主营业务收入结转(共12页).docx

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1、精选优质文档-倾情为你奉上主营业务收入结转 主营业务收入在月底是要结转的吗?如果没有收到钱,是应收帐款的,那还要结转吗?分录怎么做?谢谢!最佳答案 这就是典型的会计权责发生制原则.凡是本期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论其款项是否已经收付，都应作为当期的收入和费用处理；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，都不应作为当期的收入和费用。因此,你的货款尽管挂在应收账款上,但是要反映在利润表中.另外,主营业务收入是一个损益类科目,损益类科目月末必须全部把余额结转到本年利润里面,也就是说全部损益类科目在结帐以前一定不能有余额,有余额就是你账务处理有错误.从这两方面讲,必须进

2、行结转.由于收入的余额在贷方,转入本年利润的贷方.借:主营业务收入贷:本年利润主营业务收入结转后本月合计是写零么？ 还有费用类账户，是不是结转后本月合计都是零？是的。收入类、费用类账户，结转后本月合计都是零。月末结转本月主营业务收入时记账凭证后有无原始凭证 结转账户的凭证，可以没有原始凭证，是利用明细帐户的合计数计算的，比如：损益类账户结转本年利润都没有原始凭证。不过，你可以自制原始原始凭证，以清楚说明。最后记账凭证中主营业务收入和结转本月损益的数字是一样的吗？ 最后记账凭证中主营业务收入和结转本月损益的数字是一样的吗？分别怎么来的，有什么关系，在账本中怎么登记、有余额吗用不用累计？问题补充：

3、 能否说的详细点？我做的应收应付是：借方：应收账款 贷方：主营业务收入 应交税金-增值税-销项税按照这样登记账本的话，主营业务收入在贷方，表示货物销售出去，在贷方表示增加吗？怎么理解起来有点别扭？还有最后有一张损益结转 借方是主营业务收入的。表示什么，怎么理解？非常感谢？销售时：借：应收账款（或银行存款等）贷：主营业务收入 应交税金-增值（销）资产科目，增加在借方。损益科目，增加在贷方。这是复式记账法下的规则。结转时：借：主营业务收入 贷：本年利润 损益科目，减少在借方。内账今年发现去年将现金收到的预收账款做到主营业务收入去现要怎么调 做错分录：借：现金30000贷：主营业务收入30000，去

4、年已结转损益最佳答案 1红字：现金30000贷：主营业务收入300002借主营业务收入30000 贷预收账款300003借本年利-润未分配利润30000 贷主营业务收入30000赞同1.我们公司平时可以申请购买些报刊书籍作为工作辅助，书是属于公司的，同事可以借阅，那买书的这部分支出可以计入办公费吗，还是要计入福利费啊 这可以计到管理费用或营业费用中去 2.如果一直没有收入，但是招待费比较多，是不是不太合适啊，税务方面不好说 这必须进行纳税调整，没有收入，发生的招待费不能税钱扣除，要缴纳企业所得税，房地产企业除外，因为房地产企业在开发前期没有收入时发生的业务招待费可以往后结转3年 3.平时我们的

5、中餐支出计入福利费，但是不算入个人收入，不交个税可以吗 如果是到公司饭堂吃的或用餐费发票来报销的，税务机关一般不去管，如果是发现金的，肯定要算到当月工资计算个人所得税。 2008年12月初成立的装修公司,是分公司,从12月成立到至今所有单据未做账,更没登记账薄,我是刚招聘去的会计. 12月成立初发生有开业费,从总公司过来材料的托运费,办公室安热水器及办公室装修费及材料费,刻印章,人工安装费及公司在外打的广告费,全都是白条,只有生活用品那些有发票(因为她们包中餐).请问她这些费用怎么细分啊?哪些进入开办费,开办费又分多长时间摊销?注:公司到现在还未报收入,老板的招待费有一千多.这些费用可不可以做

6、在一个月啊?谢谢各位!共0条评论.一、首先，要弄清楚这家分公司是否属于独立核算单位。 1、如果属于独立核算单位，要健全帐薄、每月按时进行纳税申报，没有税金，也要按时进行零申报。 2、如果不属于独立核算单位，按照总公司要求进行会计核算，发生的税金要与总公司一起申报。 二、如果这家分公司属于独立核算单位： 1、要弄清楚所得税征收方式。 2、如果所得税属于核定征收，收据、白条都可以入账。 3、如果所得税属于查账征收，最好使用正式发票入账。因为，没有正式发票入账的成本费用，不能税前扣除。 三、这家分公司从成立至今，一直未建帐，可以从现在开始建帐。建帐需要设置：总账、明细帐、现金日记帐和银行存款日记帐。

7、 （一）总帐 1、总账是根据一级会计科目（亦称总账科目）开设的账簿，用来分类登记企业的全部经济业务，提供资产、负债、所有者权益、费用、收入和利润等总括的核算资料。 2、总账的格式采用三栏式，外表形式一般应采用订本式账簿。 （二）设置明细账 1、明细账通常根据总账科目所属的明细科目设置，用来分类登记某一类经济业务，提供有关的明细核算资料。 2、明细账的格式主要有三栏式、数量金额式和多栏式，企业应根据财产物资管理的需要选择明细账的格式。 3、明细账的外表形式一般采用活页式。明细账采用活页式账簿，主要是使用方便，便于账页的重新排列和记账人员的分工，但是活页账的账页容易散失和被随意抽换。因此，使用时应

8、顺序编号并装订成册，注意妥善保管。 （三）设置日记账 1、现金日记账和银行存款日记账的账页一般采用三栏式，即借方、贷方和余额三栏。 2、账簿的外表形式必须采用订本式。 四、帐务处理 1、如果分公司已经发生业务了，建议，现在做帐可以不设置开办费，所有单据按正常经营做帐处理。 2、员工餐费、生活用品计入“管理费用-福利费”科目。 3、办公室装修费，如果金额不大，直接计入“管理费用-装修费”科目；如果金额大，计入“长期待摊费用-装修费”科目，按3年摊销。 4、热水器价格在2000元以上，计入“固定资产”科目；2000元以下，计入“低值易耗品”科目。 5、业务用餐费、礼品等，计入“管理费用-业务招待费

9、”科目。 6、广告费可以记入“管理费用-广告费”科目。 以下都是现金支出部分请帮忙把会计分录做出来谢谢啦! 1.报销办事误餐费 借：管理费用-差旅费 贷：现金 2.招待客人进餐费 借：管理费用-业务招待费 贷：现金 3.汽油费200餐费780 借：管理费用-差旅费（或福利费、业务招待费） 780 借：管理费用-燃料费或汽车费用 200 贷：现金 980 注：如果是外出办事误餐费，计入“差旅费”二级科目；如果是员工聚餐费，计入“福利费”二级科目；如果是招待用餐费，计入“业务招待费”二级科目。 4.慰问病人 借：管理费用-福利费 贷：现金 5.项目调查费,复印费 借：管理费用-办公费 贷：现金 6

10、.购买茶叶费360汽油费284办公用品105.6办公用品238 借：管理费用-办公费 703.6 借：管理费用-燃料费或汽车费用 284 贷：现金 987.6 7.支付临时工工资 借：应付工资 贷：应交税金-个人所得税 贷：现金 8.办事的士费 借：管理费用-差旅费 贷：现金 9.支付讲课费 借：管理费用-其他 贷：现金 10.加班费 借：应付工资 贷：现金 11.支付职工9月份伙食费 借：管理费用-福利费 贷：现金 12.支付电话费 借：管理费用-办公费或通讯费 贷：现金 13.购买汽车用品 借：管理费用-车辆费用 贷：现金 14.新车注册登记费 借：管理费用-车辆费用 贷：现金 15.新车

11、号牌过户费 借：管理费用-车辆费用 贷：现金 16.发放职工降温费 借：管理费用-福利费 贷：现金 17.门锁安装费 借：管理费用-其他 贷：现金 18.做清洁劳务费 借：管理费用-其他 贷：现金 19.汽车过路费.停车费 借：管理费用-车辆费用（或停车过路费） 贷：现金 20.购买卫生用品 借：管理费用-福利费 贷：现金 21.加班用餐费 借：管理费用-福利费 贷：现金 22.刻章费 借：管理费用-办公费 贷：现金 一、A企业根据工资结算汇总表结算本月应付工资总额为元,代垫职工房租40000元,代垫职工家属医药费2000元,实发工资元,请编制有关会计分录. 借：应付工资-工资 贷：其他应收款

12、-代垫职工房租40000 贷：其他应收款-代垫职工家属医药费2000 贷：现金 二、A企业下设的职工食堂享受企业提供的补贴,本月领用自产产品一批,该产品帐面价值40000元,市场价格60000元(不含增值税),适用的消费税税率为10%,增值税率为17%,编制该企业会计分录. 借：应付福利费 56200 贷：应交税金-应交增值税（销项税额）10200 贷：应交税金-应交消费税 6000 贷：库存商品（或产成品）40000 请问如何感觉以下资料编制会计分录啊？谢谢了！ 1. 销售产品一批，货款25000元，收到转账支票一张已送存银行。 贷：主营业务收入 25000 借：银行存款 25000 2.

13、购入材料一批，货款18000元，另有外地运费700元，均已通过银行付清，材料已验收入库。 借：原材料 18700 贷：银行存款 18700 3. 用转账支票购买办公用品一批，共计450元。 借：管理费用 贷：银行存款 4. 收到某公司偿还前欠货款35000元，已存入银行存款户。 借：银行存款 贷：应收账款 5. 以转账支票支付前欠A公司材料采购款15000元。 借：应付账款 贷：银行存款 6. 职工张华出差借款2000元，以库存现金付讫。 借：其他应收款张华 贷：现金 7. 以转账支票支付所属技工学校经费50000元。 借：管理费用 贷：银行存款 8. 张华报销差旅费1500元，余款退回现金。

14、 借：管理费用差旅费 借：现金（退回余款） 贷：其他应收款 9. 用库存现金购买办公用品，共计500元。 借：管理费用办公费 贷：现金 10. 职工李军报销医药费600元，以库存现金付讫。 借：应付福利费 贷：现金 我司购入主要原材料做会计分录时, 借记原材料还是主营业务成本?出售产成品时,该如何做会计分录?收货款时又如何做会计分录?付货款时又如何做会计分录?1、我司购入主要原材料做会计分录时, 借记原材料还是主营业务成本?出售产成品时,该如何做会计分录? （1）购入主要原材料 借：原材料 借：应交税金-增值税（进项税额） 贷：银行存款等 （2）出售产成品时 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷

15、：应交税金-增值税（销项税额） 同时 借：主营业务成本 贷：产成品 2、收货款时又如何做会计分录? 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税金-增值税（销项税额） 或者 借：银行存款 贷：应收账款 3、付货款时又如何做会计分录? 借：原材料 借：应交税金-增值税（进项税额） 贷：银行存款等 或者 借：应付账款 贷：银行存款 若公司为一般纳税人，业务处理如下： 1.购入主要原材料时: 借记“原材料”和“应交税金-应交增值税（进项税），”贷记“应付账款” 2.出售产成品时:借记“应收账款”,贷记“主营业务收入”和“应交税金-应交增值税（销项税）”；同时结转销售成本：借记“主营业务成本”,贷记“库

16、存商品” 3.收货款时：借记“银行存款”贷记“应收账款” 4.付货款时：借记“应付账款”贷记“银行存款” 若公司为小规模纳税人，业务处理如下： 1.购入主要原材料时: 借记“原材料”，贷记“应付账款” 2.出售产成品时:借记“应收账款”,贷记“主营业务收入”和“应交税金-应交增值税（销项税）”；同时结转销售成本：借记“主营业务成本”,贷记“库存商品” 3.收货款时：借记“银行存款”贷记“应收账款” 4.付货款时：借记“应付账款”贷记“银行存款” 在企业会计制度中,没有对“管理费用”科目直接规定明细科目,只是要求按照“费用项目设置明细帐,进行明细核算”。.管理费用有:通讯费.快递费.办公用品.业

17、务招待费.差旅费.电费.工作服.修理汽车的费用.汽油费.养路费. 借:管理费用-养路费XXX 贷:银行存款或现金 印花税根据实际发生直接进管理费用. 问题一：以前年度遗留下来的“预收帐款”，“应付帐款”科目余额怎么冲帐，因为时间太久，不知道是因为帐务处理问题还是其他原因，无从查找，只是我司与这些公司早已没有业务往来，所以现在需要冲帐。 问题二：如果通过“营业外收入”科目结转的话，需要到税局开发票并交增值税吗？ 我公司为生产企业一般纳税人。共0条评论.相关资料: 最佳答案 此答案由提问者自己选择，并不代表爱问知识人的观点 雅典娜女神 问题一： 对于确实无法支付的“预收账款”和“应付帐款”，会计帐

18、务处理： 借：预收账款 借：应付账款 贷：营业外收入 问题二： 1、营业外收入不交增值税。 2、营业外收入涉及所得税缴纳。 （1）如果你单位所得税属于核定征收，营业外收入要与主营业务收入合并计算缴纳所得税。 （2）如果你单位所得税属于查账征收，营业外收入结转到利润后，按利润计算缴纳所得税。 其他应收款。 其他业务收入，需要缴纳增值税 共0条评论.1、预收帐款可以转入其他应付款；应付帐款也可以转入其他应付款。 2、如转入营业外收入可不用开票，但要调整所得税。 建议你直接转入其他应付款，不用做处理；或者在利润不够的情况下做调整。 应交税费下如何设置增值税的明细科目？应交税费下有关增值税明细科目要设

19、置哪些科目，请详细写出来！ 再详细写下如何记帐 如：5月份发生进项税额5000元，5月份销项税额6000元。 到6月13日去报税上缴5月份的税费 如何做分录和记帐，要全部详细过程2请问zyq，那进项税额科目在帐薄中是不是一直是借方余额，销项税额科目一直是贷方余额，而已交税金也一直是借方余额，进项转出也一直是贷方余额？一、增值税分为一般纳税人和小规模纳税人。 1、如果是小规模纳税人，在应交税费科目下设置一个“应交增值税”二级明细科目就行了。 2、如果是一般纳税人，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”二级明细科目，在“应交增值税”二级科目下设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税

20、”、“进项税额转出”三级明细科目。 3、“应交税费”科目，核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，本科目可按应交的税费项目进行明细核算。企业应交的增值税，在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。“应交增值税”明细科目的借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等，借方分别设置“进项税额”、“已交税金”等专栏；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的销项税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等，贷方分别设置“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”等专栏。“应交增值税”明细科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的增值税；期末如为借

21、方余额，反映企业多交或尚未抵扣的增值税。 二、5月份发生进项税额5000元，5月份销项税额6000元。 到6月13日去报税上缴5月份的税费 如何做分录和记帐， 1、进货时 借：库存商品 借：应交税费-增值税（进项税额） 贷：银行存款等 2、销售时 借：银行存款等 贷：主营业务收入 贷：应交税费-增值税（销项税额） 3、结转销售成本时 借：主营业务成本 贷：库存商品 4、月末，计算应交增值税（暂不考虑是否有以前留抵的进项税额） （1）应交增值税=销项税额-进项税额=6000-5000=1000 （2）会计分录 借：应交税费应交增值税（转出未交增值税）1000 贷：应交税费未交增值税 1000 （

22、3）下月缴纳时 借：应交税费未交增值税1000 贷：银行存款1000 固定资产计算折旧的最短年限如下： 1、房屋建筑物为20年 2、机器机械及其它生产设备10年 3、电子设备、汽车、工具、家具等5年管理费用科目月末没有余额，它属于损益类科目，月末，要结转到“本年利润”科目中的，结转后，管理费用科目余额为0。因此，固定资产累计折旧增加管理费用的余额就要增加说法是不对的。 应该是固定资产累计折旧增加管理费用的本期费用增加. 累计折旧贷方余额一直保留，不要结转，只有该固定资产出售或报废清理后才能结转。固定资产出售了，当时就该做固定资产清理，借 固定资产清理 （原值-累计折旧）借 累计折旧贷 固定资产

23、（原值）销售固定资产的收入借 银行存款等贷 固定资产清理如果发生清理收入、税费等借 固定资产清理贷 银行存款等清理结束后，将固定资产清理科目余额转为营业外收入或者营业外支出。 赞同0固定资产出售了，累计折旧贷方有余额，年末用结转吗？怎么做分录？借：累计折旧 贷方怎样做分录 借 累计折旧 固定资产清理贷 固定资产 赞同0固定资产出售了，当时就该做固定资产清理，借 固定资产清理 （原值-累计折旧）借 累计折旧贷 固定资产（原值）销售固定资产的收入借 银行存款等贷 固定资产清理如果发生清理收入、税费等借 固定资产清理贷 银行存款等清理结束后，将固定资产清理科目余额转为营业外收入或者营业外支出。 专心-专注-专业