中级财务会计第二章货币资金和应收款项(共13页).doc
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1、精选优质文档-倾情为你奉上第二章货币资金和应收款项第一节货币资金一、 库存现金二、 票据结算:汇票、本票、支票(一)汇票:银行汇票、商业汇票-出票人I银行汇票:出票人-银行A 申请人B 持票人收款人 背书人A-BANK 出票人 付款人B-BANK 代理 付款人C 持票人 被背书人 (3) (1) (2)(6) (4) (5)1申请签发银行汇票银行汇票实际结算金额:借:其他货币资金-银行汇票 贷:银行存款 2出票1)适用范围:单位、个人2)地域范围:异地3持往异地结算A B借:在途物资/原材料 借:应收账款应交税费-增(进) 17000 贷:主营业务收入 贷:其他货币资金-银行汇票 应交税费-增
2、(销)170004提示票据:从出票日起一个月内5收妥入账B:借:银行存款 贷:应收账款6退还多余款项A:借:银行存款83000 贷:其他货币资金-银行汇票83000II商业汇票:承兑人-银行汇兑汇票、商业承兑汇票A 出票人B 持票人收款人 背书人A-BANK 承兑人 付款人B-BANK 代理 付款人C 持票人 被背书人1银行承兑汇票 1 2 5 3 51承兑:票面金额*0.5(银行承兑汇票手续费) 面值:200万元借:财务费用1000 贷:银行存款10002提示承兑1)适用范围:单位和个人 3/1 9/1 9/112)地域范围:同城、异地 出票日 到期日3结算A B借:在途物资/原材料 借:应
3、收票据应交税费-增(进) 17000 贷:主营业务收入 贷:应付票据 应交税费-增(销)17000AB单位间:付款期限:自出票日起六个月内5到期日:A付款 B收款:提示付款期限:自到期日起十日借:应付票据 借:银行存款 贷:银行存款 贷:应收票据备注:银行承兑汇票-真实交易关系或债权债务关系A 出票人 承兑人B 持票人收款人 背书人A-BANK 付款人B-BANK 代理 付款人C 持票人 被背书人贴现一、不带息票据贴现B 出票人1/3A 持票人收款人 背书人A-BANK 承兑人 付款人B-BANK 代理 付款人7/3C 持票人 被背书人 5/18(一)基本概念1出票日:签发日 付款期限:自出票
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