第十一讲-个人所得税法作业题(共4页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上第十一讲 个人所得税法作业题（第11周）一、 单项选择题12孙某2000年存入一笔五年期的款项40000元，年利率为2，则到期日孙某应缴纳多少所得税？A1000元 B1600元 C800元 D400元13下列利息收入中，哪些应当缴纳所得税？A个人教育储蓄存款利息所得 B1999年以前储蓄存款所得的利息所得C购买国债取得的利息所得 D外币储蓄所取得的利息所得14张某在2000年末，从单位共取得如下收入:差旅费津贴2000元，独生子女补贴200元，工资1500元，奖金2500元，购买该公司的股权取得劳动分红400元，则张某的工资薪金应缴纳多少个人所得税？A865元 B82

2、5元 C535元 D1345元15王某承包某企业，承包合同规定王某不拥有劳动成果，由该企业按月支付报酬6000元，则王某当月如何缴纳所得税？A王某应按545的9级超额累进税率缴纳所得税，应缴纳825元B王某应按545的9级超额累进税率缴纳所得税，应缴纳350元C王某应按535的5级超额累进税率缴纳所得税，应缴纳350元D王某应按535的5级超额累进税率缴纳所得税，应缴纳825元16刘老师9月份取得工资收入3000元，缴纳住房公积金400元，向农村义务教育捐款1000元，则本月刘老师应缴纳多少所得税？A135元 B157元 C190元 D185元17某作家发表文章取得报酬收入5000元，将国内的

3、著作翻译为英文，取得报酬3500元，则该作家应缴纳多少所得税？A所取得的两项收入均应按稿酬所得计税，共缴纳所得税1360元B所取得的两项收入均应按劳务所得计税，共缴纳所得税1360元C所取得的两项收入均应按稿酬所得计税，共缴纳所得税952元D发表文章取得的报酬应按稿酬所得计税，翻译所得应按劳务所得计税，共缴纳1100元18根据我国税法的规定，下列哪些项目在计算所得税时允许进行费用扣除？A利息、股息、红利 B稿酬所得C偶然所得 D薪金、工资所得19吴某1999年转让居住7年的唯一自用住宅，扣除缴纳税款及原值后净所得5万元，取得保险赔款2500元，取得所购买股票的股息收入500元，则吴某应缴纳多少

4、所得税？A11625元 B100元 C12375元 D吴某无需缴纳税款20高某承包某食品加工企业，合同规定高某应每年上缴承包费30000元，2000年该企业实现利润85000元，则高某应缴纳多少个人所得税？A9370元 B12500元 C9140元 D23000元21某工程师为某建筑公司进行一项工程设计，建筑公司支付报酬50000元，个人所得税由该建筑公司代为缴纳，则该建筑公司应代为缴纳多少所得税？A12105.5元 B14658元 C10000元 D 13235.3元二、 多项选择题10依照税法规定，下列哪些应该承担个人所得税的无限纳税义务？ A居住在国外的中国公民BS是日本人，1999年6

5、月10月在中国境内居住，回国15日后，1999年12月到2000年6月一直在中国境内居住CD是美国投资方派驻中外合资企业的代表，本年度内多次回国，累计85日DA是某高校的外籍教员，暑假时回国2个月12我国现行的个人所得税法规定的计征方法是以下哪种？A综合计征 B分项扣除 C分项定率 D分项征收13下列股票所得中，哪些项目应当缴纳所得税？A王某转让上市流通的股票所得B职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产C某上市公司转让上市流通的股票所得D某银行行使质权而转让作为质押标的的股票14下列各项中，不采用源泉扣缴缴纳所得税的是哪些项目？A劳务报酬所得 B工资薪金所得C个体工商户的生产、经营所

6、得 D中国居民自境外取得的应纳税所得15下列各项中，哪些可以免交个人所得税？A市级人民政府颁发的“优秀教师奖”的奖金B购买财政部发行的金融债券利息C中国科学院资深院士每年取得的1万元津贴D发给见义勇为者的奖金。17下列收入来源地的认定，哪些是正确的？A劳务报酬所得，以报酬支付地为所得来源地B特许权使用费，以特许权的使用地为所得来源地C动产转让所得，以实现转让的地点为所得来源地D工资薪金所得，以纳税人住所地为所得来源地三、简答题1.试述应税所得的特征，并说明个人所得税法所规定的应税所得的范围。四、计算题3某甲2002年取得如下收入：（1）承包本单位的销售部门，分两次取得承包收入，上半年分得250

7、00元，下半年为20000元，另外每月取得基本工资1000元。（2）转让已居住4年的私有住房，取得收入万元，购入原值为万元，发生合理费用为15000元。（3）取得中彩收入30000元，向希望工程10000元，（4）因房屋失窃，获得保险公司的赔款35000元（5）取得1997年11月存入的五年期储蓄存款本金20000元和利息，年利率为4.5。试计算某甲2002年应缴纳的个人所得税税额。第十一讲 个人所得税法作业题答案（第11周）一、 单项选择题1C2D3C4A5A6D7B8B9C10D二、 多项选择题1AC2BCD3BC4CD5BCD6BC三、简答题1.从各国对所得税的征税范围来看，应税所得一般

8、应具备以下特征：（1）应税所得是具有合法来源性质的所得。（2）应税所得以连续性的所得为主。（3）应税所得以净所得为主。（4）应税所得应为货币所得。我国个人所得税法明确规定了个人所得税的应税所得，即（1）工资、薪金所得。（2）个体工商户的生产、经营所得。（3）对企事业单位的承包经营、承租经营所得。（4）劳务报酬所得。（5）稿酬所得。（6）特许权使用费所得。（7）利息、股息、红利所得。（8）财产租赁所得。（9）财产转让所得。（10）偶然所得。（11）其他所得。四、计算题1（1）承包收入应纳税额：上半年所得应纳税所得额（2500010006）800626200元上半年所得应预缴税额262002012

9、503990元全年累计应纳税所得额（2500020000100012）8001243400元全年承包收入应补缴税额4340035675039904450元（2）转让房产应纳税额（15000）2011000元（3）捐赠额未超过应纳税所得额的30的部分，可从其应纳税所得额中扣除，所以扣除限额为30000309000元，中彩收入的应纳税额（300009000）204200元（4）保险赔款可免交税款。（5）1999年11月以前的利息免征所得税，因此，利息所得应纳税额：年利息200004.5900元1999年11月后的利息所得90032700元应纳税额270020540元（6）全年应纳税总额455011000420054020290元专心-专注-专业