资和福利费分别为130万元和18.2万元。假定该生产线已达到预定可使用状态；不考虑除增值税以外

12、的其他税费。该生产线的入账价值为（）万元。A588.2 B666.4 C622.2 D582.831、明星布业公司应收鹏程服饰公司1200万元货款，鹏程服饰公司近期因外销市场上出现产品质量问题销售量急剧下降，难以偿还明星布业公司欠款。明星布业公司已对其计提了100万元的坏账损失准备，双方协商以鹏程服饰公司的一栋闲置厂房来抵债，厂房市价为1000万元，明星布业公司为了办理厂房的产权变更首先发生了10万元的手续费，则明星布业公司收到抵债的办公楼的入账价值以及因债务重组而影响损益的金额分别是（）万元。 A1010；100 B1210；100 C1200；110 D1000；20032、根据企业会计准

13、则第8号资产减值的规定，资产的可收回金额应当根据下列（）两者之间的较高者确定。A资产的公允价值 B资产的公允价值减去处置费用后的净额 C资产预计未来现金流量 D资产预计未来现金流量的现值33、关于增值税一般纳税人资格认定，下列说法正确的是（）。 A按营改增有关规定，在确定销售额时可以差额扣除的试点纳税人，其应税服务年销售额按扣除之后的销售额计算 B试点实施前已取得增值税一般纳税人资格并兼有应税服务的试点纳税人，不需要重新申请认定，由主管税务机关制作、送达税务事项通知书，告知纳税人 C试点纳税人取得增值税一般纳税人资格后，发生增值税偷税、骗取出口退税和虚开增值税扣税凭证等行为的，主管税务机关可以

14、对其实行不少于6个月的纳税辅导期管理 D应税服务年销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人34、综合办公系统包含了（）信访管理、督查督办、信息采编、宣传管理等业务模块。A文件管理 B信息服务 C工作安排 D会议管理35、在 Excel中可以输入数字、（）等内容。A字符 B日期 C时间 D公式36、公务外出确需接待的，派出单位应当向接待单位发出（），告知内容、行程和人员。A介绍信 B公函 C工作通知 D电话预约37、根据安徽省国税系统税收票证管理实施办法规定，应视同现金进行严格管理的税收票证包括（）。A出口货物完税分割单 B税收缴款书（税务收现专用） C税收完税证明 D税务代保管资金专用收据

15、38、下列可以用来在表格数组的首列查找指定的值的函数是（）。ALOOKUP BVLOOKUP CROUNDUP DHLOOKUP 39、某市国税局需要公布一份涉及纳税人义务的税收规范性文件,应使用（）文种进行公布。A公告 B批复 C通知 D决定40、不得在非涉密计算机中处理和存储的信息有（）。A涉密的文件 B个人隐私文件C涉密的图纸 D已解密的图纸得 分评分人二.实务题（本类题共80分，第1题7分，第2题12分，第3题15分，第4题18分，第5题28分。） 实务题一：某造纸厂成立于2012年，为增值税一般纳税人。该厂主要生产高强度瓦楞纸，有纸车6台：1575型3台，1760型1台，1880型1

16、台，2400型1台，单台纸车日设计生产能力分别为8吨、10吨、13吨、15吨。2013年1760型纸车的生产时间为140天，其它型号纸车的生产时间均为240天；账面产量10200吨，产品平均销售不含税单价1250元吨。2013年申报销售收入元，应纳增值税元，税负2.7%。假设当年生产的已全部销售。利用进项税额控制额模型测算企业当期进项税额变动无异常。根据以上情况，请运用增值税纳税评估方法测算分析可能存在的涉税问题。 实务题二: 某电器有限公司成立于2011年5月，同年8月认定为增增值税一般纳税人。2014年6月评估人员对该公司2013年纳税情况开展纳税评估。相关财务会计报表数据如下：2013年

17、度资产负债表部分数据（单位：万元）项目年初数年末数流动资产合计834722固定资产合计359369所有者权益合计524563累计折旧30652012-2013年度利润表部分数据对比（单位：万元）项目2012年度2013年度主营业务收入24622894主营业务成本20322384利润总额113103投资收益002013年现金流量表部分数据（单位：万元）项目金额销售商品、提供劳务收到的现金3851固定资产折旧35取得投资收益所收到的现金0存货年初数+购进支付的现金存货年末数2363针对上述资料，请分析企业可能存在的涉税问题。实务题三：2014年7月市国税局对江南机床制造公司2013年度纳税情况进行

18、纳税评估。该公司系增值税一般税人，适用增值税税率17%、企业所得税税率25%，适用小企业会计准则。2013年部分经济业务如下：（1）2012年12月购入固定资产一批，并于当月全部投入使用。企业全部按6年采取直线法计提折旧，均无残值。固定资产包括车间机器设备一台，原值120万元；与生产有关的生产工具一件，原值60万元；电子设备一台，原值5万元。根据税法规定，该批固定资产应按税法规定的最低折旧年限计提折旧。（2）2013年4月将公司生产的A机床5台对外投资，换取非同一控制下B公司股份，商定以换出货物价值为股权价值，互不支付对价。A机床单台成本为14万元，市场公允价值为20万元。（3）2013年6月

19、用公司生产的A机床一台,用于与C公司换取钢材28吨，取得增值税专用发票20万元，增值税额3.4万元。（4）2013年8月将外购的部分钢材用于厂房建设，成本3万元，市场公允价值3.2万元。（5）2013年11月将一台2011年10月购进的设备租赁给D公司，合同约定租赁期5年，租赁费用共23万元(含税)。当月预收租赁费11万元，其余部分每年12月底等额收取。假设公司2013年度公司无其他业务，请根据上述资料回答以下问题：1、请计算调整业务（1）的应纳税所得额。2、请编制填写业务（2）、（3）、（4）、（5）的会计分录。实务题四: 安徽省某运输企业于2013年9月注册成立并办理税务登记，2013年1

20、0月认定为营改增增值税一般纳税人，专门从事道路货物运输。2013年度的主要经营情况及涉税指标如下（以下涉及收入均为不含税收入）： （1）企业自有运输车辆10辆，另有8辆社会个体车辆挂靠企业经营。（2）企业营业收入6000万元，全部为提供货物运输服务收入。（3）企业营业成本5500万元，其中燃油支出3000万元，运输车辆修理费支出800万元。企业燃油支出、修理费支出中取得增值税专用发票的比重分别为20%和60%。（4）企业帐载利润总额-28万元，应收帐款借方余额3600万，应付账款贷方余额3200万元。（5）安徽省国税局公布道路货物运输业的理论税负为4.82%，燃油支出和维修费用约占其成本的30

21、%和10%。假设企业无其他涉税业务，请根据以上资料回答下面问题：1、请计算企业的增值税税负、燃油支出占营业成本的比例、维修费用占营业成本的比例。2、请分析企业可能存在的涉税疑点问题并简要说明理由。3、假如你作为纳税评估主评人员，请列出实地核查环节的主要核查项目。实务题五: 2014年8月10日，省局派发江南县开开服饰有限公司纳税评估任务。该企业在国税部门缴纳增值税和企业所得税，全年申报的销项税金.63元，申报的进项税金.43元；调查核实该公司2013年实有生产工人80名，管理人员20名。当地同类企业人均月工资3000元左右，全年账面工资支出150万元，人均月产值3万元左右；正常情况下服装企业毛

22、利率约为12%，同类企业增值税税负率为3%，企业全年外发加工产品销售收入约800万元。假如你作为主评人员，请你组织相关人员开展纳税评估。相关申报、财务数据信息见下表。风 险 识 别 报 告（节选）扫描结果指标名称权值指标值预警值下限预警值上限单项积分本期销售毛利率200.00280.050320本期存货周转率10分母为零48.031610本期增值税修正税负300.01180.026330本期近似购进原材料占主营业务成本比率150.93300.69550.85014.8765本期三项费用占主营业务收入比率150.02320.81660主营业务收入变动率100.25361.68600 财务报表资产

23、负债表（部分内容）资产年初数期末数资产和所有者权益年初数期末数货币资金.68.91应付票据0应收票据应付账款.03.46应收账款.68.93应付工资00其他应收款.27.27应交税金.23.99预付账款2562825628流动负债合计.26.45存货00负债合计.26.45固定资产原价98502.39.1实收资本（或股本）固定资产净值98502.39.1未分配利润-.24-.24固定资产合计98502.39.1所有者权益（合计）.76.76资产合计.02.21负债和所有者权益合计.02.21 2005版财务报表利润表（部分内容）项目本月数本年累计数一、主营业务收入.07.62 减：主营业务成本.53.32二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）12979.54.3 减：营业费用00 管理费用26199 财务费用17348.49三、营业利润（亏损以“-”号填列）-13236.46-53464.19四、利润总额（亏损以“-”号填列）-13236.46-20546 减：所得税00五、净利润（亏损以“-”号填列）-13236.46-20546根据上述资料，请回答下列问题：1、请指出该企业存在的风险疑点问题。2、请写出纳税评估预案应包括哪些基本内容。3、请指出下一步应采取的纳税评估重点、方法与措施。4、请对确认的疑点问题提出纳税评估评定处理意见。专心-专注-专业