2015年下半年浙江省税务师考《涉税服务实务》考试试卷(共8页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上2015年下半年浙江省税务师考涉税服务实务考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某具有出口经营权的生产企业，2009年8月外销收入200万美元，内销收入200万人民币，当月取得可以抵扣的进项税额合计70万元。另当月免税购进外销产品生产用原材料 500万元人民币，当月的免抵税额为_万元。(美元的外汇牌价1:6.5，增值税税率均为17%，退税率13%，上期留抵税额为0)A32B104C100D4 2、根据合同法的规定，下列合同中属于要式合同的是_。A非自然人之间的借款合同B租赁合同C承揽合同D仓储合同3、扣缴义务人未缴少

2、缴税款的追征制度，下列说法正确的是_。A因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金B对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款C因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年D纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金 4、境外所得在境内应纳个人所得税_元。A1920B2000C3920D116005、以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是_。A机器设备B家具C小汽车D电子设备 6、下列会计事项中，会引起企业净资产变动的是_。A提取盈余公积B用盈余公积弥补亏损C用盈余公积转增资本D缴纳增值

3、税 7、用直接法计算出的营业活动现金净流量与用间接法计算出的营业活动现金净流量_。A必然不等B必然相等C可能相等D无联系 8、在租赁期内一般由出租方提供技术服务并负责维修，这种租赁形式是_A经营租赁B直接租赁C转租租赁D杠杆租赁 9、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。2009年7月开采锌矿石400，万吨、锰矿石15万吨。本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20；销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。该矿山2009年7月应缴纳资源税()万元。(该矿山资源税单位税额：锌矿10形吨，锰矿2元/吨)A3030B3400C4030D6030 10、下列各项中，符合消费税法有

4、关应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款规定的是_。A外购已税白酒生产的药酒B外购已税化妆品生产的化妆品C外购已税果酒生产的巧克力D外购已税珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰11、若市场利率为12%，现值指数为_A1.24B1.34C1.44D1.54 12、某公司按季预缴所得税，第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为_万元。A0.72B14.85C1.32D1.65 13、下列项目中，不并入营业额计征营业税的是_。A价外收取的手续费B代垫款项C价外收取的基金D销售货物收取的运输费14、某居民纳税人，2011年财务资料如下：实现商品销售收入2000万元，发生现金折扣100

5、万元；接受捐赠收入100万元；转让无形资产所有权收入20万元；成本合计826万元，经税务机关核实，企业未能正确核算成本，税务机关对企业核定征收企业所得税，应税所得率为20%，2011年应纳企业所得税为_万元。A106B175C102D113 15、某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向_主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。AA地BB地C各自机构所在地 16、下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是_。A某商店为服装厂代销儿童服装B某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利C某企业将外购的水泥用于基建工程D某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 17、动产质押合同自_时

6、起生效。A合同成立B质物移交质权人占有C质物登记D债务人不履行债务 18、某企业2008年4月12日被工商局吊销营业执照，则该企业应该在_之前(含本日)，办理注销税务登记。A5月11日B5月10日C4月25日D4月26日 19、下列关于税务登记的表述中正确的是_。A新办税务登记是指纳税人税务登记内容发生变化，向税务机关申报办理的税务登记手续。B纳税人应该在领取营业执照、设立或者迁入15日内向当前所在地税务机关申报办理税务登记C从事生产、经营的纳税人，应当在工商行政管理机构申请办理注销登记后，持有关证件，向税务机关申报办理注销税务登记手续D从事生产、经营的纳税人，应当在工商行政管理机构申请办理注

7、销登记前，持有关证件，向税务机关申报办理注销税务登记手续 20、丁公司为增值税一般纳税人。2006年3月1日，为降低采购成本，向甲公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力的设备X、Y、Z。丁公司以银行存款支付货款48075元、增值税税额81.6万元、包装费4万元。X设备在安装过程中领用产成品账面成本3万元，该产成品的不含税售价为3.3万元，适用增值税税率为17%，支付安装费2.5万元。假定设备X、Y和z分别满足固定资产的定义及其确认条件，公允价值分别为192.96万元、259.48万元、83.56万元。如不考虑其他相关税费，则X设备的入账价值为_万元。A178.300B180.301C209

8、.116D209.677 21、该公司2006年存货周转天数为_。A7.89B38.34C45.63D52.94 22、某企业2003年度向主管税务机关申报纳税调整前所得为30万元。经税务机关核查，企业于2003年8月通过文化行政管理部门向当地重点文物保护单位捐款5万元，通过国家机关向农村义务教育捐款10万元，均已在纳税调整前予以扣除。假定其他因素不变， 2003年该企业应缴纳企业所得税_万元。A10.56B11.55C13.20D14.8523、关于车辆购置税的说法，正确的是()。A纳税人购置自用的应税车辆，应自购买之日起15日内申报纳税B纳税人进口自用的应税车辆，应自进口之日起30日内申报

9、纳税C纳税人购置需芬理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆登记注册地的税务机关申报纳税D纳税人购置无需办理车辆登记注册手续的应税车辆，向车辆销售商所在地的税务机关申报纳税 24、从世界范围看，个人所得税制可以划分为三种类型，我国个人所得税制属于_。A综合所得税制B分类所得税制C混合所得税制D源泉扣缴税制25、某书画院2009年2月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；书画院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。该书画院当月应纳营业税为_万元。A0.76B0.98C0.84D1二、多项选择题（共25题，

10、每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、下列关于税务代理说法正确的是_。A税务代理是代理业的一个组成部分，具有代理的一般共性B税务代理是一种专项代理，属于民事代理中委托代理的一种C税务代理是指注册税务师在国家法律规定代理的范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称D税务代理是我国社会主义市场经济服务体系的一个重要组成部分E税务代理是智能型的科技与劳动相结合的中介服务行业 2、纳税人将自产的复合计税的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助等方面，应在移送使用时纳税，如果没有同类消

11、费品的销售价格，应按照组成计税价格计算纳税，其组成计税价格计算公式是：_。A组成计税价格=(成本+利润)(1-比例税率)B组成计税价格=(成本+利润)(1+比例税率)C组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量定额税率)(1-比例税率)D组成计税价格：(成本+利润+自产自用数量定额税率)(1+比例税率)3、下列关于缴纳资源税的纳税地点的说法中不正确的有_。A开采单位注册所在地B应税产品的开采或者生产所在地C应税产品的销售所在地D应税产品的使用所在地 4、对跨国劳务所得行使来源地管辖权的约束标准为_。A对跨国独立个人劳务所得行使来源地管辖权的标准B对跨国非独立劳务所得行使来源地管辖权的约束标准C对

12、跨国其他个人劳务所得行使来源地管辖权的约束标准D对跨国专业性劳务所得行使来源地管辖权的约束标准5、设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记的是_。A全体股东指定的代表B全体发起人指定的代表C共同委托的代理人D董事会 6、以下对应收账款的表述正确的是_。A应收账款可以增加企业的竞争力，促进产品销售B应收账款占用企业的资金并可能会出现坏账损失C应收账款的存在会减少企业利润，增加企业费用D应收账款的存在有主、客观因素两方面E管理应收账款的目标是：适当利用赊销增加企业产品的市场占有率的条件下控制应收账款的数额；加快应收账款的周转速度。 7、外资企业所得税税率设计的原则中，采用比例税率的优点是_。A所得

13、多的多征，所得少的少征，从量能负担的原则看，比较公平合理B利于鼓励投资，利于吸引较大规模投资C投资数额越大，获利越多，税负相对较轻D计算简便，透明度高，便于投资者进行可行性分析和预测投资的经济效益E可避免因价格和汇价变动引起适用税率档次的变化 8、下列房屋应缴纳房产税的有_。A企业停产后又恢复生产的用房B敬老院自用房C学校出租的房屋D医疗机构自用的房产 9、2005年末，新华公司对甲公司投资的账面价值为_。A750万元B578.4万元C563.4万元D713.4万元 10、企业交纳的下列税金中，应计入当期损益的有_。A企业按规定计算缴纳的车船税B企业购置的免税车辆因改制后用途发生变化而按规定补

14、交的车辆购置税C企业自行建造厂房而交纳的耕地占用税D运输企业提供运输劳务取得收入而交纳的营业税E企业购入商品房按规定交纳的契税11、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是_。A税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施B按税法理论划分，营业税的税目为概括税目C个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率D烟酒生产企业是消费税的纳税人，也是消费税的负税人 12、某注册税务师于2009年2月对企业2008年的纳税情况进行审核时，发现企业将自产的产品(市场价格60000元，成本价格50000元)用于集体福利，并未确认主营业务收入，也未缴纳增值税；该企业2009年3月5日完成企业所得税汇算清缴工作

15、。请找出错误的调整会计分录_。A借：应交税费应交所得税 561贷：以前年度损益调整 561B借：以前年度损益调整 561贷：应交税费应交所得税 561C借：应交税费应交所得税 3300贷：以前年度损益调整 3300D借：应付职工薪酬 20200贷：应交税费应交增值税(销项税额)10200以前年度损益调整 10000E借：以前年度损益调整 2500贷：应交税费应交所得税 2500 13、路陆通(韩国)运输有限责任公司是地方税务机关认定的货物运输代开票纳税人，2008年承揽某工业企业的材料运输业务，5月份取得运输收入20万元，向地税机关申请开具货物运输发票时，应向税务机关预缴税款的税种是_。A营业

16、税、城建税、教育费附加B营业税、城建税、教育费附加、企业所得税C营业税、企业所得税D营业税14、某商店实行还本方式销售微波炉。微波炉现在的单价为600元，已销售300台，两年后还本70%，该微波炉同类货物市场价为400元，则该商店的计税销售额是_。A8.4万元B12.0万元C12.6万元D18万元 15、滥用代理权的情况包括_。A指定代理B自己代理C双方代理D恶意串通的代理E表见代理 16、下列纳税人，其年应税销售额超过增值税一般纳税人认定标准，可以不申请一般纳税人认定的有_。A个体工商户B事业单位C不经常发生应税行为的企业D销售增值税免税产品的企业E行政单位 17、根据个人所得税的有关规定，

17、下列说法正确的有_。A个人独资企业投资者买卖股票的所得不纳税B个人独资企业的投资者发生的生活费用允许税前扣除C个人独资企业从联营企业分回的税后利润并入生产经营所得纳税D合伙企业支付给从业人员的工资按企业所得税的计税工资标准扣除E合伙企业以企业为纳税人，纳税后合伙人再根据分享比例分配税后利润 18、下列税收文件属于税法行政解释的有_。A最高人民法院关于办理偷税、抗税刑事案件具体应用法律的若干问题的解释B国家税务总局消费税问题解答C全国人大常委会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的规定D国务院关于调整金融保险业税收政策有关问题的通知 19、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法，正确的有

18、_。A纳税人采用预收款方式提供电信服务，纳税义务发生时间为收到预收款当天B纳税人采用预收款方式转让土地使用权，纳税义务发生时间为收到预收款当天C纳税人采用预收款方式提供租赁业务，纳税义务发生时间为收到预收款当天D纳税人采用预收款方式销售不动产，纳税义务发生时间为收到预收款当天E纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天 20、甲为乙公司的子公司，它们之间的下列_业务，税务机关可以调整其应纳税额。A甲公司以每斤100元的价格从乙公司购入原料，该原料的市场价为80元每斤B乙公司低于银行同期利率向甲公司借款50万元C甲公司按照市场价格将本公司的一台机床转让给乙公司D甲

19、公司将本公司的产品以高于市场价的价格出售给乙公司 21、对涉嫌犯罪的案件，行政执法机关应当指定专案核查，行政负责人应当自接到移送涉嫌犯罪案件的书面报告之日起_内作出批准或者不批准移送的决定。A24小时B3日C5 日D60 日 22、下列税法解释中，可以作为法庭判案直接依据的有_。A行政解释B立法解释C执法解释D检查解释23、根据外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，在下列情形中，符合外国公司、企业合并申报纳税条件的有_。A在中国境内设有两个或两个以上的营业机构B按税法或税收协定规定构成营业机构或常设机构C选定其中一个营业机构合并申报，所选定的机构对其他机构负有监督管理责任并且设有完整账册D所

20、选定的机构能够正确反映各营业机构盈亏情况E能够按期申报纳税 24、带料加工、翻新改制的金银首饰，其纳税义务发生时间是_。A委托方交款的当天B委托方交货的当天C受托方收妥款项并入账的当天D受托方交货的当天25、关于或有事项，下列说法中正确的有_。A或有事项是过去的交易或事项形成的一种状况，其结果须通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实B企业不应确认或有资产和或有负债C待执行合同变成亏损合同时，企业拥有合同标的资产的，应当先对标的资产进行减值测试并按规定确认减值损失D与或有事项有关的义务的履行很可能导致经济利益流出企业，就应将其确认为一项负债E企业只要有重组义务就应当确认预计负债专心-专注-专业