2017年上半年四川省税务师考《税法二》考试试卷(共9页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上2017年上半年四川省税务师考税法二考试试卷一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、某公司与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物。该建筑物占用土地面积2000平方米，建筑物面积10000平方米(公司与机关的占用比例为4：1)，该公司所在市城镇土地使用税单位税额每平方米5元。该公司应纳城镇土地使用税_元。A0B2000C8000D10000 2、甲公司将销售商品收到的面值为元不带息银行承兑汇票向某商业银行办理贴现，实际收到贴现款元。则甲公司应作的会计分录为（）。A借：银行存款 财务费用 2340 贷：短期借款 B借：银行存

2、款 贷：短期借款 C借：银行存款 财务费用 2340 贷：应收票据 D借：银行存款 贷：贴现负债 3、某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元(已开具增值税专用发票)，包装物押金为5.85万元。已知包装物已逾期尚未归还，则该厂当期应申报的销项税额为_万元。A12.47B13.6C14.45D14.59 4、在我国，有限责任公司的股东出资方式可以有_。A实物、工业产权、土地使用权、非专利技术B货币、工业产权、名誉权、土地使用权C货币、实物、土地所有权、工业产权D土地使用权、荣誉权、实物、非专利技术5、某企业(不符合房改政策)2009年为职工建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，以每

3、平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某当年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资4200元。张某9月应缴纳个人所得税_元。A205B8875C8990D9080 6、对因生产、经营地点发生变化需改变主管税务机关，在纳税人结清全部纳税事项后，核发_。A纳税人迁移通知书B增值税一般纳税人申请认定表C税务登记证D注销税务登记申请审批表 7、某生产企业坐落在某县城，2009年初其土地使用证上记载土地面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米、子弟学校占地1500平方米、厂内绿化占地2000平方米；2009年4月新征用的耕地1500平方米建厂房；2009年5月批准新征

4、用的非耕地2000平方米建造厂房。每平方米税额3元，该企业2009年应缴纳城镇土地使用税_元。A31500B26000C29000D45000 8、在经济特区和国务院批准的其他地区设立的外资银行、外资银行分行、中外合资银行等金融机构，外国投资者投入资本或分行由总行拨入营运资金超过1000万美元，经营期在10年以上的，采用_的税率，经批准，从获利年度起，“一免两减半”。A10%B15%C20%D24% 9、按现行会计准则规定，采取免、抵、退办法，有经营出口权的工业企业按规定计算的当期应退税额，应借记_科目。A应交税费B主营业务收入C营业外收入D其他应收款 10、某宾馆2009年9月取得下列收入：

5、住宿、餐饮营业收入20万元(包括销售4吨自制啤酒取得的收入3万元)，游艺厅营业收入14万元，台球室营业收入8万元，网吧收入25万元。当地规定台球营业税税率为5%。该宾馆当月应纳营业税为_万元。A2.10B9.20C5.30D12.2011、在分析资产负债表项目与销售关系时，要区分敏感项目与非敏感项目，下列各项中，属于非敏感项目的是_。A应付账款B应收账款C短期借款D存货 12、纳税人的销售行为是否属于混合销售行为，必须由_确定。A财政部B国家税务总局C国务院D国家税务总局所属征收机关 13、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定表述正确的是_。A权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B

6、销售货物所得，按照交易活动发生地确定C提供劳务所得，按照所得支付地确定D转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定14、纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣告终止之日起_日内，办理注销税务登记。A5B10C15D30 15、甲公司以融资租赁方式租入固定资产一台，该固定资产的公允价值为365万元，应付融资租赁款的现值为360万元，另发生运杂费用16万元，安装调试费用20万元，租赁业务人员的差旅费4万元。该固定资产的租赁期为10年，同类固定资产折旧年限为 10年，预计净残值为零。若甲公司对该固

7、定资产采用年限平均法计提折旧，则该固定资产应计提的年折旧额为_万元。A39.6B40C44D50 16、甲公司因纳税争议问题，委托税务师事务所向主管税务机关出具复议申请书，该项代理业务属于_。A代理税务争议处理B受聘税务顾问C代理税务行政复议D代理制作涉税文书 17、下列关于增值税放弃免税权的陈述，正确的是_。A生产和销售免征增值税货物或劳务的纳税人要求放弃免税权，可以以书面形式或口头形式提交、告知放弃免税权声明B纳税人在免税期内购进用于免税项目的货物，取得的增值税扣税凭证还可以抵扣进项税额C纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起36个月内不得申请免税D纳税人可以根据不同的销售对象选

8、择部分货物或劳务放弃免税权 18、第一种付款方式所付款项的现值为_A10万元B9.09万元C9.26万元D9.72万元 19、增值税一般纳税人的下列经济业务，即使取得了增值税专用发票，进项税额也不得抵扣的是_。A厂办公室购置办公用品B外购钢材用于对外投资C外购食用油发放给职工D生产车间新添生产用机床 20、下列各项中，契税计税依据可由征收机关核定的是_。A土地使用权交换B国有土地使用权出让C土地使用权赠与D以划拨方式取得土地使用权 21、中国公民陈某，2003年12月份的正常工资收入700元，按照企业规定当月取得年终双薪，当月还取得托儿补助费300元。陈某12月份应缴纳个人所得税_元。A10B

9、35C55D65 22、某企业需办理变更税务登记，在向主管税务机关报送齐全相关资料后，于2003年10月18收到主管税务机关发放的税务登记变更表一式三份，则该企业应于_之前将该表填登完毕后交税务机关审核。A2003年10月23日B2003年10月25日C2003年10月28日D2003年10月31日23、下列企业改制重组行为中，需要缴纳契税的有_。A对国有、集体企业经批准改建成全体职工持股的有限责任公司或股份有限公司承受原企业土地、房屋权属B企业分立中，对派生方、新设方承受原企业土地、房屋权属C对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份85%以上酌，对新公司承受该国有

10、控股公司的土地、房屋权属D破产企业依照有关法律、法规的规定实施破产后，非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属 24、某增值税一般纳税人将购进的一批货物用于对外投资，下列税务处理正确的是_。A将该批货物视同销售计算销项税额B不得抵扣该批货物的进项税额C不视同销售计算销项税额，但应将其购进时已抵扣的进项税额转出D将该批货物视同销售计算销项税额，同时不得抵扣其进项税额25、某工业企业系增值税一般纳税人2008年4月外购汽车备件4000箱，支付不含税价款元，取得增值税专用发票并于当月通过认证。备件入库后，因管理不善被盗120箱；10箱用于本单位基建工程(宿舍楼建设)的车辆；生产车间领用备件生产变速器

11、，共生产了3000台，其中2700台用于直接销售，200台用于企业全国推广试用宣传活动，100台因管理不善被盗。该纳税人当月允许抵扣的进项税额为_。A.6元B.40元C.25元D.25元二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有_。A购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税B纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税C房地产开发企业自用本企业建造的商品房，自房屋使用之次月起计征房产税D房地产开发企业出租本企业建

12、造的商品房，自房屋使用或交付的次月起计征房产税E购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税 2、特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票，以下属于这种情况的是_。A甲造纸厂向农业生产者收购原木B乙啤酒厂向废品收购站收购旧啤酒瓶C丙钢材厂代扣代缴职工的个人所得税D丁是独立核算的白酒经营部，从关联酒厂购进白酒3、下列各项中，构成固定资产清理净损益的有_。A毁损固定资产应收的保险赔款B投资转出固定资产的净损失C债务重组转出固定资产的净损失D转让固定资产应缴纳的增值税E盘盈的固定资产 4、下列关于专门借款费用资本化的暂停或停止的表述中，正确的有_

13、。A购建固定资产过程中发生非正常中断，并且非连续中断时间累计达到3个月，应当暂停借款费用资本化B购建固定资产过程中发生正常中断，并且中断时间连续超过3个月，应当停止借款费用资本化C在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，且该部分固定资产可供独立使用，则应停止该部分固定资产的借款费用资本化D在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，虽该部分固定资产可供独立使用，但仍需待整体完工后停止借款费用资本化E在购建固定资产过程中，某部分固定资产已达到预定可使用状态，但必须待整体完工后方可使用，则需待整体完工后停止借款费用资本化5、根据刑事诉讼法的规定，下列有关侦查的表述中

14、，正确的有（）。A一名侦查人员可以单独讯问犯罪嫌疑人B侦查人员执行逮捕，情况紧急时，不用出示搜查证，即可对犯罪嫌疑人的住处进行搜查C侦查终结时，对已逮捕的犯罪嫌疑人不应当追究刑事责任的，应作出不起诉决定D对延期审理的案件需要补充侦查的，人民检察院应当在1个月内补充侦查完毕E补充侦查是每个案件都必须进行的活动 6、外商投资企业包括_。A中外合资经营企业B中外合作经营企业C外资企业D在中国境内设立机构、场所从事生产经营的外国企业 7、下列项目中，应记入“营业外支出”科目的有_。A固定资产减值准备B在建工程减值准备C非货币性资产交换时换出无形资产的损失D存货的非正常损失E公益性捐赠支出 8、2008

15、年7月份，税务机关对所属纳税人进行定期检查时，发现甲企业2008年4月份的应纳增值税款10万元，至今没有缴纳，同时发现企业有以下事项，则该项税款可以优先于_事项中的债权执行。A2007年12月向银行贷款100万元，期限为 1年，贷款方式为无担保贷款B2008年1月赊购材料一批，约定在2008年5月归还材料款，至今未还C2008年3月将上年欠其他企业的借款转为抵押债权，用自产的产品作为抵押物D2008年5月，由于销售渠道违法，被工商局处以罚款20万元，尚未缴纳E2008年7月，企业委托运输企业运输购进材料，由于现金紧张，被运输企业将材料留置 9、企业所得税年度纳税申报表(附表一)中的“货物、财产

16、、劳务视同销售收入”填写内容包括纳税人将_等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。A将货物、财产、劳务用于捐赠B将货物、财产、劳务用于偿债C将货物、财产、劳务用于非生产机构D将货物、财产、劳务用于管理部门E将货物、财产、劳务用于集体福利 10、某酒厂2009年5月销售果啤100吨，不含税售价2600元/吨，同时包装物收押金60000元，则下列陈述正确的是_。A该厂的应纳消费税金22000元B该厂的应纳消费税金25000元C确认税率时押金不作考虑D押金并入计税价格一同计税11、在我国，外籍个人取得下列所得时，可免予征收个人所得税的有_。A以非现金形式取得的伙食补贴B以实报实销形式取得的洗衣

17、费C以现金形式取得的住房补贴、搬迁费D从外商投资企业取得的股息、红利所得E以现金形式取得的子女语言培训费 12、下列收入免征或不征企业所得税的有_。A对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入B对投资者从证券投资基金分配中取得的收入C对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入D企业依法取得的代政府收取的专项用途的财政资金E接受捐赠的收入 13、下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期直接扣除的有_。A企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的费用B企业经批准筹集生产经营资金所发行债券的利息

18、支出C企业为建造需要经过12个月以上才能达到完工状态的存货发生的借款费用D税务机关对于关联企业之间业务进行纳税调整加收的利息E高利贷借款利息支出14、下列各项属于税务代理业务范围的有_。A办理税务登记B办理纳税申报和扣缴税款报告C建账建制，代理记账D税务行政诉讼E审查纳税情况 15、根据新的破产法规定，下列说法中正确的是_。A对于债务人申请破产的案件，人民法院应当在10日内决定是否受理B人民法院受理破产申请的，应当在裁定作出之日起5日内送达申请人C债务人对债权人申请破产有异议的，应当在收到人民法院的通知之日起日内向人民法院提出D人民法院不受理破产申请的，应当自裁定作出之日起15日内送达申请人E

19、申请人对不予受理破产申请的裁定不服，有权自裁定送达之日起10日内向上一级人民法院提起上诉 16、下列会计处理中，符合谨慎性原则的是_。A坏账核算采用备抵法B对存货发出的计价采用先进先出法C对固定资产折旧采用年数总和法D对长期股票投资采用权益法 17、下列营业行为，纳税义务发生时间的表述正确的是_。A提供保险服务，为收讫营业收入或者取得索取营业收入凭据的当天B从事货物运输服务，为该货物运到目的地的当天C从事房地产销售业务采用预收款方式的，为收到预收款的当天D从事建筑安装服务采取预收款方式，为工程竣工后与发包单位进行价款结算的当天E从事租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的

20、当天 18、下列有关信用期间的表述中，正确的有_。A缩短信用期间可能增加当期现金流入量B延长信用期间会扩大销售C降低信用标准意味着将延长信用期间D延长信用期间将增加应收账款的机会成本E延长信用期间会增加坏账损失的可能性 19、税法实施细则第八十条第一款所述“直接用于投资举办其他外商投资企业”，包括_。A外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，未增加该企业的注册资本和经营资金B直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其再投资额构成新企业的注册资本C直接用于再投资增加已存在外商投资企业的注册资本D直接用于其他企业联合生产经营 20、关于税款征收中的相关制度，表

21、述正确的是_。A自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金B由于纳税人原因导致税务机关难以查账征收税款，税务机关可以采取核定税额的方式征收C因税务机关的责任造成的未缴或者少缴税款，税务机关可以在3年内要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并加收滞纳金D对偷税、抗税、骗税的，税务机关可以无期限地追征税款、滞纳金E超过了时限的规定而没有缴纳税款的，税务机关可以采取税收强制执行措施 21、以下关于纳税申报的说法中，正确的是_。A实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式B扣缴义务人在规定的期限内报送代扣代缴、代收代缴税款报告表确有困难

22、的，可以在规定的时间内向税务机关提出书面延期申请，但是纳税人的纳税申报不得申请延期纳税申报C扣缴义务人办理了延期纳税申报的，应当在申报期限内先预缴税款D纳税人享受定期减税、免税待遇的，在减税、免税期限内应当按照规定办理纳税申报E纳税人当期没有销售货物、提供劳务，没有取得应税所得的，应该在规定的时间进行纳税申报 22、下列情形中，_的个体工商户应设立复式账。A请帮工在5人(含5人)以上B月销售收入25000元C从事应税劳务月营业额在15000元以上D2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上23、在民事诉讼中，由人民法院负责调查收集的证据包括_。A人民法院认为需要鉴定、勘验的B当事人提供的证据互相有矛盾、无法认定的C对方当事人否认的有关证据材料D所有与案件有关的材料E当事人及其代理人确因客观原因不能自行收集的 24、税法解释要遵循法律解释的具体原则，包括_。A主义解释原则B立法目的原则C合法、合理性原则D适当性原则E权责一致原则25、税收征管法规定了税款优先原则，下列税收优先权成立的有_。A税收优先于无担保债权B留置发生在税款欠缴之前，税收仍优先于留置权C税收优先于抵押权，但欠缴的税款应当发生在抵押之前D税收优先于罚款、没收违法所得专心-专注-专业