2017年宁夏省注会考试《审计》：实质性程序考试试卷(共9页).docx

《2017年宁夏省注会考试《审计》：实质性程序考试试卷(共9页).docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2017年宁夏省注会考试《审计》：实质性程序考试试卷(共9页).docx（9页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、精选优质文档-倾情为你奉上2017年宁夏省注会考试审计：实质性程序考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下各审计程序中最有效的是A：按照当前生产计划和材料需求计划(MRP)重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较。B：将测试数据输入局域网(LAN)并将由测试数据生成的定货数量和由生产数据生成的定货数量相比较。C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较。D：抽取若干期的生产计划和材料需求计划(MRP)，并跟踪检查其输入系统时是否正确

2、。 2、以下哪项对内部审计师在审计业务中所表达的意见做出了最佳界定A：重要审计发现的总结；B：内部审计师对所审核情形的专业判断；C：为纠正措施提出的建议；D：在审计报告中包含的结论。3、内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。对于这项要求，以下哪项表述是错误的A：书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；B：所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；C：不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；D：小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。 4、财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对

3、手利用的敏感性信息。这类敏感性财务数据的签发由谁决定？A：财务副总裁；B：公司政策授权；C：审计委员会；D：数据保负责人。5、3、“在个人经济方面遇到了困难”是一种A：行为征兆。B：事态压力。C：合理理由。D：犯罪机会。 6、内部审计师正考虑开展风险分析，以此为基础决定本组织应当审计的方面。关于风险分析的下列陈述哪一项是正确的？A：某一领域内需要管理当局判断的程度可以作为风险因子，有助于审计师进行比较风险分析；B：高风险因子应当一直属于存在巨大潜在损失的区域；C：高风险因子应当一直属于存在最大发生可能性的区域；D：为在组织内部各部门间提供一定可比性，风险分析必须采用量化形式。 7、以下哪种情况

4、可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？、有规律地向少数投标者授予合同；、存在许多变更定单；、许多合同授予同一家公司A：、和都对；B：只有是对的；C：只有和是对的；D：只有是对的。 8、经济订货批量模型的目的是最大程度的减少A：安全存货B：订货成本和存货成本之和C：存货数量D：需求成本与缺货成本之和 9、在获取应收账款查证函的过程中，审计师最有可能应用通用审计软件来A：测试计算结果。B：与来自其他审计程序的数据进行比较。C：选择并打印需要查证的账款。D：确定各账款的准确性。 10、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字

5、工具各自存在几个保险柜中。每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。财务经理知道保险柜的密码。所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。财务经理的签字权不受限制。内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。内部控制经确定是A：不恰当的。不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；B：恰当的。根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；C：不恰当的。不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；D：不恰当的。财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。11、下列

6、X条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所开账单金额的例子。图上标注的数据表明A：a. 随机变化B：b. 非正常变化C：c. 正常变化D：d. 循环变化 12、管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。在准备开展审计时，审计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适

7、宜马上开展审计。C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。 13、某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。该过程应用了以下哪种转移定价方法？A：市场价格法B：以谈判未基础法C：全面吸收成本法D：可变成本法14、通用审计软件可以使审计人员A：a监视应用程序的执行。B：b在对

8、主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。C：c从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。D：d在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。 15、某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？A：审查政策和程序。B：与一组研究管理人员面谈。C：在一些实验室观察报告的准备情况。D：向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。 16、在评估机器和设备的审计业务中，其中一个审计程序是检查其折旧计提是否准确。下列哪一项是能够证实被审计的设备仍在使用的最佳信息来源A

9、：检查折旧政策和程序；B：将设备的维护和修理日志与该设备的折旧进度表进行比较；C：将设备的保险评估表与该设备的折旧进度表进行比较；D：检查该设备的库存文件。 17、会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。明确行业建立职业道德守则的主要目的是A：规范职业行为，以保证职业资料。道德水平、正直性以及组织地位；B：明确高效会计实务实施的标准；C：提供会计政策能够有效开发、执行的框架。D：明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。 18、根据下面的资料回答问题6至9在对一个小型分部的审计中，审计人员注意到采购职能的下列情况共有三个采购代理。代理人1负责采购所有大型电路元原件，代理人2负责电动机，代

10、理人3负责诸如纽扣等小零件有独立的应付帐款和收货部门。为了使供应商更加可信，所有的发票都要交给发出订单的采购代理人，由他核对供应商发票，收货单和采购订单，如果三者相符，采购代理人将凭证交给应付帐款部门，差异由该采购代理人进行调查。只有应付帐款部门有权批准付款。所有已记录的收货立即被记入永续盘存记录。审计人员与管理当局和采购代理人进行了会谈。他们对于当前的系统很满意，因为这有助于维持供应商的责任，并且提供充分的职责分工，因为只有应付帐款部门才有权批准付款。审计人员负责评价控制结构以确定是否该结构考虑了未被发现的舞弊。根据上面的说明，如果存在未被发现的舞弊行为，那么最可能是A：采购代理可能一直从某

11、个他倾向的供应商处进行采购，因为公司没有强制采购代理之间的岗位轮换。B：采购代理可能一直向虚构供应商 发出虚假采购订单，再加入一张收货单，使得公司向虚构供应商付款。C：收货部门可能将收到的货物送至不同地点，而且不编制验收报告。D：生产部门可能降低购入商品的价格，从而 增加对外报告的销售毛利。 19、某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。审计师的责任是、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施、开展监测，以确定是否已采取纠正

12、措施A：只有和是对的B：只有是对的C：只有和是对的D：，和都对 20、在初步调查阶段，以下哪种评价内部控制的方法提供给内部审计师对系统最直观的领会和分析复杂业务的方法A：流程图法B：矩阵图法C：调查问卷法D：详细描述法 21、某新来的助理审计人员受命对他并不熟悉的某一领域进行审计。由于时间上的限制，没有配备相应的监督人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑，但明显地审计领远远超过他的胜任能力。不过该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管理当局报告了审计结果。在该情形下A：审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员，违反了准则的规定；B：审计部门未提供充分的监督工作，违反了准则的规定；C：既然道

13、德标准未涉及监督，内部审计主管未违反道德标准；D：审计部门遵循了准则及道德标准。 22、如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?A：质量成本增加，订货成本降低B：缺货成本增加，储存成本降低C：采购成本增加，缺货成本降低D：采购成本增加，质量成本降低23、针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析A：废料处理过程的效果和效率，以及改进建议B：废料存货是否列为当前的资产C：废料存货是否账实相符D：废料存货计价是否采取成本与市价孰低法 24、评估组织外部审计师的独立性应A：只有在外部审计师被指派时进行。B：不包括由内部审计部门参与的任何活动。C：

14、只有在外部审计师被指派时才包括内部审计活动。D：在指派时包括内部审计部门，并且应该定期进行。25、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；A：程序版本的变换在全网络上同进行；B：程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；C：合适的用户参加程序变换测试；D：从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选

15、，所选的每个选项得 0.5 分） 1、以下哪一项最有可能被认为是舞弊的征兆A：管理阶层在不友好地被更换之后又复职。B：财务主管的频繁更换。C：向新市场的迅速扩张。D：政府对机构的纳税申报的审计。 2、准则中谈到审计计划或风险评价时使用的“风险”一词，它的定义是A：内部审计师未发现导致财务报表或内部报告错误或误导的重大错误或事件的可能性。B：对组织有不利影响的事件或活动的可能性。C：管理当局有意或无意地进行增加组织潜在负债决策的可能性。D：财务报表和/或内部报告包含重大错误的可能性。3、应纳税所得额与税前会计收入之间的时间性差异和永久性差异的区别在于A：只有时间性差异会产生递延税款。B：时间性差

16、异包括那些记入税前财务收益但不会记人应纳税所得额的项目。C：时间性差异不会产生未来应纳税额或税款抵减额。D：只有永久性差异会产生递延税款。 4、为了确认虚构的已离职雇员，应使用的计算机辅助技术是A：平行模拟工薪总额的计算；B：工薪扣减的例外测试；C：重新计算净工资；D：标记和跟踪检查工薪标准的变动。5、假设舞弊者向审计人员承认了其舞弊行为，那么审计人员应该A：要求舞弊者在审计人员制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。B：不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。

17、C：向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。D：告知舞弊者他们的权利，将他们的供认制成录像带并向执法机关犯罪。 6、下列属于审计方案中审计步骤之一的是A：审计工作将在六周内开始，包括合规性测试(tests of compliance)。B：确定生产经营的效果性和效率性。C：在审计过程中审计人员不向非监督性的经营人员披露审计发现。D：观察废品检验程序。 7、内部审计师定期评价控制。以下哪项是由内部审计师所认可的对控制概念的最佳描述A：管理层定期解聘没有达到预期目标的员工；B：管理层采取行动以增强既定目标和目的实现的可能性；C：控制表示由会计师和内

18、部审计师设计的能确保处理正确性的特定程序；D：控制程序应“自下至上”设计，以确保能够关注各种细节。 8、下列活动中违反独立性原则的是A：审计人员马上就要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计。B：由于预算限制而缩小审查范围。C：加入一个工作小组来为一个新的销售系统的控制标准提供建议。D：在采购代理合同执行之前审查其草稿。 9、以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？A：内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。B：一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。C：内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制

19、标准和业绩评价指标。D：工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。 10、内部审计主管对公司道德守则和决策环境实施审计，以下对这一审计的范围或建议的描述不恰当的是A：审阅公司道德守则并与其他公司的守则进行比较。B：对公司雇员进行调查，询问一些有关公司决策的道德质量方面的问题。C：实施一次不记名的“道德测试”，确认是否雇员知道什么是不道德的行为或自己是否曾有过不道德的行为。D：对董事会进行调查，确定他们支持公司道德守则的程度。11、一个美国公司和一家欧洲公司在欧洲证券交易所购买相同的证券并持有1年，在这一年中欧元相对于美元发生贬值。相对于欧洲公司的回报，美国公司的回报将A：不变。B：无

20、法确定。C：变低。D：变高。 12、某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位。他是在观察了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的。首席审计执行官:A：不应该聘用该工程师，因为他不了解内部审计实务标准；B：尽管该工程师对内部审计实务标准缺乏了解，仍可以聘用他；C：不应该聘用该工程师，因为他缺乏会计和税务方面的知识；D：可以聘用他，因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识。 13、内部审计师可以提供能够增值且改进组织的经营的咨询服务。这些服务的开展A：会损害内部审计师的客观性，在审计师卷入相同业务客户的确认服务时；B：会排除确认服务从咨询业务中产生的可能；C：

21、应与章程中反映的内部审计活动的权限保持一致；D：没有强加同业务客户沟通信息的责任。14、某大型渔业公司了解虾群在渔船下面停留的间隔、时间和概率，他们可根据何种技术利用该信息预测何时、何地发出捕鱼船?A：排队论B：指数平滑法C：模拟技术D：最小二乘法 15、下列哪项关于保留审计工作底稿的陈述是不恰当的政策？A：没有进一步的用途时，工作底稿应被处理。B：关于舞弊审计的工作底稿应永久保留。C：工作底稿保留方案应得到法律机构的批准。D：工作底稿保留方案应考虑法律和契约要求。 16、某内部审计师直接向董事会报告。他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额

22、较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该审计人员A：具有组织独立性，但不具有客观性。B：既有组织独立性，又具有客观性。C：没有组织独立性，但具有客观性。D：既没有组织独立性，也没有客观性。 17、假设上题中实施的审计测试表明通过电子数据表格能正确地完成运费分配运算，那么从该审计证据中能够合理地得出的结论是I数据处理文件从主机上下载的数据不正确。II尽管能正确地完成运算，但这种运算并不是最高效的。III运费成本逐渐增加可能是由于电子数据表格运算之外的其他原因造成的。A：只有III。B：I，II和III。C：I和II。D：只有II。

23、 18、根据以下信息回答9-10题。内部审计师向业务提交了审计报告的初稿，为结束会议做准备，以下内容摘自报告初稿所开展的业务完成了以下几项目标证实仓库中存储的未经使用的机器的存在性；确定在存储过程中机器是否有损坏的状况；审核仓库工作人员所开展的操作程序；确定仓库中的机器是否按恰当的会计程序记账；计算仓库中存货的当前公允价；将机器的总值与账面记录进行比较。从采购记录中抽取30台机器作为样本，证实有13台在仓库中，另外5台在码头准备运往生产车间，其余12台已运到生产车间。对仓库采用的会计程序的检查表明仓库会计职员没有按政策规定在每月核对存货记录。在抽取25台机器样本来测试机器的损坏情况时，发现只有

24、一台没有损坏。内部审计师证实列在仓库政策手册中规定的操作程序看来是充分的，并且仓库工作人员明显遵守了上述程序。当然，在验收存货时所进行的检查除外。在内部审计师与业务客户沟通时，形式要件与信息特征均可能妨碍沟通过程。内部审计师对形式要件的控制很有限，但对信息特征给予了充分的控制。以下哪项是编制审计报告的内部审计师忽视的信息特征A：信息的顺序；B：报告接收人的性质；C：噪声；D：以前与业务客户接触过。 19、内部审计师想要证实公司是否在对外公布的近期财务报表中披露了所有未到期的债务，下列审计程序提供的证据与此最不相关的是A：向所有与该公司有过往来的银行函证有关未到期票据的信息。B：使用公司的应付票

25、据清单编制一份未到期票据目录，然后追查至总账和公布的财务报表。C：将上一年列示在已审计过的财务报表中的应付票据与当前报表中的相比较，并调节差异。D：分析利息费用和应付票据账户，确定是否记录了未在财务报表上列示的票据的利息。 20、关注终端电磁辐射是因为电磁辐射会产生以下哪一项后果A：造成噪声污染B：中断处理器功能C：能够被他人观测和显示D：导致电流达到危险水平 21、某建筑承包商的内部审计师发现材料成本按账单的百分比增加了，因此怀疑由公司付款的材料被运送给了其他人。下列哪一类证据能帮助审计人员断定是否是弄错账单了A：文件(凭证)B：实地盘点C：函证D：分析性复核 22、一个大的组织中，如果没有

26、一个配备足够人员的信息中心帮助平台，那么最大的风险是A：a提高了实施应用审计的难度B：b应用系统缺乏充分的文档记录C：c增加了使用非法程序代码的可能性D：d用户与系统交互操作过程中长期存在错误23、在内部审计业务结束不久发生了一起重大的员工舞弊案。内部审计师有可能因没有指出并报告以下哪项内容而没有恰当地履行其遏制舞弊的职责_A：旨在监控有关活动的政策、实务和程序以及对低风险领域的资产安全防护工作要差于高风险领域的资产安全防护工作B：取决于职能分离的控制系统由于三个人的共谋而失败C：没有书面政策规定受禁止的活动以及在发现违规时所要采取的行动D：部门员工未经适当地培训，以至不能区分真实签章与伪造签

27、章 24、某办公用品供应公司，在其不能按时全部履行订单时，在顾客的订单上所缺的物品，作为延期交货业务，并记录在延期交货文件中，管理人员可以查阅并打印该文件。由于存在这种情况，公司似乎不能控制货物的短缺情况，并且不能在有货时迅速将货物发运给顾客，而引起顾客的不满。为确保短缺的货物能尽早地补发给顾客，最好的方法是A：将延期交货文件与每天收到的货物相比较；B：增加庫存量以减少货物短缺发生的次数；C：与供应商建立电子数据交换系统，减少存货补足的时间；D：将每日已供货和未供货订单之和与当日订货总量核对。25、内部审计师要确定是否只有经过授权的购买才会被验收部门接受时，应检查下列哪个文件A：发票B：验收部门的政策和验收程序C：提货单D：采购订单的复印件专心-专注-专业