经济法基础(2016)-第5章-企业所得税、个人所得税法律制度-课后作业(共26页).doc

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1、精选优质文档-倾情为你奉上经济法基础(2016) 第五章 企业所得税、个人所得税法律制度 一 、单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税人的表述中，正确的是（ ）。A.依照外国法律成立但实际管理机构在境内的企业均属于居民企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内的企业均属于非居民企业C.依照外国法律成立但在中国境内设立机构、场所的企业均属于非居民企业D.依法在我国境内成立但实际管理机构在境外的企业均属于非居民企业2.甲企业是我国的非居民企业并在我国境内设立了机构、场所。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列所得中，不需要在我国缴纳企业所得税的是（ ）。

2、A.甲企业在韩国取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得B.甲企业在日本取得的与所设机构、场所有实际联系的所得C.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所没有实际联系的所得D.甲企业在中国境内取得的与所设机构、场所有实际联系的所得3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确认收入实现时间的表述中，正确的是（ ）。A.股息、红利等权益性投资收益，按照合同约定的被投资方应付股息、红利的日期确认收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定的分成日期确认收入的实现4.（2016年

3、新增）甲企业2015年在生产经营的过程中，经批准向内部职工借入生产用资金200万元，该企业与职工的借贷是真实、合法、有效的且签订了借款合同，借款期限1年，支付借款利息12万元（金融企业同期同类贷款年利率5%）。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2015年企业所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的利息支出为（ ）万元。A.12B.10C.8D.115.（2016年新增）根据企业所得税法律制度的规定，县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可以作为不征税收入进行税务处理，如果该资产属于非货币性资产，应按政府确定的（ ）计算不征税收入。A.公允价值B.接

4、收价值C.成本价格D.市场价格6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业在生产经营活动中发生的利息支出的税务处理，表述不正确的是（ ）。A.非金融企业向非金融企业借款的利息支出准予在企业所得税前据实扣除B.金融企业的各项存款利息支出准予在企业所得税前据实扣除C.金融企业的同业拆借利息支出准予在企业所得税前据实扣除D.企业经批准发行债券的利息支出准予在企业所得税前据实扣除7.境内某居民企业2015年取得销售货物收入2000万元，出租房屋的租金收入200万元，对外投资取得的股息收入100万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费120万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2015

5、年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费是（ ）。A.11万元B.72万元C.120万元D.61万元8.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，在计算应纳税所得额时准予计提折旧或摊销费用在税前扣除的是（ ）。A.未投入使用的机器设备B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自创商誉D.未投入使用的建筑物9.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于固定资产计税基础的确定方法的表述中，不正确的是（ ）。A.盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础B.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础C.自行建造的固定资产，以达到预定可使用状态前

6、发生的支出为计税基础D.外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础10.（2016年新增）根据企业所得税法律制度的规定，下列关于加速折旧的表述中，不正确的是（ ）。A.企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除B.企业在2014年1月1日后购进并专门用于研发活动的仪器、设备，单位价值超过100万元的，允许加速折旧C.企业持有的固定资产，单位价值不超过5000元的，可以一次性在计算应纳税所得额时扣除D.企业在2013年12月31日前持有的单位价值不超过500

7、0元的固定资产，其折余价值部分，仍需要分期计提折旧在税前扣除11.甲居民企业适用的企业所得税税率为25%，2015年境内应纳税所得额为300万元，其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元（折合人民币，下同），在A国已缴纳企业所得税25万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2015年在我国实际应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.72.5B.80C.75D.97.512.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（ ）。A.企业开发新技术发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销B.常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产不能进行加速折旧C.

8、企业以规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按70%计入收入总额D.企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免13.某企业为创业投资企业，2013年7月1日，该企业以股权投资方式向境内未上市的某中小高新技术企业投资500万元。2015年该企业利润总额1200万元，已知企业所得税税率为25%，假定无其他纳税调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2015年应纳的企业所得税税额为（ ）万元。A.17.5B.122.5C.212.5D.287.514.根据企业

9、所得税法律制度的规定，下列关于特别纳税调整的表述中，说法正确的是（ ）。A.对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年5月1日起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息B.加收的利息，应当按照税款所属纳税年度中国人民银行公布的与补税期间同期的人民币贷款基准利率加3个百分点计算C.税务机关依照税法规定对企业做出特别纳税调整，按照国务院规定所加收的利息，可以在计算应纳税所得额时扣除D.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整15.（2016年新增）某商业企业2015年度权益性投资额为500万元，当

10、年1月1日为生产经营向关联方（非金融企业）借入1年期经营性资金1200万元，关联借款利息支出120万元，银行同期同类贷款利率为7%，则该企业在计算2015年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息支出为（ ）万元。A.70B.120C.84D.6016.根据个人所得税法律制度的规定，对于在中国境内无住所，但在中国境内居住超过5年的个人，就来源于中国境内、境外的全部所得在中国缴纳个人所得税的条件是（ ）。A.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住的B.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过90天的C.从第6年起，以后的年度中，凡在中国境内居住超过180天的D.从第6年起，以后的年度中

11、，凡在中国境内居住满1年的17.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应列入到工资、薪金所得项目计算缴纳个人所得税的是（ ）。A.独生子女补贴B.误餐补助C.差旅费津贴D.全年一次性奖金18.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的是（ ）。A.退休人员再任职取得的收入B.个人因任职、受雇从上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得C.个人达到国家规定的退休年龄之后按月领取的年金D.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的非雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励19.根据个人所得税法律制度的规定，下列不按照

12、“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的是（ ）。A.个人取得特许权的经济赔偿收入B.转让土地使用权C.编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费D.作者将自己的文字作品手稿复印件公开竞价拍卖取得的所得20.根据个人所得税法律制度的规定，对一次劳务报酬收入畸高的应实行加成征收，所谓“一次性劳务报酬收入畸高”是指（ ）。A.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过10000元B.一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元C.一次取得的劳务报酬收入超过10000元D.一次取得的劳务报酬收入超过20000元21.（2016年新增）根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人投资者（新股东）收购企业100

13、%股权后将原盈余积累转增股本个人所得税处理的说法，不正确的是（ ）。A.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格减去原股本的差额部分已经计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，不征收个人所得税B.新股东以低于净资产价格收购股权的，企业原盈余积累中，对于股权收购价格低于原所有者权益的差额部分未计入股权交易价格，新股东取得盈余积累转增股本的部分，应按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税C.新股东以不低于净资产价格收购股权的，不征收个人所得税D.新股东以不低于净资产价格收购股权的，按照“利息、股息、红利所得”征收个人所得税22.（2016年调整）201

14、5年10月中国公民李某从公开发行和转让市场取得了上市公司股票，并向注册会计师王某咨询其所取得的股息、红利所得个人所得税的税务处理。根据个人所得税法律制度的规定，王某的下列说法中，不正确的是（ ）。A.李某持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额计算纳税B.李某持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额计算纳税C.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂免征收个人所得税D.李某持股期限超过1年的，其股息、红利所得暂减按25%计入应纳税所得额计算纳税23.（2016年新增）2015年10月，中国公民王某将持有的限售股全部转让，

15、取得收入50万元，该限售股的原值为30万元，转让过程中发生的合理税费为1万元。根据个人所得税法律制度的规定，王某应缴纳个人所得税为（ ）万元。A.5B.4C.3.8D.2.824.（2016年新增）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应该按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税的是（ ）。A.个人为单位或其他人提供担保获得的报酬B.房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与他人的，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得C.企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得的礼品所得D.个人取得单张有奖发票奖金所得超过800元的25.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于每次收入的确定，

16、说法不正确的是（ ）。A.同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税B.同一作品在出版和发表时，以预付稿酬或分次支付稿酬形式取得的稿酬收入，应合并计算为一次征收个人所得税C.同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税D.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次，计征个人所得税26.下列各项中，不属于免征个人所得税的是（ ）。A.县人民政府为教师王某颁发的教育奖金B.国家发行的金融债券利息收入C.按国家统一规定发给职工的安家费D.个人取得的拆迁补偿款27.根据个人所得税法律制度的有关规定，下列说

17、法中，不正确的是（ ）。A.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月20日内缴入国库B.一般情况下，纳税人应在取得应纳税所得的次月15日内向主管税务机关申报所得并缴纳税款C.对账册健全的个体工商户，其纳税期限实行按年计算、分月预缴，并在次月15日内申报预缴，年终后3个月汇算清缴，多退少补D.对年终一次性取得承包经营、承租经营所得的，自取得收入之日起30日内申报纳税二 、多项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（ ）。A.个人独资企业B.合伙企业C.民办非企业单位D.事业单位2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内、境外所得的表述中，正确的

18、有（ ）。A.转让权益性投资资产所得，按照被投资企业所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照提供劳务的企业所在地确定D.利息所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于销售货物收入确认的表述中，正确的有（ ）。A.销售商品采用托收承付方式的，在发出货物时确认收入B.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C.销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额D.销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额4.2015年甲企业取得销售收入

19、8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（ ）。A.业务招待费准予扣除的数额为39万元B.业务招待费准予扣除的数额为36万元C.广告费准予扣除的数额为500万元D.广告费准予扣除的数额为700万元5.（2016年新增）根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，表述正确的有（ ）。A.企业在筹建期间，

20、发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除B.企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除C.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D.企业在筹建期间，发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额的15%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不得税前扣除项目的有（ ）。A.企业所得税税款B.超过规定标准的捐赠支出C.非广告性质的赞助支出D.财产保险费7.根据企业所得税法律制度的

21、规定，下列关于固定资产计提折旧的有关表述，正确的有（ ）。A.企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧B.企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧C.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧D.停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧8.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于资产计提折旧或摊销年限的表述中，正确的有（ ）。A.与生产经营活动有关的家具，最低折旧年限为5年B.林木类生产性生物资产的最低折旧年限为10年C.无形资产的摊销年限不得低于10年D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销9.根据企业所得税法律

22、制度的规定，下列各项中，属于固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销，需要同时符合的条件有（ ）。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上B.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上C.修理后固定资产的使用年限延长1年以上D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上10.已知甲企业是我国的居民企业。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业取得的下列收入中，属于免税收入的有（ ）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等投资收益C.财政拨款D.接受捐赠收入11.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税税率的表述中，正确的有（ ）。A.在中国境内未设立

23、机构、场所的非居民企业，其从中国境内取得的所得减按10%的税率征收企业所得税B.符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税C.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税D.在中国境内设立了机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，其从中国境内取得的所得，减按10%的税率征收企业所得税12.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的有（ ）。A.中药材的种植B.海水养殖C.远洋捕捞D.花卉的种植13.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有（ ）。A.企业在一个纳税年度中

24、间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度C.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴14.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于我国居民纳税人的有（ ）。A.在中国境内有住所的个人B.在中国境内无住所且不在我国境内居住的个人C.在中国境内无住所而在我国境内居住满1年的个人D.在中国境内无住所而在我国境内居住不满1年的

25、个人15.（2016年调整）根据个人所得税法律制度的规定，下列关于确定来源于中国境内所得的表述中，正确的有（ ）。A.将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得，属于境内所得B.从中国境内的公司取得的利息、股息、红利所得，属于境内所得C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得，属于境内所得D.因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得，属于境内所得16.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“个体工商户的生产、经营所得”项目征收个人所得税的有（ ）。A.出租车属于个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入B.个

26、人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，其承包、承租经营所得C.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D.个人因从事彩票代销业务而取得的所得17.（2016年新增）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。A.律师以个人名义再聘请其他人员为其工作而支付的报酬B.对商品营销活动中，企业和单位对营销成绩突出的雇员以工作考察名义组织旅游活动，通过免收旅游费对个人实行的营销业绩奖励C.证券经纪人从证券公司取得的佣金收入D.个人兼职取得的收入18.根据个人所得税法律制度的规定，下

27、列选项中，应按照“稿酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。A.某报社的专业记者李某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得B.某报社的清洁工王某，在本报社的报纸上发表作品取得的所得C.某出版社的专业作者孙某编写了一部作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入D.大学生卢某向杂志社投稿，被发表后获得的报酬19.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。A.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税B.对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，不征收个人所得税C.对职工个人以股份形

28、式取得的拥有所有权的企业量化资产，暂缓征收个人所得税D.个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税20.（2016年新增）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“财产转让所得”缴纳个人所得税的有（ ）。A.个人通过招标、竞拍或其他方式购置债权后，通过相关司法或行政程序主张债权而取得的所得B.个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入C.以股权抵偿债务的行为D.个人因各种原因终止联营，从合作项目的经营合作人处取得的赔偿金收入21.（2016年新增）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂不征收个人所得税的有（ ）。

29、A.企业根据国家有关政策规定的办法和标准，为在本单位任职或者受雇的全体职工缴付的企业年金单位缴费部分B.个人取得的年金基金投资运营收益的分配所得C.个人取得的境内上市公司股票转让所得D.个体工商户从事捕捞业取得的所得22.根据个人所得税法律制度的规定，外籍个人取得的下列所得中，暂免征收个人所得税的有（ ）。A.以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费B.按合理标准取得的境内、境外出差补贴C.取得的经当地税务机关审核批准为合理部分的语言训练费、子女教育经费D.从外商投资企业取得的股息、红利所得23.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免征个人所得税的有（ ）。A.离退休人员按规定

30、领取离退休工资以外，另从原任职单位取得的补贴B.福利费、抚恤金、救济金C.达到离休、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，其在延长离休、退休期间的工资、薪金所得D.职工与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入，在当地上年职工年平均工资3倍数额以内的部分24.（2016年新增）根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不征收个人所得税的有（ ）。A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品（产品）和提供服务B.企业在向个人销售商品（产品）和提供服务的同时给予赠品C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品D.企业对累计消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个

31、人的获奖所得25.根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（ ）情形的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。A.年所得10万元以上的B.从中国境内两处取得劳务报酬所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应纳税所得，没有扣缴义务人的26.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，关于个人所得税纳税地点的表述中，正确的有（ ）。A.个人所得税自行申报的，其申报地点一般应为收入来源地的主管税务机关B.纳税人从两处或两处以上取得工资、薪金的，可选择并固定在其中一地税务机关申报缴纳个人所得税C.从境外取得所得的，应向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税D.扣缴义务人应当向实际纳税人的所

32、在地的主管税务机关申报纳税三 、判断题1.企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双重管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业。（ ）2.根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。（ ）3.（2016年新增）如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应将租金收入全额计入实际取得租金所属年度的收入总额中。（ ）4.企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ ）5.（2016年新调整）企业为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险

33、费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额10%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。（ ）6.（2016年新增）企业发放的福利性补贴，一律计入企业的职工福利费，按规定计算限额在税前扣除。（ ）7.甲企业是我国的非居民企业且未在我国境内设立机构、场所，其从中国境内取得的财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。（ ）8.企业在汇总计算缴纳企业所得税的时候，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（ ）9.符合条件的技术转让所得，免征企业所得税。（ ）10.企业从事的符合条件的环境保护项目取得的所得，自项目开始盈利所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第

34、4年至第6年减半征收企业所得税。11.（2016年新增）2015年10月1日至2017年12月31日，年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（ ）12.（2016年新增）从2014年11月17日起，对合格境外机构投资者、人民币合格境外机构投资者取得来源于中国境内的股票等权益性投资资产转让所得，暂免征收企业所得税。（ ）13.（2016年新增）境外分行从境内取得的利息如果属于代收性质，据以产生利息的债权属于境外非居民企业，境内机构向境外分行支付利息时，应代扣代缴企业所得税。（ ）14.（2016年新增）

35、有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。（ ）15.对采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业的职工取得的工资、薪金所得，可按月预缴个人所得税，年度终了后30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均，并计算实际应纳的税款，多退少补。（ ）16.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红按“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。（ ）17.房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用

36、，对购买者个人少支出的购房价款，应视同个人财产租赁所得，按照“财产租赁所得”项目征收个人所得税。（ ）18.（2016年新增）个体工商户的生产、经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用、税金、损失、其他支出以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。（ ）19.（2016年新增）个体工商户生产经营活动中，应当分别核算生产经营费用和个人、家庭费用。对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，全部视为个人、家庭生活费用，不允许在税前扣除。（ ）20.在劳务报酬所得中，属于同一事项连续取得收入的，以该事项取得的全部收入为一次。（ ）21.（2016年新增）个体工商户因在纳税年度

37、中间开业、合并、注销及其他原因，导致该纳税年度的实际经营期不足1年的，对个体工商户业主的生产经营所得计算个人所得税时，以其实际经营期为1个纳税年度。（ ）22.对个人购买福利彩票、赈灾彩票、体育彩票，一次性中奖收入在1万元以下的（含1万元），暂免征收个人所得税，超过1万的，按超出部分计算征收个人所得税。（ ）23.（2016年新增）个人根据国家有关政策规定缴付的年金个人缴费部分，在不超过本人缴费工资计税基数的5%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除。（ ）24.个人所得税纳税期限的最后一日是法定休假日的，以休假日为期限的最后一日。（ ）四 、不定项选择题1.甲企业为居民企业。2015

38、年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元，计提准备金50万元，未经税务机关核定。（5）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分

39、析回答下列小题。1.甲企业下列收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。A.产品销售收入4000万元B.特许权使用费收入100万元C.国债利息收入50万元D.接受捐赠收入100万元2.甲企业在计算2015年度应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的是（ ）。A.业务招待费准予扣除的数额为20.5万元B.业务招待费准予扣除的数额为30万元C.广告费准予扣除的数额为500万元D.广告费准予扣除的数额为615万元3.甲企业下列支出中，在计算2015年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（ ）。A.支付司法机关罚金20万元B.支付给客户的违约金10万元C.向

40、某希望小学捐款100万元D.计提准备金50万元4.甲企业2015年度企业所得税应纳税所得额是（ ）。A.1719.5万元B.1699.5万元C.1669.5万元D.1549.5万元2.作家张某任职于国内某软件公司，2015年取得的收入如下：（1）2月将其摄影作品出版获得稿酬5000元，7月份该摄影作品再版获得稿酬3000元。（2）3月出版短篇小说，取得稿酬7000元，8月取得因添加印数而追加稿酬2500元。（3）4月起将其一篇长篇小说在报刊上连载，共连载五次，每次取得收入4000元，当年10月连载完成。（4）取得省级人民政府颁发的文化奖金13000元。（5）取得特许权的经济赔偿收入2000元。

41、根据上述资料，回答下列问题：1.张某出版摄影作品，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）。A.5000（1-20%）20%+（3000-800）20%=1240（元）B.5000（1-20%）20%（1-30%）+（3000-800）20%（1-30%）=868（元）C.（5000+3000）（1-20%）20%（1-30%）=896（元）D.（5000+3000）（1-20%）20%=1280（元）2.张某出版短篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）。A.7000（1-20%）20%+（2500-800）20%=1460（元）B.7000（1-20%）20%（1-30%）+（2500-8

42、00）20%（1-30%）=1022（元）C.（7000+2500）（1-20%）20%=1520（元）D.（7000+2500）（1-20%）20%（1-30%）=1064（元）3.张某在报刊上连载长篇小说，取得的稿酬应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.3136B.2240C.448D.26884.下列关于张某取得的文化奖金和经济赔偿收入的税务处理，说法正确的是（ ）。A.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，免征个人所得税B.张某取得的省级人民政府颁发的文化奖金，应计算缴纳个人所得税C.张某取得的特许权的经济赔偿收入，免征个人所得税D.张某取得的特许权的经济赔偿收入，应按照“特许权使用费所得

43、”项目计算缴纳个人所得税答案解析一 、单项选择题 1. 【答案】A【解析】（1）选项BC：非居民企业，是指依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业；（2）选项D：依法在我国境内成立的企业，无论实际管理机构是否在境内，都属于我国的居民企业。【知识点】纳税人 2. 【答案】A【解析】（1）选项A：非居民企业在中国境内设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税，来源于境外韩国的所得不需要在我国缴纳企业所得税；（2）选项BCD：非居民企业在中国境内设

44、立机构、场所的，应当就其取得的来源于中国境内的所得（无论境内取得的所得是否与所设机构场所有实际联系），以及发生在境外但与其所设机构场所有实际联系的所得（日本的所得），缴纳企业所得税。【知识点】企业所得税的其他问题 3. 【答案】B【解析】选项A：股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现；选项C：接受捐赠收入，按照实际收到捐赠产品的日期确认收入的实现；选项D：采取产品分成方式取得收入的，按照分得产品的日期确认收入的实现（P236-P238）。【知识点】收入总额 4. 【答案】B【解析】（1）企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款

45、的利息支出，符合条件的情况下，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予扣除；（2）利息扣除限额=2005%=10（万元），实际发生额12万元超过了扣除限额，不得在税前据实扣除，该企业可以在税前扣除的利息支出为10万元。【知识点】税前准予扣除的项目 5. 【答案】B【解析】县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，凡指定专门用途并按规定进行管理的，企业可作为不征税收入进行企业所得税处理。其中，该项资产属于非货币性资产的，应按政府确定的接收价值计算不征税收入（P239）。【知识点】不征税收入和免税收入 6. 【答案】A【解析】选项A：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，

46、不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。【知识点】税前准予扣除的项目 7. 【答案】A【解析】企业发生的与其生产、经营活动有关的业务招待费支出，按照实际发生额的60%在企业所得税前扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入（租金收入属于此类）和视同销售收入，不包括营业外收入和投资收益（股息收入属于此类）。实际发生额的60%=12060%=72（万元）销售（营业）收入5=（2000+200）5=11（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为11万元。【知识点】税前准予扣除的项目 8. 【答案】D【解析】选项AB：不得计算折旧在税前扣除；选项C：不得计算摊销费用在税前扣除（P247-P248）。【知识点】资产的税务处理 9. 【答案】C【解析】自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础。【知识点】